Методика выполнения работы:

1 Порядок выполнения:

1) Ознакомиться с теоретическим материалом и ответить на контрольные вопросы.

2) Изучить требования по оформлению отчета.

3) Прочитать инструкцию по выполнению работы.

4) Выполнить указанное задание.

5) Проанализировать практическую ситуацию.

6) Составить отчет и сдать на проверку.

2 Требования к результатам и оформлению работы:

1. Работа выполняется в рабочей тетради с применением специальных бланков или их макетов.

2. Работа должна быть написана разборчивым почерком.

3. В тексте не должно быть произвольного сокращения слов, кроме общепринятых: РФ, руб. и т.д.

4. Работа выполняется ручкой с синей или фиолетовой пастой.

5. Задания выполняются в порядке очередности указанной в инструкционно – технологических картах.

6. Не допускается использование корректоров, красной пасты, стирание и перечеркивание значений документов, кроме разрешенных.

7. Суммы хозяйственных операций должны быть отражены в соответствии с ПБУ в рублях и копейках.

8. Не допускается округление и сокращение сумм до целых. Не допускается «засорение» регистров, несущих цифровую информацию, буквенными значениями (единица измерения).

9. При выполнении работы следует привести решение, пояснение расчетов, сделать бухгалтерскую проводку, дать оценку полученным результатам. Решение и расчеты оформить в таблицах, регистрах. Каждая таблица (регистр) должна иметь номер таблицы, заголовок, единицы измерения, наименование всех строк и граф.

10. Таблицы, рисунки и схемы выполняются заранее (ДО ВЫПОЛНЕНИЯ ПРАКТИЧЕСКОЙ), в домашних условиях, с применением средств автоматизации.

11. Решение задания приводится СРАЗУ после его условия, с приложением соответствующих документов и поясняющей части.

12. При определении показателей вначале пишется формула, и обозначения всех ее элементов.

13. При расчете, каких - либо, показателей по формулам - в ОБЯЗАТЕЛЬНОМ порядке расставляются единицы измерения у каждого числа и в ответе. Неправильная единица измерения в ответе является СЕРЬЕЗНОЙ ошибкой.

3 Содержание заданий:

Задание 1

Отразить в учете операции расчета по социальному страхованию и

обеспечению. Рассчитать размер страховых взносов для перечисления в ФОМС, ФСС, ПФР за январь-март 2012 г

Данные для выполнения задания: ЗАО «Колледжторг»

Сорокина Анжела Николаевна - главный бухгалтер, т. № 125

Установлен должностной оклад 18 000 руб. и персональная надбавка 2 100 руб. Сорокина представила в бухгалтерию ЗАО «Колледжторг» следующие документы на предоставление стандартных вычетов: 1) заявление на предоставление стандартных 2) копию свидетельства о рождении ребенка; Согласно трудовой книжке Сорокина А.Н. работала:

1. ООО «Гамма» в должности зам. Главного бухгалтера с 05.04.2000 г. по 28.09. 2002

2. ЗАО «Колледжторг» в должности главного бухгалтера с 15.11.2005

Год,	Вид оплаты	Сумма	Дни	Дни по
месяц
			рабочие	графику
Январь 2012	Зарабтная плата	18 000	16	16
	Надбавка	2 100
Февраль	Заработная плата Надбавка Пособие по временной нетрудоспособности	16 200	18 6	20
		1 890
		1740
Март	Заработная плата	18 000	21	21
	Надбавка	2 100

Задание 2 Вставьте недостающие слова и фразы:

1 Размер предельной величины базы для начисления страховых взносов округляется ________ При этом сумма 500 рублей и _____________________

2Для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 Федерального закона № _____, база для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица устанавливается в сумме, не превышающей __________. С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих 463000 рублей_______________.

3 При расчете базы для начисления страховых взносов выплаты и иные вознаграждения в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг) _______, а при государственном регулировании цен (тарифов) на эти товары (работы, услуги) ____________________. При этом в стоимость товаров (работ, услуг) включается _______________________________________________________.

4Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 Федерального закона № ________:

___________________________________________________________

5 Расчетным периодом по страховым взносам признается ___________ 

6 Отчетными периодами признаются ____________________________ 

7 Тариф страхового взноса - ________________________________.

8Применяются следующие тарифы страховых взносов: ___________.

9 Стоимость страхового года–________________________________.

10 Стоимость страхового года определяется как произведение ______.

Задание 3 Индивидуальный предприниматель занимается производством мебели по индивидуальным заказам.

Для выполнения заказов он нанял 10 работников, с которыми заключил трудовые договоры.

Какие страховые взносы должен уплачивать индивидуальный предприниматель?

Задание 4 По договору авторского заказа на создание литературного произведения, заключенного между гражданином и издательством, гражданину причитается авторский гонорар в сумме 250 000 руб.

Автор не смог документально подтвердить расходы на создание произведения, он написал заявление с просьбой предоставить профессиональный вычет по нормативу.

Определить сумму вычета на создание литературного произведения и базу для начисления взносов.

Нормативы затрат(в процентах к сумме начисленного дохода) представлены в Приложении Б.

Задание 5 Организация заключила договор авторского заказа, по которому автор (физическое лицо) в установленный срок должен создать литературное произведение - книгу-биографию за вознаграждение в сумме 120 000 руб. При выполнении договора автор понес расходы, связанные с написанием книги (приобретение материалов, необходимые поездки), в сумме 30 000 руб. Эти расходы документально подтверждены.

Определить базу для начисления страховых взносов.

Содержание отчета:

1 Номер и наименование занятия.

2 Цель занятия.

3 Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

4 Ответы на контрольные вопросы.

5 Дата выполнения занятия.

Контрольные вопросы:

1 Какой закон регулирует вопросы, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование?

2 Каков порядок исчисления сроков, установленных Федеральным законом № 212-ФЗ?

3 Кто является плательщиками страховых взносов?

4 Что является объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам?

5 Каков общий порядок исчисления базы обложения страховыми взносами?

Решение задач по исчислению базы и суммы страховых взносов во внебюджетные фонды.

Задание 1

Заполнить таблицу со ставками страховых взносов.

Таблица 1 - Ставки взносов при общей системе налогообложения

Наименование фонда	Ставка взносов, %
	2013 г.	2014 г.	с 2015 г.
ПФР
ФСС
ФФОМС
ТФОМС
Итого

Задание 2 Заработная плата работника составляет 50 000 рублей в месяц.

С января по сентябрь 2013 года работнику была начислена заработная плата в размере 450 000 рублей.

По состоянию на 30 сентября 2013 г. сумма уплаченных за 2013 год взносов составляет (за восемь предыдущих месяцев):

в ПФР - 104 000 руб.

в ФСС РФ - 11600 руб.,

в ФФОМС РФ - 20400 руб.,

Произвести расчет страховых взносов за сентябрь 2013 года.

Задание 3 В 2013 году в ООО «Энергосвязь» числятся 10 работников. Ежемесячный оклад каждого работника - 20 000 руб.

Определить общую сумму взносов.

Задание 4 За I квартал ХХХ года в индивидуальных карточках учета выплат и начисленных страховых взносов отражены следующие данные (руб.).

Таблица 2 – Выписка из индивидуальных карточек

Фамилия	Январь	Февраль	Март		Всего за I квартал
	Заработная плата	Заработная плата	Заработная плата	Материальнаяпомощь (не облагаетсястраховыми взносами, согласно статье 9 Закона № 212-ФЗ)	Заработная плата	Выплаты, не облагаемые страховыми взносами
Комов	20 000	20 000	20 000	-	60 000	-
Безукладова	10 000	10 000	10 000	-	30 000	-
Рожкова	10 000	10 000	10 000	4 000	30 000	4 000
Итого	40 000	40 000	40 000	4 000	120 000	4 000

Расчет ежемесячных обязательных платежей по взносам во внебюджетные фонды с заработной платы каждого работника рассчитать в Таблице Приложения В.

Задание 5 Организация платит взносы по ставке 30 %. Ее работникам установлены следующие оклады: Петрову - 45 000 руб. в месяц; Сидорову - 34 000 руб. в месяц.

В каком месяце сумма заработной платы Петрова превысит максимальный размер базы?

Превысит ли доход Сидорова максимальный размер базы?

Ежемесячную сумму обязательных платежей по взносам, начисленным на заработную плату Петрова представить в Таблице 3.

Определить:

- сумму страховых взносов, подлежащую уплатес заработной платы каждого работника;

- общую сумму взносов, подлежащую уплате по итогам года.

Таблица 3 - Ежемесячная сумма обязательных платежей по взносам

Месяц	Сумма обязательных платежей по взносам, рассчитанная нарастающим итогом с начала года		Сумма обязательных платежей по взносам, причитающаяся к уплате по итогам месяца
	расчет	сумма, руб.	расчет		сумма, руб.
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Итого:

Содержание отчета:

1 Номер и наименование занятия.

2 Цель занятия.

3 Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

4 Ответы на контрольные вопросы.

5 Дата выполнения занятия.

Контрольные вопросы:

1 Каков общий порядок исчисления базы обложения страховыми взносами?

2 Каковы тарифы страховых взносов с 2015 года?

3 Для каких плательщиков в течение 2014 - 2015 годов применяются пониженные тарифы, производящих выплаты физическим лицам?

4 Как определяется стоимость страхового года?

Составление бухгалтерских корреспонденций по учету взносов во внебюджетные фонды.

Задание 1 ООО «Марс» занимается производством. Работнику основного производства Иванову в январе 2013 года была начислена заработная плата в сумме 15 000 руб.

Возраст Иванова - 32 года. В этом случае на финансирование страховой части пенсии перечисляется 20 %, а на финансирование накопительной части пенсии - 6% от заработной платы работника.

По каким ставкам должна уплачивать организация страховые взносы?

Рассчитать сумму страховых взносов.

Начисленные суммы страховых взносов перечислены в бюджет с расчетного счета.

Какие проводки должен сделать бухгалтер ООО «Марс»?

Задание 2 Асбестовому заводу (код ОКВЭД 26.82.1, 11-й класс профессионального риска) установлен тариф страховых взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 1,2%.

Работникам завода была начислена заработная плата в сумме 500 000 руб., в том числе:

- работникам основного производства - 200 000 руб.;

- работникам вспомогательных производств - 300 000 руб.

Рассчитать сумму страховых взносов.

Начисленные суммы страховых взносов перечислены в бюджет с расчетного счета.

Какие проводки должен сделать бухгалтер завода?

Задание 3 Оформить журнал хозяйственных операций по образцу, представленному в Приложении Г.

30 марта 2013 г. организация начислила работникам основного производства зарплату за март в общей сумме 150 000 руб., работникам вспомогательного производства – 42000 руб., управленческому персоналу – 45000 руб.

Организация уплачивает взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 2,1%, а страховые взносы - по ставке 34%.

Задание 4 Составить корреспонденцию счетов по приведенным в Таблице операциям в журнале регистрации хозяйственных операций по образцу, представленному в Приложении Г.

Таблица 1 – Выписка из журнала хозяйственных операций

№	Содержание хозяйственной операции		Сумма, руб.
1		30 января начислена заработная плата за январь	182500
2		Начислены страховые взносы - в Фонд социального страхования (2,9%) - в Пенсионный фонд РФ (26%) - в Фонд обязательного медицинского страхования (5,1%)	? ? ?
3		4 февраля - по платежному поручению перечислено с расчетного счета в Фонд социального страхования	?
4		4 февраля - по платежному поручению перечислены с расчетного счета взносы на обязательное пенсионное страхование	?
5		4 февраля - по платежному поручению перечислено с расчетного счета в Фонд обязательного медицинского страхования	?

Содержание отчета:

1 Номер и наименование занятия.

2 Цель занятия.

3 Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

4 Ответы на контрольные вопросы.

5 Дата выполнения занятия.

Контрольные вопросы:

1 С каких сумм, начисленных работникамработодатели обязаны вести бухгалтерский учет?

2 На каком счете (субсчетах) ведется синтетический учет страховых взносов во внебюджетные фонды?

3 Как ведется аналитический учет по счету 69?

Заполнение форм отчетности по страховым взносам.

Задание 1 Заполнить форму АДВ-1 на личные данные студента. Дата заполнения – дата учебного занятия.

Пример заполнения формы АДВ-1 представлен в Приложении Д.

Задание 2 Оформить форму СЗВ-4-1. Сотрудник ОАО «Аква» Иванов С.Г. (страховой номер 012-345-649-78) в течение 2011 года:

- находился на больничном с 16.02.11-24.02.11;

- находился в дополнительном оплачиваемом отпуске с 5.10.11 - 11.10.11 г.;

- находился в отпуск без содержания с 7.12.11 - 20.12.11 г.

Страховой номер ООО «Аква» 123-456-12345.

Общая сумма страховых взносов: на страховую часть 10 800 руб. 45 коп., на накопительную 14 400 руб. 52 коп.

Поскольку в данном случае у работника имеется период, подлежащий особому выделению, то на Иванова С.Г. необходимо подать форму СЗВ-4-1.

Образец заполнения формы СЗВ-4-1 на сотрудника представлен в Приложении Е.

Задание 3 Оформить форму СЗВ-4-1. Сотрудница ОАО «Аква» Терентьева Анна Львовна (страховой номер 978-654-321-62) в течение 2012 года:

- находилась в отпуске по беременности и родам с 06.04.12 - 24.08.12 г.;

- находится в отпуске по уходу за ребенком с 25.08.12

При этом сотрудница меняла адрес проживания. Новый адрес: г. Самара, ул. Восточная, д. 32, кв. 101. Общая сумма страховых взносов: на страховую часть 5 182 руб. 48 коп., на накопительную 7 215 руб. 61 коп.

Кроме того, сотрудница с января по февраль работала в одном обособленном подразделении ОАО «Аква», а с марта по дату выхода в декретный отпуск - в другом обособленном подразделении.

Пояснение:

Поскольку в данном случае у сотрудницы имеются периоды, подлежащие особому выделению (отпуск по беременности и родам, отпуск по уходу за ребенком), то на Терентьеву А.Л. необходимо подать форму СЗВ-4-1.

Поскольку адрес проживания сотрудницы изменился, заполняется реквизит «Адрес для направления информации».

В подразделе«Стаж работы за расчетный период» указываются коды для отпуска по беременности и родам и отпуска по уходу за ребенком.

Подраздел и «Сведения за расчетный период о застрахованном лице в целом по страхователю» заполняется.

Задание 4 В ООО «Омега» работает 5 человек. Данные по ним представлены в Таблице Приложения Ж.

В отношении следующих работников не нужно заполнять сведения об адресе: Логинов И.П., Иванов М.А., Абдуллаев Р.Р., Хазов И.И., т.к. данные работники работают не первый год, сведения подавались в Пенсионный фонд и смены у них адреса не было.

На Мурашеву И.М. сведения об адресе заполняются, т.к. она новый работник.

Пример заполнения формы СЗВ-4-2 представлен

Контрольные вопросы:

1 На ком лежит обязанность по оформлению страхового свидетельства, если гражданин трудоустраивается впервые?

2 Кто относится к страхователям в соответствии с законом № 212-ФЗ?

3 Какие документы необходимо заполнить, чтобы оформить свидетельство обязательного пенсионного страхования?

4Каким Постановлением утверждены формы документов для персонифицированного учета работников?

5 Какой срок предусмотрен Инструкцией № 987н дляпредоставления анкеты застрахованного лица в форме №  АДВ-1 в территориальный орган ПФР?

Резерв

Особенности заполнения форм отчетности по страховым взносам во внебюджетные фонды в программе 1С: Бухгалтерия

Задание 1 Оформить налоговые карточки по страховым взносам работников организации, используя программу 1С Бухгалтерия.

1 Директор ООО «СК АВИС» - Магометов Алексей Константинович, дата рождения -11.07.1974; паспорт 3604 515983 выдан Железнодорожным РОВД г. Самара 11.09.2003 г.; зарегистрирован по адресу: 443013, Самара, ул. Магнитогорская, дом 1, кв. 193.

2 Главный бухгалтер ООО «СК АВИС» - ФИО и данные студента, выполняющего работу.

Показать заполнение налоговых карточек на сотрудников ООО «СК АВИС» и скопировать иконку в Word через PrtScreen.

Задание 2 Оформить данные персонифицированного учета, для этого на этого на панели функций по вкладке «Кадры» перейти к «Документы для персонифицированного учета» → «Добавить» → выбрать «Анкета застрахованного лица», далее действовать по ходу программы.