Приложение т Пример заполнения регистра по учету доходов текущего периода

В I квартале 20ХХ года ЗАО «Актив» получило следующие доходы (без НДС): от реализации готовой продукции в сумме 1 200 000 руб.; от реализации товаров, купленных для перепродажи, в сумме 380 000 руб.; от сдачи имущества в аренду в сумме 80 000 руб.; проценты по договору займа в сумме 60 000 руб.; положительную курсовую разницу от переоценки валюты в сумме 12 000 руб.

ЗАО «Актив» платит налог на прибыль ежеквартально.

Налогоплательщик: ЗАО "Актив"

─────────────────────────────────

ИНН: 7732854373

──────────────────────────────────

Учетный период: с 1 января по 31 марта 20ХХ года

────────────────────────────────────

№	Вид дохода	Классификация дохода	Наименование объекта учета	Сумма	Общая сумма по его виду
1	2	3	4	5	6
1	Доход от продажи готовой продукции	Выручка от реализации	готовая продукция	1 200 000	1 580 000
2	Доход от продажи товаров	Выручка от реализации	покупные товары	380 000
1	Доход от сдачи имущества в аренду	Внереализационный доход	доходы от аренды	80 000
2	Проценты, полученные по договору займа	Внереализационный доход	доходы по договору займа	60 000	152 000
3	Курсовая разница от переоценки иностранной валюты	Внереализационный доход	денежные средства в иностранной валюте	12 000

Ответственный за составление регистра: Иванова /А.Н. Иванова/

Приложение у Пример заполнения регистра по учету прямых расходов, уменьшающих облагаемую прибыль

ЗАО «Актив» занимается деревообработкой. На 1 января на складе ЗАО «Актив» находилось 7200 куб. м обработанной древесины. Сумма прямых расходов на ее обработку составила 2 160 000 руб. Стоимость «незавершенки» на начало января (по прямым статьям расходов) составила 585 000 руб. В течение января было переработано 12 600 куб. м леса. Сумма прямых расходов на переработку составила 3 795 000 руб. В январе было реализовано 16 000 куб. м древесины. Количество нереализованной древесины на конец месяца составило 3800 куб. м (7200 + 12 600 - 16 000). Стоимость «незавершенки» на конец января (по прямым статьям расходов) составила 600 000 руб.

Стоимость готовой продукции, выпущенной в течение января, составит:

585 000 + 3 795 000 - 600 000 = 3 780 000 руб.

Стоимость нереализованной продукции на конец месяца составит:

(2 160 000 руб. + 3 780 000 руб.) * 3800 куб. м: (7200 куб. м + 12 600 куб. м) = 1 140 000 руб.

Регистр по учету прямых расходов, уменьшающих облагаемую прибыль

Налогоплательщик: ЗАО "Актив"

─────────────────────────────

ИНН: 7732854373

─────────────────────────────

Учетный период: с 1 по 31 января 20ХХ г.

┌─────┬─────────────┬──────────────┬─────────────────────────────────────────────────────────┐

│N п/п│ Стоимость │ Стоимость │ Прямые расходы за месяц │

│ │незавершенно-│нереализован- │ │

│ │ го │ ной готовой │ │

│ │производства │ продукции на │ │

│ │ на начало │начало месяца │ │

│ │ месяца │ │ │

├─────┼─────────────┼──────────────┼───────────────┬───────────────┬──────────┬──────────────┤

│ │ │ │ Стоимость │ Сумма │ Суммы │ Общая сумма │

│ │ │ │ материалов │ начисленной │начислен- │ прямых │

│ │ │ │ и │ заработной │ ной │ расходов │

│ │ │ │полуфабрикатов │ платы │амортиза- │ │

│ │ │ │ │ (в том числе │ ции │ │

│ │ │ │ │ страховые │ │ │

│ │ │ │ │ взносы) │ │ │

├─────┼─────────────┼──────────────┼───────────────┼───────────────┼──────────┼──────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │

├─────┼─────────────┼──────────────┼───────────────┼───────────────┼──────────┼──────────────┤

│ 1 │ 585 000 │ 2 160 000 │ 2 300 000 │ 1 115 000 │ 380 000 │ 3 795 000 │

└─────┴─────────────┴──────────────┴───────────────┴───────────────┴──────────┴──────────────┘

┌───────────────────────┬──────────────────────────┬─────────────────────────────┐

│ Стоимость │ Стоимость │ Сумма прямых расходов, │

│ незавершенного │нереализованной продукции │которая списывается за месяц │

│ производства на конец │ на конец месяца │ (гр. 2 + гр. 3 + гр. 7 - │

│ месяца │ │ гр. 8 - гр. 9) │

├───────────────────────┼──────────────────────────┼─────────────────────────────┤

│ 8 │ 9 │ 10 │

├───────────────────────┼──────────────────────────┼─────────────────────────────┤

│ 600 000 │ 1 140 000 │ 4 800 000 │

└───────────────────────┴──────────────────────────┴─────────────────────────────┘

Ответственный за составление регистра: Иванова /Иванова А.Н./

───────────────── ──────────────