- •Предисловие
- •Глава 1. Теоретические основы
- •1.1. Анализ как способ развития экономического мышления
- •1.2. Предмет экономического анализа, его содержание и этапы развития
- •1.3. Виды экономического анализа
- •Глава 2. Метод, приемы и способы экономического анализа
- •2.1. Метод экономического анализа, его особенности
- •2.2. Классификация приемов и способов экономического анализа
- •2.3. Способы обработки экономической информации
- •2.4. Основные свойства и модели детерминированного факторного анализа
- •2.5. Способы оценки влияния факторов в детерминированном факторном анализе
- •2.6. Корреляционно-регрессионный анализ как основной метод изучения стохастических связей
- •Глава 3. Учет динамики циклического развития систем в анализе хозяйственной деятельности
- •3.1. Законы функционирования и развития систем
- •3.2. Понятие «жизненный цикл товара»
- •3.3. Влияние жизненного цикла товара на прогнозирование деятельности предприятия
- •1. Какие объективные законы влияют на развитие систем?
- •2. Что является материальной основой средних и длинных циклов?
- •3. Из каких технологических укладов состоит индустриальный
- •Глава 4. Анализ финансового состояния предприятия
- •4.1. Задачи, основные направления и информационное обеспечение анализа финансового состояния предприятия
- •4.2. Анализ изменений в составе и структуре активов баланса предприятия
- •4.3. Анализ структуры пассивов баланса предприятия
- •4.4. Система показателей финансового состояния предприятия и методы их определения
- •1. Отношение объема реализации к чистым текущим активам;
- •Глава 5. Анализ организационно-технического уровня» внешних условий и стадии жизненного цикла
- •Глава 6. Анализ объема производства и реализации продукции
- •2. Метод прямого счета по всем изделиям по проценту выполнения плана
- •Глава 7 АнаЛиз розничного
- •7.1. Задачи, основные направления и информационное обеспечение анализа товарооборота
- •7.2. Анализ динамики товарооборота
- •7.3. Анализ сезонных колебаний товарооборота
- •7.4. Факторный анализ розничного товарооборота
- •2. Расчет влияния торговой площади и нагрузки на 1 м2 площади.
- •4. Какие методы применяются при анализе сезонных колебаний товарооборота?
- •5. Какой экономический смысл заключен в расчете индекса сезонности?
- •Глава 8. АнаЛиз оборОтного
- •8.1 Задачи, основные направления и информационное обеспечение анализа оборотных средств
- •8.2. Источники формирования оборотного капитала
- •8.3. Анализ обеспеченности оборотными средствами
- •8.4. Анализ эффективности использования оборотных средств
- •Глава 9. Анализ материальных ресурсов предприятия
- •9*2. Показатели эффективности использования материальных ресурсов
- •9.3. Анализ влияния эффективности использования материальных ресурсов на величину материальных затрат
- •9.4. Анализ обеспеченности материальными ресурсами
8.2. Источники формирования оборотного капитала
Система формирования оборотных средств оказывает влияние на скорость их оборота и эффективность использования.
Избыток оборотных средств означает, что часть капитала предприятия бездействует и не приносит дохода. Вместе с тем недостаток оборотного капитала будет тормозить ход производственного процесса, замедляя скорость хозяйственного оборота ; средств предприятия.
Вопрос об источниках формирования оборотных средств важен еще с одной' позиции. Конъюнктура рынка постоянно меняется, поэтому потребности предприятия в оборотных средствах нестабильны. Покрыть эти потребности только за счет собственных источников становится практически невозможным. Поэтому основной задачей управления процессом формирования оборотных средств является обеспечение эффективности привлечения заемных средств.
Источники формирования оборотных средств могут быть:
собственные, заемные, дополнительно привлеченные.
Информация о размерах собственных источников средств представлена в основном в разделе IV баланса предприятия и в разделе I формы №3 «Отчет о движении капитала».
Информация о заемных и привлеченных источниках средств представлена в разделах V и VI баланса предприятия, а также в разделах 1, 2 формы №5 «Приложения к бухгалтерскому балансу».
Состав и структура источников формирования оборотных средств приведены в табл. 8.3.
Таблица 8.3. Источники оборотных средств
Собственные
|
Заемные
|
Дополнительно привлеченные
|
Уставный капитал
|
Долгосрочные
|
Кредиторская задол
|
ГТлйяплишлй уяттмтятт ^UwuDUiIluA.H JulllnldJI
|
кредиты банков
|
женность
|
Резервный капитал
|
Долгосрочные займы
|
поставщикам и
|
fftrtufT uavrtTTTTMimi fun/^ na&ui 1ЛСЛг1л
|
Краткосрочные
|
подрядчикам
|
Фонд социальной
|
кредиты банков
|
по оплате труда
|
сферы
|
Краткосрочные займы
|
по страхованию
|
Целевые финансиро
|
Коммерческие креди
|
бюджету
|
вания и поступления Нераспределенная прибыль
|
ты Инвестиционный налоговый кредит Инвестиционный взнос работников
|
прочим кредиторам Фонд потребления Резервы предстоящих расходов и платежей
|
|
|
Резервы по сомни
|
|
|
тельным долгам
|
|
|
Благотворительные и
|
|
|
прочие поступления
|
Как правило, минимальная потребность предприятия в оборотных средствах покрывается за счет собственных источников:
? |йрибыли, уставного капитала, резервного капитала и др. Однако
^ силу ряда объективных причин (инфляция, рост объемов производства, задержки в оплате счетов клиентов и др.) у предпри-|ятия возникают временные дополнительные потребности в оборотных средствах. В этих случаях финансовое обеспечение хо-дойственной деятельности сопровождается привлечением заем-1Ных источников — банковских и коммерческих кредитов, зай-| мов, инвестиционного налогового кредита и др.