- •Курсовая работа
- •Введение
- •1. Теоретические и методологические подходы к анализу финансового состояния организации
- •1.1. Понятие, цель, задачи и содержание анализа финансового состояния
- •1.2. Основные показатели оценки финансового состояния организации
- •1.3. Методы анализа финансового состояния. Информационная база его проведения
- •2. Анализ финансового состояния организации емуп «Екатеринбургский метрополитен»
- •2.1. Основная характеристика предприятия
- •2.2. Анализ внеоборотных активов
- •2.3. Анализ движение основных средств
- •2.4. Сдача в аренду недвижимости и рекламного пространства
- •2.5. Анализ оборотных активов
- •2.6. Анализ дебиторской задолженности
- •2.7. Займы и кредиты
- •2.8. Анализ кредиторской задолженности
- •2.9. Анализ коэффициентов ликвидности
- •2.10. Анализ расходов
- •2.11. Расшифровка прочих доходов и расходов
- •2.12. Анализ причин убыточности услуг по перевозке пассажиров
- •Заключение
- •Список использованных источников
- •Приложения
2.11. Расшифровка прочих доходов и расходов
Прочие доходы в 2014 году составили 34 112 тыс. руб., что значительно выше показателей прошлого года в 3,3 раза или на 23 713 тыс. руб. Наибольший удельный вес в структуре прочих доходов в 2014 году составляют: доход от полученной компенсации за перевозку льготников за прошлые годы (статья финансирование прошлых лет) – 42,8%; вознаграждение за подключение и пополнение транспортных карт – 20,3%, которые выросли относительно 2013 года на 1 112 тыс. руб. (или на 19,1%) и составили 6 943 тыс. руб.
Структура прочих доходов
Таблиц 19
№ п/п |
Вид доходов |
2013 факт, тыс.руб. |
2014 год факт |
||
сумма, тыс. руб. |
Удель-ный вес, % |
Темп роста, % |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Продажа, передача и прочее списание основных средств, материалов и прочих неденежных активов |
2189 |
7977 |
23,4 |
в 3,6р. |
2 |
Вознаграждение за подключение и пополнение транспортных карт |
5831 |
6943 |
20,3 |
119,1 |
3 |
Амортизация ОС, приобретенных за счет целевого финансирования. |
929 |
423 |
1,2 |
45,5 |
4 |
Закрытие остатка по проданным жетонам |
969 |
2712 |
8,0 |
в 2,8р. |
5 |
Финансирование прошлых лет |
0 |
14602 |
42,8 |
- |
6 |
Резерв по сомнительным долгам |
0 |
395 |
1,2 |
- |
7 |
Штрафы, пени по хозяйственным договорам |
0 |
859 |
2,5 |
- |
8 |
Возмещение задолженности за перевозку льготников по мировому соглашению |
0 |
0 |
- |
- |
9 |
Прочие |
481 |
201 |
0,6 |
41,8 |
|
ИТОГО |
10399 |
34112 |
100,0 |
в 3,3р. |
Прочие расходы в 2014 году составили 17 079 тыс. руб., что ниже показателей 2013 года на 12 025 тыс. руб. (или на 41,3%). Такое значительное сокращение прочих расходов обусловлено в основном снижением расходов на материальное стимулирование на 4 709 тыс. руб. (или на 44,8%), в соответствии с изменениями, внесенными в Коллективный договор, принятый на 2013-2015г.г. протокол №1 от 14.03.2013, а также расходов, связанных со страхованием имущества, переданного в залог на 2 487 тыс. руб.: сняты обременения с двух станций («Площадь 1905 года», «Уральская»), переданных в залог для получения государственной гарантии Правительства Свердловской области субъектам инвестиционной деятельности для завершения строительства станций «Чкаловская» и «Ботаническая».
Стоит отметить, что, как и ранее, наибольший удельный вес в структуре прочих расходов занимают расходы на материальное стимулирование, которые снижаются на протяжении анализируемого периода и составили – 36,1% в 2013 году, 34% в 2014 году и по итогам 9 месяцев 2015 года – 28,6 %. В составе прочих расходов 2014 года 22,4% (3 828 тыс. руб.) занимают расходы по уплате процентов ОАО «Банк «Екатеринбург» за предоставленный кредит.
Структура прочих расходов
Таблица 20
№ п/п |
Виды расходов |
2013 факт, тыс.руб. |
2014 факт |
||
сумма, тыс. руб. |
Удель-ный вес, % |
Темп роста, % |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Расходы на матер. стимулирование всего, в том числе: |
10511 |
5802 |
34,0 |
55,2 |
|
-социальное развитие коллектива (мед. обслуж. и лечение работников, приобр. путевок на санат.-курорт. лечение и в дет.оздор. лагеря и др. по кол. договору) |
1073 |
281 |
1,6 |
26,2 |
|
-материал. стимулирование работн. (мат.помощь, выплаты единовр. премий и поощрений…) |
9438 |
5521 |
32,3 |
58,5 |
2 |
Расходы по ведению счетов в банке |
2868 |
3045 |
17,8 |
106,2 |
3 |
Проценты по краткосрочным кредитам и займам |
0 |
3828 |
22,4 |
- |
4 |
Учетная стоимость выбывших ОС, МЗ |
469 |
562 |
3,3 |
119,8 |
5 |
Взносы МА «Метро» |
486 |
563 |
3,3 |
115,8 |
6 |
Резерв по сомнительным долгам |
7123 |
0 |
- |
- |
7 |
Расходы, связанные с передачей недвижимого имущества в залог (страхование) |
2824 |
337 |
2,0 |
11,9 |
8 |
Безвозмездная передача площади в аренду (ЦГБ№3 здравпункт) |
387 |
387 |
2,3 |
100,0 |
9 |
Взносы в НПФ (целевые) |
801 |
739 |
4,3 |
92,3 |
10 |
Судебные расходы, арбитражные суды |
200 |
209 |
1,2 |
104,5 |
11 |
Прочие |
3435 |
1607 |
9,4 |
46,8 |
|
ИТОГО |
29104 |
17079 |
100,0 |
58,7 |
Наибольший удельный вес в расходах от основной деятельности предприятия 2014 года занимает фонд оплаты труда (49,4%), рост которого к 2013 году составил 12,8%, в том числе рост по фонду оплаты труда сотрудников Управления транспортной безопасности составил на 41,5%.
Итоги производственно-хозяйственной деятельности (тыс. руб.).
Таблица 13
№ п/п |
Наименование показателей |
2013 год |
2014 год |
|||
Факт
|
План
|
Факт |
Вып- ние плана, % |
Темп роста к факту 2013г., % |
||
I. |
Выручка всего |
1093087 |
1179464 |
1073065 |
91,0 |
98,2 |
1.1. |
Перевозка пассажиров, тыс. руб. |
1035497 |
1118564 |
1029257 |
92,0 |
99,4 |
|
уд. вес, % |
94,73 |
94,84 |
95,92 |
|
|
|
Перевозка пассажиров, тыс. пас. |
52 365 |
52 397 |
51 936 |
99,1 |
99,2 |
в том числе за плату |
51 813 |
51 845 |
51 383 |
99,1 |
99,2 |
|
Средняя стоимость 1 проезда, руб. |
19,31 |
19,27 |
19,27 |
100,0 |
99,8 |
|
1.1.1. |
Выручка от перевозки (по жетонам и транспортным картам) |
1000340 |
999070 |
990368 |
99,1 |
99,0 |
уд. вес, % |
96,6 |
89,3 |
96,2 |
|
|
|
1.1.2. |
Компенсация из бюджетов за перевозку льготников |
35157 |
119494 |
38888 |
32,5 |
110,6 |
уд. вес, % |
3,4 |
10,7 |
3,8 |
|
|
|
1.2. |
Иные виды деятельности |
57590 |
60900 |
43809 |
71,9 |
76,1 |
|
уд. вес, % |
5,27 |
5,16 |
4,08 |
|
|
|
в т. ч. |
|
|
|
|
|
1.2.1. |
Аренда средств связи |
8455 |
8500 |
8649 |
101,7 |
102,3 |
уд. вес, % |
14,7 |
14,0 |
19,7 |
|
|
|
1.2.2. |
Аренда площади для банкоматов и оборудования связи |
11710 |
14000 |
9774 |
69,8 |
83,5 |
уд. вес, % |
20,3 |
23,0 |
22,3 |
|
|
|
1.2.3. |
Аренда площади для киосков, лотков, павильонов, офисов и т. п. |
17174 |
17700 |
8552 |
48,3 |
49,8 |
уд. вес, % |
29,8 |
29,0 |
19,5 |
|
|
|
1.2.4. |
Аренда места для рекламы |
19223 |
20400 |
16572 |
81,2 |
86,2 |
уд. вес, % |
33,4 |
33,5 |
37,8 |
|
|
|
1.2.5. |
Прочие услуги |
1027 |
300 |
261 |
87,1 |
25,4 |
уд. вес, % |
1,8 |
0,5 |
0,6 |
|
|
|
II. |
Расходы всего |
1127737 |
1458782 |
1258314 |
86,3 |
111,6 |
|
в т.ч.Управление транспортной безопасности |
62662 |
150363 |
100172 |
66,6 |
159,9 |
2.1. |
Перевозка пассажиров |
1113154 |
1442576 |
1247843 |
86,5 |
112,1 |
|
расходы на 1 руб. дохода, руб. |
1,07 |
1,29 |
1,21 |
|
|
Себестоимость перевозки 1 пассажира, руб |
21,26 |
27,53 |
24,03 |
87,3 |
113,0 |
|
|
Себестоимость перевозки 1 пассажира с оплаченным проездом, руб |
21,48 |
27,82 |
24,29 |
87,3 |
113,0 |
2.2. |
Иные виды деятельности, |
14583 |
16206 |
10471 |
64,6 |
71,8 |
|
расходы на 1 руб. дохода, руб. |
0,25 |
0,27 |
0,24 |
|
|
|
в т. ч. |
|
|
|
|
|
2.2.1. |
Аренда средств связи |
854 |
985 |
876 |
88,9 |
102,6 |
расходы на 1 руб. дохода, руб. |
0,10 |
0,12 |
0,10 |
|
|
|
2.2.2. |
Аренда площади для банкоматов и оборудования связи |
2783 |
2967 |
2502 |
84,3 |
89,9 |
расходы на 1 руб. дохода, руб. |
0,24 |
0,21 |
0,26 |
|
|
|
2.2.3. |
Аренда площади для киосков, лотков, павильонов, офисов и т. п. |
7567 |
8339 |
4298 |
51,5 |
56,8 |
расходы на 1 руб. дохода, руб. |
0,44 |
0,47 |
0,50 |
|
|
|
2.2.4. |
Аренда места для рекламы |
3025 |
3335 |
2752 |
82,5 |
90,9 |
расходы на 1 руб. дохода, руб. |
0,16 |
0,16 |
0,17 |
|
|
|
2.2.5. |
Прочие услуги |
355 |
580 |
44 |
7,5. |
12,3 |
расходы на 1 руб. дохода, руб. |
0,35 |
1,93 |
0,17 |
|
|
|
III. |
Прибыль от продаж |
-34648 |
-279316 |
-185246 |
- |
- |
|
в т. ч. по видам деятельности |
|
|
|
|
|
3.1. |
Перевозка пассажиров |
-77657 |
-324012 |
-218586 |
- |
- |
3.2. |
Иные виды деятельности, |
43008 |
44695 |
33339 |
74,6 |
77,5 |
|
в т. ч. |
|
|
|
|
|
3.2.1. |
Аренда средств связи |
7602 |
7515 |
7773 |
103,4 |
102,3 |
3.2.2. |
Аренда площади для банкоматов и оборудования связи |
8927 |
11033 |
7273 |
65,9 |
81,5 |
3.2.3. |
Аренда площади для киосков, лотков, павильонов, офисов и т. п. |
9608 |
9361 |
4254 |
45,4 |
44,3 |
3.2.4. |
Аренда места для рекламы |
16198 |
17065 |
13821 |
81,0 |
85,3 |
3.2.5. |
Прочие услуги |
674 |
-279 |
219 |
- |
32,4 |
IY. |
Прочие доходы |
10399 |
9149 |
34112 |
в 3,7 р. |
в 3,3р. |
|
в т.ч.- компенсация из бюджетов за перевозку льготников за прошлые годы |
- |
- |
14602 |
- |
- |
Y. |
Прочие расходы |
29104 |
22170 |
17079 |
77,0 |
58,7 |
YI. |
Прибыль до налогообложения |
-53356 |
-292339 |
-168215 |
- |
- |
YII. |
Налог на прибыль |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Отложенные активы и обязательства |
5749 |
0 |
31663 |
- |
в 5,5 р. |
YIII. |
Чистая прибыль |
-47607 |
-292339 |
-136552 |
- |
- |
За 2014 год доходы от основной деятельности предприятия снизились на 1,8% к уровню 2013 года и составили 1 073 065 тыс. руб. Наибольший удельный вес в структуре доходов занимают доходы от перевозок пассажиров - 95,9%. По итогам 2014 года доход от данного вида деятельности с учетом полученной компенсации за перевозку граждан льготных категорий составил 1 029 257 тыс. руб. со снижением к плановому уровню на 8% и к уровню 2013 на 0,6%., что обусловлено снижением общего количества перевезенных пассажиров на 0,8% (51 936 тыс. пассажиров против 52 365 тыс. пассажиров), и ростом числа пассажироперевозок по Е-карте на 6,4%, в том числе по льготной категории граждан на 0,6%. В 2014 году получена компенсация из бюджета города за перевозку льготных категорий граждан в размере 38 888 тыс. руб. с ростом к 2013 года на 3 731 тыс. руб. (на 10,6%). От иных видов деятельности получен доход в размере 43 809 тыс. руб., что значительно ниже уровня 2013 года на 13 781 тыс. руб. (или на 23,9%). Снижение доходов обусловлено расторжением договоров аренды площадей для размещения рекламной продукции на 2 651 тыс. руб.; на 1 936 тыс. руб. - банкоматов и оборудования связи; на 8 622 тыс. руб. - по аренде помещений для киосков, лотков, павильонов и офисов.
Сумма расходов предприятия от основной деятельности за 2014 год составила 1 258 314 тыс. руб. Отрицательным моментом деятельности предприятия в 2014 году является тот факт, что рост расходов к уровню 2013 года составил 11,6%, в то время как доходы снизились на 1,8%. При этом, рост расходов от перевозки пассажиров составил 12,1%, расходы на 1 рубль данного вида деятельности выросли по сравнению с 2013 годом на 13,1% и составили 1,21 руб. Себестоимость 1 перевозки 1 пассажира с оплаченным проездом выросла на 13,1% и составила 24,29 руб. Расходы иных видов деятельности сократились относительно 2013 года на 28,2% и составили 10 471 тыс. руб., расходы на 1 рубль дохода по иным видам деятельности составил 0,24 руб.
В результате опережающего темпа роста расходов над доходами по итогам 2014 года от основной деятельности предприятием получен убыток в размере 185 246 тыс. руб., что меньше запланированного убытка в размере 279 316 тыс. руб., но убыток увеличен по сравнению с результатом 2013 года (34 648 тыс. руб.). От перевозки пассажиров получен убыток – 218 586 тыс. руб., относительно 2013 года убыток увеличен на 140 929 тыс. руб. От иных видов деятельности получена прибыль в размере 33 339 тыс. руб., что ниже уровня 2013 года на 9 669 тыс. руб. (или на 22,5%).
С учетом превышающих прочих доходов над прочими расходами в сумме 17 033 тыс. руб. убыток от финансово-хозяйственной деятельности ЕМУП «Екатеринбургский метрополитен» по итогам 2014 года составил 136 552 тыс. руб., что больше убытка 2013 года на 88 945 тыс. руб. Прочие доходы увеличились относительно уровня 2013 года на 23 713 тыс. руб. (или в 3,3 раза), в основном за счет поступления компенсаций из бюджета за перевозку льготных категорий граждан за прошлые периоды в размере 14 602 тыс. руб., а прочие расходы снизились на 12 025 тыс. руб. (или на 41,3%). Анализ структуры прочих доходов и расходов приведен ниже.