- •Курсовая работа
- •Введение
- •1. Теоретические и методологические подходы к анализу финансового состояния организации
- •1.1. Понятие, цель, задачи и содержание анализа финансового состояния
- •1.2. Основные показатели оценки финансового состояния организации
- •1.3. Методы анализа финансового состояния. Информационная база его проведения
- •2. Анализ финансового состояния организации емуп «Екатеринбургский метрополитен»
- •2.1. Основная характеристика предприятия
- •2.2. Анализ внеоборотных активов
- •2.3. Анализ движение основных средств
- •2.4. Сдача в аренду недвижимости и рекламного пространства
- •2.5. Анализ оборотных активов
- •2.6. Анализ дебиторской задолженности
- •2.7. Займы и кредиты
- •2.8. Анализ кредиторской задолженности
- •2.9. Анализ коэффициентов ликвидности
- •2.10. Анализ расходов
- •2.11. Расшифровка прочих доходов и расходов
- •2.12. Анализ причин убыточности услуг по перевозке пассажиров
- •Заключение
- •Список использованных источников
- •Приложения
2.9. Анализ коэффициентов ликвидности
По состоянию на 31.12.2013 коэффициент текущей ликвидности, характеризующий общую обеспеченность предприятия оборотными средствами – 1,15 (норматив 1,2-1,5). Для погашения 1 рубля обязательств, предприятие располагает оборотными средствами в размере 1,15 руб.
Коэффициент быстрой ликвидности, определяющий возможность погашения обязательств за счет ликвидных активов (денежные средства и дебиторская задолженность) составляет 0,96 что выше рекомендуемого для муниципальных предприятий уровня (норматив 0,75-0,8).
Коэффициент абсолютной ликвидности, являющийся наиболее жестким критерием платежеспособности предприятия, показывает, какая часть обязательств может быть погашена на момент сдачи баланса за счет денежных средств и составляет 0,88, что также выше нормы (норматив 0,2 – 0,25). За счет остатка денежных средств предприятие на 01.01.2014 года могло погасить практически всю задолженность (или 88% обязательств).
Однако, в конце 2014 все коэффициенты ликвидности ниже нормы.
Динамика показателей ликвидности
Таблица 11
|
Норматив |
Значение по состоянию на: |
||
31.12.2013 |
31.12.2014 |
+/- |
||
Коэффициент текущей ликвидности |
1,2 - 1,5 |
1,15 |
0,42 |
-0,73 |
Коэффициент быстрой ликвидности |
0,75 - 0,8 |
0,96 |
0,15 |
-0,81 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,2 - 0,25 |
0,88 |
0,04 |
-0,84 |
Следует отметить, что если по состоянию на 31.12.2013 года предприятие обладало собственными оборотными средствами в объеме 31 194 тыс. руб., то по состоянию на 31.12.2014 ЕМУП уже испытывает недостаток собственных оборотных средств в размере 75 827 тыс. руб. Такая динамика показателей ликвидности и отсутствие собственных оборотных средств позволяет сделать вывод о достаточно тяжелом финансовом состоянии предприятия и необходимости привлечения дополнительных кредитных ресурсов.
Для оценки платежеспособности и финансового состояния дополнительно приведен анализ чистых активов предприятия, отражающих реальную стоимость его имущества.
Таблица 12
|
Показатели |
01.01.2014 (тыс. руб.) |
01.01.2015 (тыс. руб.) |
1 |
Величина чистых активов |
7 783 972 |
17 781 025 |
2 |
Размер уставного фонда |
1574 |
149 567 |
3 |
Превышение размера ЧА над величиной УФ |
7 782 398 |
17 631 458 |
На протяжении анализируемого периода наблюдается положительная тенденция роста чистых активов. Значительный рост чистых активов предприятия в 2014 году обусловлен принятием на баланс имущества (станция метро «Чкаловская» с пешеходными переходами, перегонные тоннели от ст. «Ботаническая» до границы перед ст. «Геологическая», а также машины и оборудование).
2.10. Анализ расходов
Структура расходов от основной деятельности по статьям затрат
в динамике, тыс. руб.
Таблица 18
№ п/п |
Наименование показателей |
2013 год Факт |
2014 год |
|||
План |
Факт |
Выполнение плана, % |
Темп роста к факту 2013, % |
|||
|
РАСХОДЫ |
1 127 737 |
1 458 782 |
1 258 313 |
86,3 |
111,6 |
1 |
ФОТ |
550 728 |
669 652 |
621 125 |
92,8 |
112,8 |
в т.ч. Управление транспортной безопасности |
34 872 |
88 354 |
49 347 |
55,9 |
141,5 |
|
Уд.вес, % |
48,8 |
45,9 |
49,4 |
|
|
|
2 |
Отчисления от ФОТ |
163 925 |
202 191 |
188 134 |
93,0 |
114,8 |
в т.ч. Управление транспортной безопасности |
10 580 |
26 683 |
14 899 |
55,8 |
140,8 |
|
Уд.вес, % |
14,5 |
13,9 |
15,0 |
|
|
|
3 |
Амортизация ОПФ |
75 373 |
194 758 |
110 765 |
56,9 |
147,0 |
Уд.вес, % |
6,7 |
13,4 |
8,8 |
|
|
|
4 |
Коммунальные услуги в том числе: |
101 440 9,0 |
122 778 8,4 |
111 016 8,8 |
90,4 |
109,4 |
теплоэнергия |
10 348 |
13 181 |
12 394 |
94,0 |
119,8 |
|
|
электроэнергия |
89 836 |
108 121 |
97 504 |
90,2 |
108,5 |
водоснабжение |
1 257 |
1 476 |
1 118 |
75,7 |
89,0 |
|
Уд.вес, % |
9,0 |
8,4 |
8,8 |
|
|
|
5 |
Материалы: в том числе |
44 666 |
40 964 |
38 522 |
94,0 |
86,2 |
- основные материалы |
41 957 |
37 338 |
35 512 |
95,1 |
84,6 |
|
- ГСМ |
2 708 |
3 627 |
3 010 |
83,0 |
111,1 |
|
- запасные части |
|
|
|
|
|
|
Уд.вес, % |
4,0 |
2,8 |
3,1 |
|
|
|
6 |
Текущий ремонт |
105 896 |
138 905 |
102 153 |
73,5 |
96,5 |
Уд.вес, % |
9,4 |
9,5 |
8,1 |
|
|
|
7 |
Услуги связи |
986 |
1 176 |
1 106 |
94,1 |
112,2 |
Уд.вес, % |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
|
|
|
8 |
Информационные услуги |
578 |
687 |
613 |
89,3 |
106,1 |
Уд.вес, % |
0,1 |
0,05 |
0,05 |
|
|
|
9 |
Содержание оргтехники |
91 |
10 |
56 |
565,0 |
61,6 |
Уд.вес, % |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
|
10 |
Налоги, в том числе |
6 522 |
2 883 |
2 880 |
99,9 |
44,2 |
земельный налог |
6 470 |
2 825 |
2 825 |
100,0 |
43,7 |
|
плата за загрязнение окруж.среды |
12 |
14 |
11 |
75,8 |
91,0 |
|
транспортный налог |
41 |
43 |
44 |
101,4 |
106,6 |
|
Уд.вес, % |
0,6 |
0,2 |
0,2 |
|
|
|
11
|
Вознаграждение ОАО "И-Сеть" |
16 541 |
16 562 |
18 230 |
110,1 |
110,2 |
Уд.вес, % |
1,5 |
1,1 |
1,4 |
|
|
|
12
|
Прочие расходы |
60 990 |
68 215 |
63 714 |
93,4 |
104,5 |
Уд.вес, % |
5,4 |
4,7 |
5,1 |
|
|
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
Проведение медосмотра |
3620 |
3206 |
3363 |
104,9 |
92,9 |
|
Расходы на командировки |
1825 |
2693 |
1537 |
57,1 |
84,2 |
|
Расходы на подготовку кадров |
2170 |
1851 |
1394 |
75,3 |
64,2 |
|
Расходы на аудиторский услуги |
3504 |
1290 |
123 |
9,5 |
3,5 |
|
Оплата услуг сторонних организаций по организации производственного процесса |
10040 |
12181 |
9295 |
76,3 |
92,6 |
|
Водоочистка канализации, вывоз бытовых отходов и снега, замеры сточных вод |
4320 |
3942 |
3099 |
78,6 |
71,7 |
|
Страхование автотранспорта и прочие страховые выплаты |
8 020 |
8 010 |
7 986 |
99,7 |
99,6 |
|
Отчисления в негосударственный пенсионный фонд |
5 944 |
3 120 |
3 944 |
126,4 |
66,3 |
|
|
Программное обеспечение (в т.ч. Галактика) |
1 413 |
1 462 |
1 488 |
101,8 |
105,3 |
Оказание медицинских услуг фельдшерским здравпуктом |
3 320 |
3 190 |
3 101 |
97,2 |
93,4 |
|
Оценка уязвимости объектов метрополитена |
1 509 |
3 000 |
5 108 |
170,3 |
338,5 |
|
Клиниговые услуги |
10 605 |
18 650 |
18 630 |
99,9 |
175,7 |
|
Как следует из данных таблицы, расходы предприятия от основной деятельности в 2014 году выросли относительно расходов 2013 года на 130 576 тыс. руб. (на 11,6%) и составили 1 258 313 тыс. руб.
Наибольший удельный вес в структуре расходов предприятия занимают расходы на оплату труда работников (49,4%) и отчисления от ФОТ(15,0%), которые по итогам 2014 года выросли на 70 397 тыс. руб. (или на 12,8%) и на 24 209 тыс. руб. (или на 14,8%) соответственно, что связано с индексацией заработной платы в декабре 2013 на 10% и с 01.12.2014 на 5% и увеличением штата сотрудников по Управлению транспортной безопасности.
Также значительный рост произошел по следующим статьям расхода, удельный вес которых в общих расходах составляет более 8%: амортизация ОПФ на 35 392 тыс. руб. (или на 47%), что связано с приобретением и передачей на баланс предприятия основных средств; расходы на электроэнергию на 7 668 тыс. руб. (или на 8,5%) и теплоэнергию на 2 046 тыс. руб. (или на 19,8%). Значительный рост расходов наблюдается по вознаграждению ОАО «И-Сеть» (удельный вес в общих расходах 1,4%) на 1 689 тыс. руб. (или на 10,2%), в связи с ростом объемов перевозки по транспортным картам по данным предприятия.
Расходы на текущий ремонт (удельный вес 8,1%) по сравнению с 2013 годом снизились на 3,5% и составили 102 153 тыс. руб.
Прочие расходы ( уд. вес в структуре общих расходов 5,1%) в 2014 году составили 63 714 тыс. руб. и возросли по сравнению с 2013 г. на 4,5%. Основной рост произошел по расходам, связанным с оценкой уязвимости объектов метрополитена в 3,4 раза, размер которых составил 5 108 тыс. руб. и по затратам на клининговые услуги рост на 75,7%, размер – 18 630 тыс. руб. (удельный вес в структуре общих расходов 1,5%).