- •1. Налоги как экономическая основа государства
- •2. Эволюция теоретических представлений о сущности налога
- •3. Основополагающие признаки налога и налогообложения
- •4. Понятия налог и оклад
- •5. Элементы налога: обязат.И необязат.
- •6. Функции налогов и сбора:
- •8. Признаки налоговой системы.
- •9. Факторы развития и виды налоговых систем
- •11. Правовые основы системы налогов и сборов рф
- •Принципы организации налоговых систем
- •12. Классификация налогов в налоговой системе рф: прямые и косвенные; федеральные, региональные, местные
- •13. Понятие налоговой политики.
- •14. Основные направления налоговой политики рф на современном этапе.
- •15. Основные направления налоговой политики компании.
- •16. Экономическое содержание налога на прибыль, его роль в экономике и финансах государства
- •17. Налог на прибыль: налогоплательщики, объект, налогооблагаемая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога.
- •19. Экономическое содержание налога на добавленную стоимость, его роль в формировании доходов федерального бюджета.
- •20. Налог на прибыль: налогоплательщики, объект, налогооблагаемая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога.
- •21.Акцизы: плательщики, объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога
- •22.Экономическое содержание налога на доходы физических лиц.
- •23.Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога
- •24.Виды налоговых вычетов по ндфл
- •25.Экономическое содержание налога на имущество организаций, элементы налога
- •26.Методика исчисления суммы налога на имущество предприятий, льготы, ставка налога и сроки уплаты в бюджет.
- •27. Налог на имущество физических лиц: экономическое содержание налога, элементы налога
- •28. Земельный налог
- •1) 0,3 Процента в отношении земельных участков:
- •2) 1,5 Процента в отношении прочих земельных участков.
- •29. Земельный налог
- •30 Специальные налоговые режимы: виды, характеристика
- •1) Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителейНалогоплательщиками при данном налоговом режиме являются с/х товаропроизводители, добровольно перешедшие под этот режим.
- •2) Упрощенная система налогообложения глава 26 нк рф;
- •3) Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности глава 26 нк рф;.
3. Основополагающие признаки налога и налогообложения
Индивидуальная безвозмездность налогов означает, что, уплатив налог, плательщик не может и не должен рассчитывать на получение эквивалентной выгоды от государства. Налоговые платежи являются индивидуальными, нельзя переносить уплату на другого человека.
Законность налогов означает, что их установление, начисление и взимание осуществляются в порядке, определённом исключительно законом. Как правило, обязанность платить налоги закрепляется в государственных законодательных актах. В частности, в ст. 57 Конституции РФ определено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Налоги взимаются только с законных операций, т.е. налоги характеризуются легитимностью
Налог уплачивается в целях финансового обеспечения деятельности государства. Налоги всегда были и остаются базовой составляющей государственных доходов. (Именно за счёт налогов в преобладающей степени формируется централизованный фонд денежных средств, который является финансовой основой обесценения деятельности государства: содержания государственного аппарата, армии и решения всего комплекса социально-политических, экономических, экологических и целого ряда других задач общенационального значения)
Признак абстрактности налогов предполагает их поступление на нужды всего государства, а затем распределение по видам расходов. За счёт уплаты налогов образуется централизованный фонд денежных средств бюджетный фонд. При этом только само государство определяет направления и масштабы использования этого фонда.
Относительная регулярность налога выражается в периодической его уплате в установленные законом сроки.
4. Понятия налог и оклад
1. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
2. Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.
5. Элементы налога: обязат.И необязат.
1. К основным (обязательным) элементам налога относятся:
а) субъект налогообложения (налогоплательщик) — лицо, на возложена обязанность уплачивать налоги (или сборы)-орг. и физ. лица.
б) объект налогообложения — это действие, подлежащее налогообл.
в) налоговая база. - количественное выражение предмета налогообложения и является основой для исчисления суммы налога (налогового оклада
г) налоговый период — срок, в течение которого формируется налоговая база и окончательно определяется размер налогового обязательства;
д) налоговая ставка — размер налога па единицу налогообложения.
с) порядок исчисления налога. Методика определения суммы налога
ж) порядок уплаты налога, т.е. способ внесения суммы налога
2. К необязательным элементам относятся:
- налоговая льгота – частичное или полное освобождение от уплаты налога
- источник налога - доход и капитал налогоплательщика используемый для уплаты налога;
- масштаб налога - единица налога, используемая для количественного выражения налоговой базы;
- налоговый оклад - размер налога денежного сбора;
- очередной период – период, за который налогоплательщик обязан оплатить платежи.