- •1. Налоги как экономическая основа государства
- •2. Эволюция теоретических представлений о сущности налога
- •3. Основополагающие признаки налога и налогообложения
- •4. Понятия налог и оклад
- •5. Элементы налога: обязат.И необязат.
- •6. Функции налогов и сбора:
- •8. Признаки налоговой системы.
- •9. Факторы развития и виды налоговых систем
- •11. Правовые основы системы налогов и сборов рф
- •Принципы организации налоговых систем
- •12. Классификация налогов в налоговой системе рф: прямые и косвенные; федеральные, региональные, местные
- •13. Понятие налоговой политики.
- •14. Основные направления налоговой политики рф на современном этапе.
- •15. Основные направления налоговой политики компании.
- •16. Экономическое содержание налога на прибыль, его роль в экономике и финансах государства
- •17. Налог на прибыль: налогоплательщики, объект, налогооблагаемая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога.
- •19. Экономическое содержание налога на добавленную стоимость, его роль в формировании доходов федерального бюджета.
- •20. Налог на прибыль: налогоплательщики, объект, налогооблагаемая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога.
- •21.Акцизы: плательщики, объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога
- •22.Экономическое содержание налога на доходы физических лиц.
- •23.Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога
- •24.Виды налоговых вычетов по ндфл
- •25.Экономическое содержание налога на имущество организаций, элементы налога
- •26.Методика исчисления суммы налога на имущество предприятий, льготы, ставка налога и сроки уплаты в бюджет.
- •27. Налог на имущество физических лиц: экономическое содержание налога, элементы налога
- •28. Земельный налог
- •1) 0,3 Процента в отношении земельных участков:
- •2) 1,5 Процента в отношении прочих земельных участков.
- •29. Земельный налог
- •30 Специальные налоговые режимы: виды, характеристика
- •1) Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителейНалогоплательщиками при данном налоговом режиме являются с/х товаропроизводители, добровольно перешедшие под этот режим.
- •2) Упрощенная система налогообложения глава 26 нк рф;
- •3) Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности глава 26 нк рф;.
12. Классификация налогов в налоговой системе рф: прямые и косвенные; федеральные, региональные, местные
Все налоги, действующие на территории РФ, в зависимости от уровня установления подразделяются на три вида:
федеральные:
региональные;
местные.
Федеральные налоги устанавливаются, отменяются и изменяются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ.
Региональные налоги устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории соответствующих субъектов РФ. Правительство субъектов Федерации наделено правом вводить или отменять региональные налоги на своей территории и изменять некоторые элементы налогообложения в соответствии с действующим федеральным законодательством.
Местные налоги регламентируются законодательными актами федеральных органов власти и законами субъектов РФ. Органам местного самоуправления в соответствии с НК РФ предоставлено право вводить или отменять на территории муниципального образования местные налоги и сборы.
Классификация налогов в РФ в зависимости от уровня установления
Уровень установления |
Налоги |
Федеральные |
|
Региональные |
|
Местные |
|
При введении в действие на территории соответствующего субъекта РФ налога на недвижимость прекращается действие налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц и земельного налога.
В зависимости от метода взимания налоги подразделяются следующим образом:
прямые;
косвенные.
Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика, владение и пользование которым служит основанием для налогообложения. К прямым налогам относятся:
налог на доходы физических лиц;
налог на прибыль организаций;
налоги на имущество как юридических, так и физических лиц.
Косвенные налоги нередко называются налогами на потребление, непосредственно включаются в цену товара (работы, услуги) в виде надбавки и уплачиваются потребителями. Эти налоги предназначены для перенесения реального налогового бремени на конечного потребителя. При косвенном налогообложении субъектом налога является продавец товара (работы, услуги), а носителем и фактическим плательщиком данного налога выступает потребитель. К косвенным налогам относятся:
налог на добавленную стоимость;
акцизы;
таможенные пошлины и др.
Косвенные налоги — наиболее простые для государства с точки зрения их взимания, но достаточно сложные для налогоплательщика с точки зрения укрывательства от их уплаты. Привлекательны для государства эти налоги еще и потому, что их поступления в казну прямо не привязаны к финансово-хозяйственной деятельности субъекта налогообложения и фискальный эффект достигается в условиях падения производства и даже убыточной работы организаций.