- •1. Налоги как экономическая основа государства
- •2. Эволюция теоретических представлений о сущности налога
- •3. Основополагающие признаки налога и налогообложения
- •4. Понятия налог и оклад
- •5. Элементы налога: обязат.И необязат.
- •6. Функции налогов и сбора:
- •8. Признаки налоговой системы.
- •9. Факторы развития и виды налоговых систем
- •11. Правовые основы системы налогов и сборов рф
- •Принципы организации налоговых систем
- •12. Классификация налогов в налоговой системе рф: прямые и косвенные; федеральные, региональные, местные
- •13. Понятие налоговой политики.
- •14. Основные направления налоговой политики рф на современном этапе.
- •15. Основные направления налоговой политики компании.
- •16. Экономическое содержание налога на прибыль, его роль в экономике и финансах государства
- •17. Налог на прибыль: налогоплательщики, объект, налогооблагаемая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога.
- •19. Экономическое содержание налога на добавленную стоимость, его роль в формировании доходов федерального бюджета.
- •20. Налог на прибыль: налогоплательщики, объект, налогооблагаемая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога.
- •21.Акцизы: плательщики, объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога
- •22.Экономическое содержание налога на доходы физических лиц.
- •23.Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога
- •24.Виды налоговых вычетов по ндфл
- •25.Экономическое содержание налога на имущество организаций, элементы налога
- •26.Методика исчисления суммы налога на имущество предприятий, льготы, ставка налога и сроки уплаты в бюджет.
- •27. Налог на имущество физических лиц: экономическое содержание налога, элементы налога
- •28. Земельный налог
- •1) 0,3 Процента в отношении земельных участков:
- •2) 1,5 Процента в отношении прочих земельных участков.
- •29. Земельный налог
- •30 Специальные налоговые режимы: виды, характеристика
- •1) Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителейНалогоплательщиками при данном налоговом режиме являются с/х товаропроизводители, добровольно перешедшие под этот режим.
- •2) Упрощенная система налогообложения глава 26 нк рф;
- •3) Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности глава 26 нк рф;.
Принципы организации налоговых систем
Принцип экономической эффективности. Налоговая система не противоречит эффективному распространению ресурсов.
Принцип административной простоты. Система должна быть простой и относительно недорогой в применении.
Принцип гибкости. Налоговая система должна быть в состоянии быстро реагировать на изменяющиеся экономические условия.
Принцип политической ответственности. Налоговая система должна убеждать людей в том что они платят для того, чтобы политическая система отражала их предпочтения.
Принцип справедливости. Налоговая система должна быть справедливой к разным индивидам.
11. Правовые основы системы налогов и сборов рф
Налоговая система - это совокупность законно установленных налогов и сборов, взимаемых в государстве, а также форм и методов ее построения.
В Российской Федерации налоговая система является трехуровневой, что обусловлено особенностями государственного устройства России, заключающегося в федеративном государственном управлении и разделении органов власти на три самостоятельных уровня: федеральный, региональный и местный. В ходе разграничения налоговых доходов между бюджетами всех трех уровней бюджетной системы параллельно образуется и трехуровневая налоговая система.
Согласно ст. 12 НК в Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.
К федеральным налогам и сборам относятся:
1) налог на добавленную стоимость;
2) акцизы;
3) налог на доходы физических лиц;
4) налог на прибыль организаций;
5) налог на добычу полезных ископаемых;
6) водный налог;
7) сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов;
8) государственная пошлина.
К региональным налогам относятся:
1) налог на имущество организаций;
2) налог на игорный бизнес;
3) транспортный налог.
К местным налогам относятся:
1) земельный налог;
2) налог на имущество физических лиц. Обеспечение эффективного и устойчивого развития
Формирование и правовое регулирование налоговой системы относится к исключительной компетенции федерального законодателя. Прерогативой федеральных органов власти являются изначальное создание (моделирование) структуры налоговой системы, разработка и правовое оформление новых налогов и сборов, а также закрепление и последующее перемещение налогов и сборов между уровнями налоговой системы. Согласно ст. 72 и 76 Конституции и правовой позиции Конституционного Суда РФ, выраженной им в Постановлении № 5-П, органы законодательной (представительной) власти субъектов РФ не обладают полномочиями изменять состав налоговой системы и устанавливать дополнительно к существующим новые налоги и сборы, что исключает их участие в процессе разграничения налоговых доходов между бюджетами разных уровней бюджетной системы.
Поскольку налоговая система состоит из совокупности обязательных платежей, обладающих фискальной, регулирующей и контрольной функциями, то ей также присущи названные показатели. Эффективная модель построения налоговой системы должна основываться на сочетании ее основных функций и основываться на следующих критериях:
1) простота и обозримость по количеству налогов и сборов;
2) устойчивость налогооблагаемых баз для соответствующих налогов;
3) обеспечение минимизации возможностей "ухода" от налогов;
4) единые ставки налогов для всей территории страны при предоставлении прав регионам и муниципальным образованиям по их снижению для стимулирования развития приоритетных сфер, отраслей и производств.