Экономия на браке
Основной статьей экономии является экономия на браке. Объем бракованной продукции вычисляется по формуле:
, (3.7)
Пбр – объем бракованной продукции, тыс. руб.
Нбр – норма брака, %.
Вероятностный сценарий предполагает, что % брака по новому оборудованию будет равен средней величине – 1,1%.
Таблица 3.13 – Расчет объема бракованной, тыс. руб.
Наименование |
Единица учета |
До внедрения |
После внедрения |
Эффект |
ТВ-Ш-13/4 |
Duncan-U8 |
|||
Объем производимой продукции на данном оборудовании |
тыс. руб. |
50430 |
51161 |
731 |
Процент брака |
% |
6,23 |
1,10 |
-5,13 |
Объем бракованной продукции |
тыс. руб. |
3140,4 |
562,8 |
-2577,6 |
Экономия на бракованной продукции равна 2533,7 тыс. руб.
3.2.2 Суммарные издержки за год
Все полученные данные сводим в таблицу 3.14.
Таблица 3.14 – Суммарные издержки
Наименование |
До внедрения |
После внедрения |
Эффект |
Амортизация |
69,8 |
772,5 |
702,7 |
РСЭО |
348,9 |
193,1 |
-155,8 |
Зарплата с отчислениями в т.ч: |
2 076,4 |
1 384,3 |
-692,1 |
Основные рабочие |
1 108,8 |
739,2 |
-369,6 |
Страховые взносы, 30,2% |
334,9 |
223,2 |
-111,6 |
Вспомогательные рабочие |
486,0 |
324,0 |
-162,0 |
Страховые взносы, 30,2% |
146,8 |
97,8 |
-48,9 |
Электроэнергия |
255,3 |
232,4 |
-22,9 |
Заготовки и полуфабрикаты |
29 995,7 |
30 430,4 |
434,7 |
Объем бракованной продукции |
3 140,4 |
562,8 |
-2577,6 |
ИТОГО производственные расходы |
35 886,4 |
33 575,5 |
-2310,9 |
Налог на имущество |
4,6 |
136,0 |
131,4 |
ИТОГО полные расходы |
35 891,0 |
33 711,4 |
-2179,6 |
По расчетам, представленным в таблице 3.14 отметим, что полные расходы сократятся на 2179,6 тыс. руб.
3.2.3 Финансовый план
В этом разделе обобщаются материалы всех предыдущих разделов в стоимостном выражении.
Предприниматель, разрабатывая финансовый план должен спрогнозировать, оценить и представить финансовые результаты проекта, т.е. бюджет текущих доходов и расходов, который покажет, как будет формироваться и изменяться прибыль во временном разрезе.
Замена оборудования не предполагает рост продаж, а предполагает существенную экономию затрат. Именно этот фактор и есть фактор роста операционной прибыли.
Отчет о финансовых результатах представлен в таблице 3.15.
Таблица 3.15 – Отчет о финансовых результатах, тыс. руб.
год |
2016 |
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
Изменение выручки |
730,9 |
730,9 |
730,9 |
730,9 |
730,9 |
Изменение производственной себестоимости |
-2 179,6 |
-2 179,6 |
-2 179,6 |
-2 179,6 |
-2 179,6 |
Операционная прибыль |
2 910,5 |
2 910,5 |
2 910,5 |
2 910,5 |
2 910,5 |
Налог на имущество |
131,4 |
115,9 |
100,4 |
85,0 |
68,0 |
Прибыль до налогообложения |
2 779,1 |
2 794,6 |
2 810,0 |
2 825,5 |
2 842,5 |
Налог на прибыль |
555,8 |
558,9 |
562,0 |
565,1 |
568,5 |
Чистая прибыль |
2 223,3 |
2 235,7 |
2 248,0 |
2 260,4 |
2 274,0 |
Расчеты показали, что операционная прибыль вырастет на 2910,5 тыс. руб. Причиной роста прибыли является:
- рост продаж – на 730,9 тыс. руб.
- снижение затрат – на 2176,9 тыс. руб.
В итоге, чистая прибыль в 1-й год – на 2223,3 тыс. руб., в 5-м году – 2274,0 тыс. руб.