Оцінка ефективності грошових активів підприємства

Для оцінки ефективності грошових активів підприємства можуть бути використані наступні показники:

1) Розмір грошових коштів та їх еквіваленти (готівка + рахунки у банках):

ГА = А1165 = А1166+А1167. (13.1)

2) Оборотність грошових активів, разів:

. (13.2)

3) Оборотність грошових активів на рахунках у банку, разів:

. (13.3)

4) Термін оборотності грошових активів, днів:

. (13.4)

5) Термін оборотності грошових активів на рахунках у банку, днів:

. (13.5)

Вплив на зміну терміну оборотності грошових активів здійснює зміна виручки від реалізації продукції та розміру грошових коштів.

Вплив зміни обсягу виручки від реалізації на термін оборотності грошових активів визначається за формулою:

Т_ОГА(S) = ГА₀ × 365 ÷ S₁ - _, (13.6)

де ГА₀ – грошові активи за попередній період;

S₁ – виручка від реалізації за звітний період;

- оборотність грошових активів за попередній період.

Вплив зміни розміру грошових активів на термін оборотності грошових активів визначається за формулою:

Т_ОГА(ГА) = - ГА₀ × 365 ÷ S_1, (13.7)

де - оборотність грошових активів за звітний період.

Перевірка:

∆Т_ОГА = Т_ОГА(S)+ Т_ОГА(ГА). (13.8)

Уповільнення оборотності грошових активів обумовлює необ­хідність додаткового залучення інших джерел фінансування фі­нансово — господарської діяльності, а саме — короткострокових кредитів банку та поточної заборгованості.

В умовах інфляції залишки грошей є най­більш інфляційно незахищеною частиною майна, оборотних ак­тивів. Розв’язанню завдання збереження реальної вартості грошей буде сприяти:

1. підтримка залишку грошей в межах встанов­леного нормативу та негайне використання для придбання запа­сів або фінансових вкладень «вільних» залишків, що перевищу­ють встановлений норматив;

2. для збереження вартості грошей доцільно оптимізувати склад грошових коштів за видами валюти, віддаючи перевагу стійким конвертованим валютам.

14.2 Практичні завдання

На основі вихідних даних необхідно:

1. Визначити ефективність використання грошових активів підприємства і заповнити таблицю 13.1.

Таблиця 13.1 – Аналіз ефективності використання грошових активів підприємства

Показники	Попередній період	Звітний період	Відхилення
Виручка від реалізації, тис. грн.
Розмір грошових активів, тис. грн.
у тому числі:
— на поточному рахунку в банку
Оборотність грошових активів, раз
у тому числі:
— на поточному рахунку в банку
Оборотність грошових активів, дні
у тому числі:
— на поточному рахунку в банку

2. Проаналізувати вплив на зміну терміну оборотності грошових активів зміни виручки від реалізації продукції та розміру грошових коштів. Зробити висновки.