Заповнення матричного балансу здійснюється за допомогою таблиці 4.2.
Таблиця 4.2 – Допоміжна таблиця для складання матричного балансу
Актив |
Алгоритм розрахунку |
На початок періоду |
На кінець періоду |
1 |
2 |
3 |
4 |
Актив |
|||
І. Необоротні активи |
А1095+А1200 |
|
|
ІІ. Оборотні активи |
А1195 |
|
|
Запаси та витрати майбутніх періодів |
А1100+А1110+А1170 |
|
|
Дебіторська заборгованість, векселі одержані, інші оборотні активи |
А1120+А1125+А1130+А1135+А1140+А1145+А1155+А1190 |
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
А1160 |
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти |
А1165 |
|
|
Майно разом |
А1300 |
|
|
Пасив |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
І. Власний капітал |
П1495 |
|
|
Зареєстрований капітал |
П1400+П1405+П1410+П1415 |
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
П1420 |
|
|
(Вилучений та неоплачений капітал) |
(П1425+П1430) |
|
|
ІІ. Позиковий капітал |
П1595+П1695+П1700 |
|
|
Довгострокові зобов’язання і забезпечення |
П1595 |
|
|
Короткострокові кредити та позики |
П1600 |
|
|
Кредиторська заборгованість та ін. поточні зобов’язання |
П1605+…+П1690 |
|
|
Інші зобов’язання |
П1700 |
|
|
Джерела майна разом |
П1900 |
|
|
Найважливішим є вибір джерел фінансування для кожного виду активу. Від джерел, які залучаються для формування певних видів активів, залежить фінансова стійкість підприємства.
Таблиця 4.3 – Послідовність вибору джерел фінансування майна підприємства
Статті активу |
Статті пасиву |
1 |
2 |
Необоротні активи |
Довгострокові зобов’язання і забезпечення Зареєстрований капітал Нерозподілений прибуток |
Продовження таблиці 4.3
1 |
2 |
Запаси |
Залишок зареєстрованого капіталу Залишок нерозподіленого прибутку Залишок довгострокових зобов’язань і забезпечень Короткострокові кредити та позики Кредиторська заборгованість |
Дебіторська заборгованість |
Залишок кредиторської заборгованості Залишок короткострокових кредитів та позик |
Поточні фінансові інвестиції |
Залишок нерозподіленого прибутку Залишок кредиторської заборгованості |
Грошові кошти |
Залишок нерозподіленого прибутку Залишок довгострокових зобов’язань і забезпечень Залишок короткострокових кредитів та позик Залишок кредиторської заборгованості |
На основі матричного балансу можна оцінити виконання правил фінансування підприємства (рисунок 4.1), а саме:
Рисунок 4.1 – Основні принципи фінансування підприємства