Глава XIII. Экономические вопросы страхования

13.1. Страховой фонд и его виды

Страховой фонд - это резерв натуральных или денежных средств, пред­назначенный для возмещения ущербов. Страховой фонд является обязатель­ным элементом общественного воспроизводства. Создание целевых денежных фондов, управление ими и их распределение представляет собой часть системы финансовых отношений общества.

Различают следующие формы организации страховых фондов общества:

1. Государственный страховой фонд формируется за счет общегосудар­ственных ресурсов, имеет денежную форму (расходная статья государственно­го бюджета) и натуральную форму (это запасы продуктов, одежды, оборудова­ния на специальных складах). Фондом распоряжается правительство и исполь­зуется он, когда имеют место большие разрушения и человеческие жертвы.

2. Фонд самострахования создается на предприятиях и в домашних хо­зяйствах за счет собственных средств и на добровольной основе. Исключение составляют акционерные общества, которые образуют его по закону в размере не менее 15% от уставного капитала. Цель создания - обеспечение непрерыв­ной деятельности и исключение влияния конъюктуры рынка на деятельность предприятия. Чаще всего имеет натуральную форму (запасы сырья, материа­лов, продуктов). Средства этого фонда не предназначены для компенсации ущербов от крупных рисков (пожар, стихийные бедствия).

3. Фонд активов банковских учреждений России (банковский) - обра­зуется на добровольной основе за счет взносов коммерческих банков и имеет де­нежную форму. Фонд предназначен для компенсации по вкладам, в случае не­удачной деятельности какого - либо банка. Цель создания этого фонда - под­держание имиджа банковской системы. В настоящее время в РФ для вкладчиков - физических лиц действует Закон об обязательном страховании вкладов, со­гласно которому в 100%-ном размере компенсируются вклады до 400 тыс. руб.

4. Страховые фонды страховых компаний формируются на основе пере­дачи им функций страхования со стороны клиентов. Образуются за счет добро­вольных или обязательных взносов страхователей. Управляются специалистами страховщика, используются на выплаты пострадавшим. Имеют денежную форму.

13.2. Структура страхового тарифа

Страховой тариф, или тарифная ставка, представляет собой денежную плату страхователя (ставку страхового взноса) с единицы страховой суммы или объ­екта страхования, либо процентную ставку от совокупной страховой суммы.

Основная цель при исчислении страховых тарифов связана с определени­ем и покрытием вероятной суммы ущерба, приходящейся на каждого страхователя или на единицу страховой суммы.

Если тарифная ставка достоверно отражает ве­роятный ущерб, то обеспечивается необходимая раскладка ущерба между стра­хователями. В тарифных ставках находят также свое отражение установление и ограничение объемов страховой ответственности страховщика. Иначе говоря, страховой тариф представляет собой критерий страхового фонда, га­рантирующий безубыточное проведение страховой деятельности.

Проводя страхование, страховщик стремится решить двойную задачу: при минимальных тарифах, доступных для широкого круга страхователей, обеспечить значительный объем страховой ответственности. Если тарифные ставки рассчитаны правильно, то обеспечивается как необходимая финансовая устойчивость страховых операций (устойчивое равновесие доходов и расходов, либо превышение доходов над расходами), так и необременительное изъятие части доходов страхователей в виде страховых взносов. Следовательно, с по­мощью научно обоснованных страховых тарифов обеспечивается оптимальный размер страхового фонда как необходимое условие развития страхового дела.

В международной практике тарифная ставка, лежащая в основе страхово­го взноса (платежа, премии), называется брутто-ставкой.

Брутто-ставка состоит из двух частей:

- нетто-ставки;

- нагрузки, включающей расходы на предупредительные (превентивные) мероприятия, расходы на ведение дела, планируемую прибыль.

Нагрузка составляет в общем страховом тарифе существенно меньшую часть от брутто-ставки (в зависимости от формы и вида страхования она колеблется от 9 до 40%).

Экономическое содержание страхового тарифа можно определить как едини­цу измерения взаимных обязательств страховщика и страхователя (принцип эквивалентности).

Основой деления брутто-ставки на нетто-ставку и нагрузку является те­зис, согласно которому нетто-ставка предназначена для погашения обяза­тельств страховщика перед страхователем, нагрузка - на финансирование дея­тельности страховой организации.

Нетто-ставка предназначена для формирования страхового фонда, кото­рый используется для страховых выплат страхователям (страхового обеспече­ния - при личном страховании и страхового возмещения - при имущественном страховании), т.е. для выполнения финансовых обязательств страховщика по договорам страхования.

Нагрузка предназначена для компенсации расходов страховщика: погашения накладных расходов, формирования запас­ных, резервных и других фондов. В нагрузку включается также опре­деленная плановая прибыль от страховой деятельности.

Нетто ставка определяется путем актуарных расчетов, основой для кото­рых является статистика за последние пять и более лет по страховым случаям. С помощью методов теории вероятности, данные из прошлого переносят в бу­дущее, при этом необходимо учесть происходящие изменения (как меняются марки автомобилей, материал строений, криминогенная обстановка).

Необхо­димо учитывать, что исходная статистика неполная (не обо всех событиях за­являют) и невозможен также абсолютно точный прогноз на будущее. Для ком­пенсации возможных случайных отклонений реального ущерба от его ожи­даемых значений вводится (исчисляется) гарантийная надбавка, которую принято называть дельта-надбавкой.

Процесс разработки и обоснования страхового тарифа называется тариф­ной политикой, под которой понимается целенаправленная деятельность стра­ховщика по установлению, уточнению и упорядочению страховых тарифов в интересах успешного и безубыточного развития страхования.

Эта политика ба­зируется на основных принципах:

1. Эквивалентность страховых отношений сторон (страховщика и страхо­вателя). Это означает, что нетто-ставки должны максимально соответствовать вероятности ущерба. Тем самым обеспечивается возвратность средств страхо­вого фонда за тарифный период той совокупности страхователей, в масштабе которой строился страховой тариф. Таким образом, принцип эквивалентности должен соответствовать перераспределительной сущности страхования как замкнутой раскладке ущерба.

2. Доступность страховых тарифов для широкого круга страхователей, так как чрезмерно высокие ставки становятся тормозом на пути развития страхования, которое может стать невыгодным.

3. Стабильность размеров страховых тарифов в течение длительного времени. К постоянным тарифам привыкают и страхователи, и страховые работники. При этом у страхователей укрепляется твердая уверенность в со­лидности страхового дела и платежеспособности фирмы. Кроме того, ста­бильность размеров страховых тарифов существенно зависит от условий страхования. Например, при транспортном страховании грузов размеры стра­ховых тарифов могут меняться в зависимости от степени опасности конкрет­ных рейсов (перевозка продовольственных и промышленных товаров оте­чественного и импортного производства, через какие моря, океаны, регионы перевозятся грузы и т.п.).

4. Расширение объема страховой ответственности. Соблюдение данного принципа характеризует приоритетное направление деятельности страхов­щика (расширение объема страховой ответственности можно пояснить на приме­ре страхования жизни, когда оно включает дополнительно страхование от несча­стного случая, снижения уровня жизни из-за инфляции и др.).

5. Обеспечение самоокупаемости и рентабельности страховых операций. Данные финансовые принципы в полной мере относятся к страховщику, ко­торый производит страховые выплаты и другие расходы за счет поступивших страховых платежей. Из данного принципа следует, что страховые тарифы должны строиться таким образом, чтобы поступление страховых платежей не только покрывало расходы страховщика (возмещение ущерба, налог на при­быль, содержание аппарата работников и т.п.), но и обеспечивало превышение доходов над расходами (прибыль) страховщика (на дальнейшее расширение деятельности страховой компании, приобретении имущества, оргтехники, по­ощрение своих работников и др.). В то же время, если фактическая убыточ­ность страховой выплаты окажется ниже действующей нетто-ставки (допустим, ничто не сгорело, никто не умер и т.п.), то образовавшаяся экономия может быть разделена по двум направлениям: 1) частично в запасной фонд страхов­щика; 2) частично на пополнение прибыли.