3. Активы коммерческого банка

Активы представляют собой ресурсы банка, размещенные в различные виды банковских операций. В балансовых отчетах российских банков выделяют следующие агрегированные статьи активов:

1. Денежные средства

2. Средства кредитных организаций в ЦБ РФ

3. Средства в кредитных организациях

4. Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

5. Чистая ссудная задолженность

6. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

7. Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

8. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

9. Прочие активы

Для анализа эффективности функционирования банка большое значение имеет оценка структуры и качества активов. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей баланса банка к валюте баланса.

Классификация банковских активов может осуществляться по различным критериям.

1. По назначению:

– кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банка (остатки наличности в операционной кассе банка, обменных пунктах, банкоматах; драгоценные металлы и камни; средства на корреспондентских счетах в ЦБ и других кредитных организациях; средства в фонде обязательных резервов ЦБ; средстве в расчетных центрах организованного рынка ценных бумаг);

– работающие активы, приносящие банку текущие доходы (ссудные и приравненные средства: депозиты в ЦБ и других кредитных организациях, выданные МБК, лизинг, факторинг, оплаченные гарантии; краткосрочные вложения в ценные бумаги: государственные долговые обязательства, прочие долговые обязательства и акции для перепродажи, векселя в портфеле банка);

– инвестиционные активы, предназначенные для получения доходов в будущем и для достижения иных стратегических целей (долговые обязательства и акции, приобретенные для инвестирования; векселя со сроком погашения свыше года; прямые инвестиции: участие в дочерних и зависимых обществах, средства, внесенные в уставные капиталы других организаций);

– капитализированные (внеоборотные) активы, предназначенные для обеспечения хозяйственной деятельности банка (основные средства, капитальные вложения, нематериальные активы, хоз. материалы и МБП, например, здания, сооружения, банковское оборудование);

– прочие активы (средства, отвлеченные в расчеты, дебиторская задолженность, расчеты с филиалами, транзитные счета, средства, ошибочно перечисленные на счета банка, расходы будущих периодов).

2. По ликвидности:

– высоколиквидные активы (первоклассные ликвидные активы), находящиеся в денежной форме или мгновенно готовые в нее перейти: наличные деньги, драгоценные металлы, средства в ЦБ РФ, средства в банках-нерезидентах развитых стран, средства в банках для расчетов по пластиковым картам, облигации Банка России, средства, предоставленные третьим лицам до востребования.

– ликвидные активы (резервы второй очереди, текущие активы), находящиеся в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства: кредиты и платежи в пользу банка со сроком исполнения до 30 дней, легкореализуемые ценные бумаги, котируемые на бирже, другие быстрореализуемые ценности;

– активы долгосрочной ликвидности: кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года;

– малоликвидные активы: долгосрочные инвестиции, капитализированные активы, просроченная задолженность, некотируемые ценные бумаги, сомнительные долги.

3. По степени риска:

– 1 группа активов со степенью риска 0–2%: средства на счетах в Банке России, обязательные резервы, средства, депонированные для расчетов чеками, наличная валюта, платежные документы, драгоценные металлы и камни, счета по кассовому обслуживанию филиалов, вложения в облигации Банка России, вложения в государственные долговые обязательства развитых стран;

– 2 группа активов со степенью риска 10%: кредитные требования под гарантию РФ и правительств развитых стран, вложения в долговые обязательства РФ и других стран, кредитные требования к МинФину РФ, учтенные векселя органов исполнительной власти, кредитные требования под залог драгоценных металлов или обеспеченные гарантийным депозитом;

– 3 группа активов со степенью риска 20%: средства на счетах участников расчетов в расчетных НКО, средства на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах, кредитных требования к банкам развитых стран до 90 дней, кредитные требования под гарантии банков с кредитным рейтингом выше среднего, кредитные требования к международным банкам развития и под их гарантии, кредитные требования под залог ценных бумаг РФ, кредитные требования к органам власти субъектов РФ и местного самоуправления и под их гарантии, кредитные требования к страховым компаниям развитых стран, кредитные требования под залог ценных бумаг региональных и местных займов;

– 4 группа активов со степенью риска 50%: средства на корреспондентских счетах в банках-резидентах и банках-нерезидентах остальных стран, кредитные требования к банкам-резидентам до 30 дней, кредитные требования к банкам-нерезидентам развитых стран свыше 90 дней, вложения ценные бумаги (акции и долговые обязательства) торгового портфеля;

– 5 группа активов со степенью риска 100%: прочие активы банка.

4. По срокам размещения:

– бессрочные активы;

– активы, размещенные на срок: до востребования, до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, от 181 до 360 дней, от 1 года до 3 лет, свыше 3 лет.

5. По субъектам:

– активы, находящиеся в пользовании у самого банка;

– активы, предоставленные во временное пользование другим субъектам: государству, юридическим и физическим лицам, нерезидентам.

Для анализа качества активов используются следующие показатели:

А1 – уровень доходных активов – отношение активов, приносящих доход, к общей сумме активов. У российских банков этот показатель составляет 55–65%, по международным стандартам 76–83%. Низкое значение коэффициента свидетельствует о неэффективной работе банка и высокой степени мобилизации средств; слишком высокое – о высоком уровне рисков банка.

А2 – коэффициент активов с повышенным риском – отношение суммы активов с повышенным риском в общей сумме активов. К активам с повышенным риском относят вложения в акции, векселя, факторинг, лизинг, прямые инвестиции, превышение дебиторской задолженности над кредиторской. Норматив не устанавливается, но чем выше показатель, тем более рискованную политику проводит банк.

А3 – уровень сомнительной задолженности – отношение просроченной задолженности по кредитам к общей сумме размещенных активов. Показатель не должен превышать 5%, в идеале 0–2%.

А4 – уровень резервов – отношение резервов (на возможные потери по ссудам, под обесценение ценных бумаг, на потери по расчетам с дебиторами) к сумме размещенных активов. Коэффициент зависит от политика банка, составляет 5–7%.

А5 – уровень дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход. Максимальное значение данного коэффициента составляет 40%. Если показатель выше, то это свидетельствует о снижении ликвидности банка и о наличии проблем со своевременным возвратом вложенных средств.

А6 – коэффициент иммобилизации активов – отношение иммобилизованных активов к сумме активов-нетто (активы, очищенные от риска). Нормальное значение коэффициента – 15–17%. Более высокий показатель означает неэффективную работу банка.

А7 – коэффициент «схлопывания» активов – отношение суммы активов-нетто к балансовому итогу. У российских банков показатель равен 75–80%, нормальным считается уровень 65%. Меньшее значение свидетельствует об искусственном раздувании активов для поднятия рейтинга и престижа.