2. Практические задания по теме 3

Задание 3.1. На основе данных Бухгалтерского баланса ООО «Парус» (Приложение 1) провести горизонтальный и вертикальный анализ имущества (активов) организации и источников его формирования (пассивов). Рассчитать структуру активов и пассивов, оценить динамику показателей и структурную динамику. Сформулировать выводы, охарактеризовать структуру баланса (т.е. ответить на вопрос « структура баланса ООО спекулятивна или консервативна ?» ) Для выполнения задания использовать таблицу 1.

Таблица 1. . Горизонтальный и вертикальный анализ баланса.

Статьи актива	Предыд-ий год		Отчетный год		Изменения			Темп роста,
(пассива)	тыс. р.	% к итогу	тыс. р.	% к итогу		Абсолют- ные, тыс. р.	Удельно- го веса		%
А	1	2	3	4		5 = 3 – 1	6 =4 - 2		7
АКТИВЫ:
1. Внеоборотные активы – всего из них:
1.1.Основные средства
2.Оборотные активы – всего из них:
2.1.Запасы
2.2.Дебиторская задолженность
Баланс(Итого активов- стр. баланса 1600)		100		100
ПАССИВЫ:
1.Капитал и и резервы – всего
2.Обязательства – всего из них:
21.долгосрочные
2.2.краткосрочне
Баланс (Итого пасси- вов -стр. баланса 1700)		100		100

Задание 3.2.. На основе данных Бухгалтерского баланса ( Приложение 1 ) рассчитать величину собственных оборотных средств ( собственного оборотного капитала -СОбК) с учетом всех источников средств , приравненных к собственным. Сформулировать выводы. Для выполнения задания использовать табл. 2.

.

Таблица 2.. Наличие собственных оборотных средств (собственного оборотного капитала – СОбК )

Показатель	На 31 декаб. предыдущего года	На 31 декаб. отчетного года	Изменение за год
Источники собственных средств, тыс.р. Долгосрочные обязательства, тыс. р. Доходы будущих периодов, тыс. р.
Итого собственных и приравненных к ним средств (стр.1 + стр.2 +стр.3), тыс.р. Вложения в основные средства и прочие внеоборотные активы, тыс. р.
Наличие собственных оборотных средств (стр.4 - стр.5), тыс. р. То же в % к строке 4

Задание 3. 3. На основе данных Бухгалтерского баланса ООО «ПАРУС»( Приложение 1) рассчитать и оценить динамику коэффициентов финансовой устойчивости. Сравнить полученные фактические значения коэффициентов с рекомендуемыми нормативными. Сформулировать выводы. Для выполнения задания использовать табл. 3

Таблица 3. Анализ динамики коэффициентов финансовой устойчивости

Показатель	На 31 декабря предыдущего года	На 31 декабря отчетного года		Измене- ние (+, -)
Исходные данные для расчета коэффициентов
Собственные средства (Итог раздела III Баланса), тыс. р. Заемные средства (Итог разд. IV и V пассива Баланса), тыс. р. Долгосрочные обязательства (Итог раздела IV Баланса) Сумм собственных и долгосрочных. заемных средств, тыс. р.(стр.1 + 3) Собственные оборотные средства, тыс. р. (СК – ВнА, стр1300-стр 1100 Баланса) Запасы (стр. 1210 разд. II актива), тыс. р. Стоимость имущества предприятия (валюта баланса, стр. 1600), тыс. р .
Финансовые коэффициенты : Коэффициент маневренности собственных средств (стр.5/стр.1), % Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств (стр.3/стр.4), % Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (стр.2/стр.1) Коэффициент обеспеченности материальных активов собственными оборотными средствами (стр.5/стр.6) Коэффициент финансовой независимости (стр.1/стр.7)х100 , %

Задание 3. 4. На основе данных Бухгалтерского баланса ООО «ПАРУС» ( Приложение 1 ) рассчитать коэффициенты ликвидности организации за три отчетных периода, оценить их динамику, сформулировать выводы. Ответить на вопрос « Организация на 31 декабря отчетного года является ликвидной или нет ?»

Для выполнения задания использовать табл. 3.

Таблица 4... Анализ динамики коэффициентов ликвидности организации

Показатель	Рекомендуемое значение коэффициентов	Отчет ный год	Предыдущий год	Предшествующий год
1.Сумма мобильных (легко реализуе- мых) оборотных средств, тыс. р. (стр.1250+ стр.1240, ф.1)	Х
2.Сумма легкореализуемых оборотных средств и средств в расчетах с дебиторами, тыс. р. (стр.1240+1250+1230, ф.1)	Х
3.Сумма всех оборотных средств, принимаемая для расчета коэффициента текущей ликвидно- сти (Итог разд. II актива / стр. 1600), тыс. р.	Х
4.Краткосрочные обязательства (текущие пассивы), тыс. р. (стр.1500 – стр. 1530, ф.1)	Х
4.Коэффициент абсолютной (быстрой) ликвидности (стр.1 / стр. 4 )	0,2+0,25
5. Коэффициент критической оценки	0,7 + 0,8
6.Коэффициент текущей ликвидности	2 + 2,5
7.Чистый оборотный капитал (стр.3 - стр.4), тыс. р.	Х

Примечания к табл.3.

1.По данным баланса (Приложение 1..) дополнительно к показателям ликвидности рассчитываем показатель общей платежеспособности организации по формуле:

К пл.общ. = Всего активов / Всего внешних обязательств ( ДО + Кр.О ) ≥ 1

Задание 3.5. На основе данных Бухгалтерского баланса ( Приложение 1) дать оценку платежеспособности организации по официальной методике «Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса (утверждены Распоряжением ФУДН от 12 августа 1994 г. №31-р);» По результатам расчетов установить : организация платежеспособна или нет и сможет ли утратить (восстановить) свою платежеспособность в ближайшее время. Для выполнения задания использовать табл.4..

Таблица 5. Оценка удовлетворительности структуры баланса.

Показатель	Норма коэф.	По состоянию на:
		На 31 декабря предыдущего года (t0)	На 31 декабря отчетного года (t1)
1	2	3	4
1.Текущие активы, тыс. р. (Итог II раздела баланса)
2.Текущие пассивы, тыс. р. (стр.1500 - стр.1530, ф.1)
3.Собственные оборотные средства (стр.1300- стр.1100, ф.1), тыс. р.
4.Коэффициент текущей ликвидности (Кт.л.= стр.1 : стр.2)	не менее 2
5.Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами (стр.3 /стр.1)	не менее 0,1
6.Коэффициент восстановления платежеспособности (стр.4гр.4+(6:месс.)х(стр.4гр.4-стр.4гр.3))/2	не менее 1,0	х
7.Коэффициент утраты платежеспособности: (стр.4гр.4+(3:месс.)(стр.4гр.4--стр.4гр.3))/2,	Не менее 1,0	х

Коэффициент утраты платежеспособности (К_(у)) определяется из расчета трех месяцев по формуле:

Коэффициент восстановления (Квос.) платежеспособности определяется из расчета шести месяцев по формуле:

где Коэффициент текущей ликвидности нормативный равен 2 ( Кт.л.нор = 2)

Кт.л.0 – коэффициент текущей ликвидности предыдущего года

Кт.л.1 – коэффициент текущей ликвидности отчетного года.

Задание 3.6. На основе данных Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах ООО «ПАРУС» (Приложения 1 и 2) дать оценку деловой активности организации за два отчетных периода. Рассчитать экономический эффект от изменения оборачиваемости запасов и дебиторской задолженности используя формулу 9 консультационного материала по теме 3. Сформулировать выводы. Для выполнения задания использовать табл. 5.

Таблица 6. Анализ деловой активности организации.

Показатель	На 31 декабря предыдущего года	На 31 декаб.ря отчетного года	Измене- ние +, -	Темп роста, %
1.Выручка от продаж продукции, работ, услуг, тыс. р. (стр. 2110, ф.2) 2.Запасы, тыс. р. (стр. 1210, ф.1) 3.Дебиторская задолженность, тыс.р р. (стр.1230, ф.1) 4.Кредиторская задолженность, тыс.р р. (стр.1520, ф.1) 5. Однодневный оборот, тыс. р. (стр. 1 / 360 дней)
6. Срок хранения запасов, дней (стр.2/стр5) 7.Срок инкассации дебиторской задолженности (оборачиваемость), дней (стр.3/стр.5) 8.Оборачиваемость кредиторской (срок погашения) задолжен- ности (стр.4 / стр.5), дней 9 Длительность операционного цикла (стр.6 + стр.7), дней 10.Длительность финансового цикла ( стр.9 – стр.8), дней

ПЕРЕЧЕНЬ ОСНОВНОЙ И ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ УЧЕБНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ, НЕОБХОДИМОЙ ДЛЯ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ (Модуля 2 – Экономический анализ)

(В списке основной и дополнительной литературы приведена та, которая есть в библиотеке УрГЭУ )

Основная литература

1. Басовский Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [Электронный ресурс ] : учебное пособие / Л.Е. Басовский, А.М. Лунева,А.Л. Басовский- Москва : ИНФРА-М, 2014-222 с. http:// znanium.com/ go/php? Id = 474209

2. .Бороненкова, С.А. Комплексный экономический анализ в управлении предприятием [ Электронный ресурс ] : Учебное пособие / С.А.Бороненкова, М.В. Мельник.-Москва : ФОРУМ: ИНФРА-М, 2016-352 с. http:// znanium.com/ go/php? id= 519274

3. ..Бороненкова, С.А. Комплексный финансовый анализ в управлении предприятием [ Электронный ресурс ] : Учебное пособие / С.А.Бороненкова, М.В. Мельник.-Москва : ФОРУМ: ИНФРА-М, 2016- 336 с. http:// znanium.com/ go/php? id = 519276

4. Головнина, Л. А. Экономический анализ [Текст]: учеб. для студентов, обучающихся по специальностям "Финансы и кредит" и "Бухгалт. учет, анализ и аудит" / Л. А. Головнина, О. А. Жигунова. - М. : КНОРУС, 2010. - 396 с. 33 экз.

5. Климова Н В.. Экономический анализ (теория, задачи, тесты, деловые игры) [Электронный ресурс] учебное пособие / Н.В. Климова – Москва: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2013 .287 с. http:// znanium.com/ go/php? Id =349951

6. Маркин, Ю. П. Экономический анализ [Текст ] : учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению "Экономика" и др. экон. специальностям / Ю. П. Маркин. - М. : Омега-Л, 2010. - 450 с. 2 экз.(2009 г-21 экз.)

7. Нечитайло,А.И.[Текст] Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие: учебник для образовательных учреждений высшего профессионального образования /А.И.Нечитайло, И.А. Нечитайло Ростов на Дону : Феникс, 2014.-366 с. 2 экз.

8. Погорелова, М.Я. Экономический анализ : теория и практика[ Электронный ресурс] : учебное пособие / М.Я. Погорелова :-Москва : РИОР-ИНФРА-М, 2014 -290 с. . http:// znanium.com/ go/php? id= 430649

9. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности [Текст] : учебное пособие / Г. В. Савицкая. - 6-е изд., испр. и доп. - Москва : ИНФРА-М, 2014. - 283 с. 3экз.

10 Савицкая, Г. В. Экономический анализ [Электронный ресурс] : Учебник / Г. В. Савицкая. - 14 изд-е, перераб. и доп. - Москва : ИНФРА-М", 2014. - 649 с. http://znanium.com/go.php?id=4

11.Толпегина,О.А.[Текст] Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник для бакалавров: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим направлениям и специальностям / О.А. Толпегина, Н.А. Толпегина, 2013.-672 с. 5 экз.

Дополнительная литература:

1. Герасимова Е.Б. Экономический анализ.[Электронный ресурс ] :Задания, ситуации, руководство по решению : учеб. пособие / Е.Б. Герасимова, Е.А. Игнатова– Москва: ФОРУМ, 2010 -176 с. http:// znanium.com/ go/php? id= 196447

2. Герасимова Е.Б., Игнатова Е.А. Экономический анализ [Текст] . Задания, ситуации, руководство по решению – М.: ФОРУМ, 2011 -171 с.

3. Гиляровская, Л. Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [Текст] : учеб. для студентов вузов, обучающихся по специальности "Бухгалт. учет, анализ и аудит" / Л. Т. Гиляровская, Д. В. Лысенко, Д. А. Ендовицкий. - Москва : Проспект, 2006. - 360 с. 20экз.

4. Ковалев, В. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст] : учеб. для студентов вузов, обучающихся по специальностям: 060400 "Финансы и кредит", 060500 "Бухгалт. учет, анализ и аудит", 060600 "Мировая экономика", 351200 "Налоги и налогообложение" / В. В. Ковалев, О. Н. Волкова. - Москва : Проспект, 2006. - 421 с. 1экз.

5. Любушин, Н. П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [Текст] : учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности 060500 "Бухгалт. учет, анализ и аудит"... и 060400 "Финансы и кредит" / Н. П. Любушин. - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва : ЮНИТИ, 2006. - 445 с. 96экз.

6. .Мельник М.В., Герасимова Е.Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности [Текст ] : учеб. пособие. – М. : ФОРУМ: ИНФРА – М., 2008 – 192 с.

7. .Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Электронный ресурс]: учебник / Г. В. Савицкая. - 8-е изд.,испр.- Москва : ИНФРА-М, 2013. - 654 с . http:// znanium.com/ go/php? id= 398296

8. Шадрина, Г.В. Бухгалтерский учет и анализ [Текст] : учебник и практикум для прикладного бакалавриата : для студениов вузов, обучающихся по экономическим направлениям и специальностям / Г.В. Шадрина, Л.И. Егорова-Моск.гос. ун-т экономики, статистики и информатики-Москва : Юрайт, 2015 -429 с. 5 экз.

9. Шеремет, А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Текст] : учеб. по дисциплине региональная компонента для студентов,

обучающихся по направлению 0800100 »Экономика» / А.Д. Шеремет- Москва : ИНФРА-М, 2008-366 с. 15 экз.

. ПЕРЕЧЕНЬ РЕСУРСОВ ИНФОРМАЦИОННО-ТЕЛЕКОММУЦИОННОЙ СЕТИ «ИНТЕРНЕТ», НЕОБХАДИМЫХ ДЛЯ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ

«Экономический анализ»)

базы данных

1. СПС Консультант;

2. СПС Гарант

3. СПС Спарк

интернет-ресурсы

1 .www. govement.ru – Правительство Российской Федерации

2 www. minfin.ru – Министерство финансов Российской Федерации

3 . www. goscomstat.ru – Федеральная служба государственной статистики

4. Метод case-study, или метод конкретных ситуаций: мозговой штурм, мозговая атака, ролевые игры, дебаты и др.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1