1. Получение вычета в налоговом органе

Шаг 1. Подготовьте необходимые документы.

Для получения вычета вам потребуются (пп. 6, 7 п. 3 ст. 220 НК РФ; абз. 1 п. 1 ст. 14 Закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ; Письмо Минфина России от 04.10.2016 N 03-04-07/57750 (доведено до сведения Письмом ФНС России от 18.10.2016 N БС-4-11/19695@)):

1) паспорт;

2) свидетельство о рождении ребенка - при приобретении недвижимости в собственность своих детей;

3) решение органа опеки и попечительства об установлении опеки и попечительства - при приобретении недвижимости в собственность своих подопечных;

4) договор о приобретении жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, свидетельство о праве собственности на указанную недвижимость или долю в ней - при приобретении данных объектов и регистрации права собственности на них до 15.07.2016. Если право собственности на жилую недвижимость или долю в ней зарегистрировано после указанной даты, для получения вычета вы должны представить выписку из ЕГРП;

5) договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком - при приобретении прав на квартиру или комнату в строящемся доме;

6) свидетельство о праве собственности на земельный участок или долю в нем и свидетельство о праве собственности на жилой дом или долю в нем - при приобретении земельного участка или доли в нем, предоставленного для индивидуального жилищного строительства, и земельного участка, на котором расположен приобретаемый жилой дом или доля в нем. Свидетельство представляется, если право собственности на недвижимость было зарегистрировано до 15.07.2016. При регистрации права собственности после указанной даты, для получения вычета вы должны представить выписку из ЕГРП;

7) документы, которые подтверждают уплату денежных средств в полном объеме. Например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств;

8) кредитный договор и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту (если вы желаете получить налоговый вычет на расходы по уплате процентов по кредиту);

9) заявление о возврате налога.

Для получения вычета в налоговом органе документы, подтверждающие право на вычет, а также заявление о возврате налога прилагаются к налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, подготовленной по окончании года, в котором приобретена недвижимость.

Шаг 2. Представьте документы в налоговую инспекцию и дождитесь возврата налога.

Подайте декларацию и документы в налоговую инспекцию по месту своего жительства по окончании календарного года, в котором была приобретена недвижимость (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 7 ст. 220 НК РФ).

Подать декларацию (и документы) вы можете лично или через своего представителя, по почте, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (через Портал госуслуг), а также через личный кабинет налогоплательщика (п. п. 3, 4 ст. 80 НК РФ).

Если вы подаете документы лично или через представителя, подготовьте два экземпляра декларации или сопроводительное письмо с указанием всех документов и попросите инспектора проставить на втором экземпляре декларации (письме) отметку о принятии. В случае возникновения спора с налоговым органом это позволит подтвердить, что необходимые документы были представлены.

Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления, т.е. провести их камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Если заявление о возврате налога вы подали одновременно с декларацией, то налог должен быть вам возвращен в течение месяца с момента окончания камеральной проверки или даты, когда она должна быть завершена по правилам ст. 88 НК РФ (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98).

Как правило, налоговый орган перечисляет денежные средства на ваш расчетный счет через три с половиной - четыре месяца после подачи декларации 3-НДФЛ.

Шаг 3. Если вам откажут в возврате налога, обжалуйте отказ.

Не исключено, что вам откажут в возврате налога. В этом случае вы получите от налоговой инспекции акт камеральной проверки. На этот акт в течение одного месяца со дня его получения вы можете подать в инспекцию свои возражения (п. 6 ст. 100 НК РФ; Письмо ФНС России от 24.10.2012 N АС-4-2/18053@).

Если было принято решение об отказе в возврате налога, вы вправе обжаловать его в письменном виде в УФНС вашего региона через инспекцию, решение которой оспаривается, или в суд. При этом обжалование решения инспекции в судебном порядке возможно только после обжалования в УФНС. Срок для подачи жалобы - один год в УФНС и три месяца в суд со дня, когда вам стало известно о принятом УФНС решении (п. п. 1 - 3 ст. 138, п. п. 1, 2 ст. 139 НК РФ; ч. 1 ст. 219 КАС РФ).

Также вы можете подать жалобу в налоговые органы и получить по ней ответ через электронный сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" (Информация ФНС России от 08.12.2015 "О подаче жалобы в личном кабинете налогоплательщика").