Решение задач

Рассчитать сумму налога, которую должен уплатить предприниматель, перешедший на упрощенную систему налогообложения, если: он выбрал уплату налога по доходу, общий доход – 1500 тыс. рублей. Общие затраты – 1320 тыс. В том числе земельный налог – 10 тыс. рублей. Единый социальный налог – 96 тыс. рублей, в том числе 63 тыс. уплата в Пенсионный фонд, услуги производственного характера – 146 тыс. руб. Не выгоднее ли ему использовать метод «доходы минус расходы», а может быть работать по общей системе налогообложения? Докажите на основе расчета уровня налоговой нагрузки.

Вопросы для самоконтроля:

1. Какие виды налогов и сборов уплачивают организации и частные предприниматели, перешедшие на УСН?

2. Кто является плательщиком налога? Какие категории организаций и индивидуальных предпринимателей не могут перейти на УСН?

3. Какие ограничения установлены НК РФ организациям и индивидуальным предпринимателям для перехода на УСН?

4. Что является объектом налогообложения единым налогом при упрощенной системе налогообложения?

Тема 10. Единый налог на вмененный доход.

3. Самостоятельное изучение теоретического материала по теме:

Изучение глав Налогового Кодекса

Рекомендуемая литература:

1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. 2-е издание. Учебник для бакалавров. М.:Изд. Юрайт, 2012 -680с.

2. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: Учебное пособие. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2002 - 252с.

3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение (электронный ресурс): Электронный учебник/ Н.В. Миляков - Электр. Дан. –М.: КНОРУС,2008.

4. Налоговая система РФ (ЭБ Лань)

5. СПС Консультант Плюс:

журналы:

1. Аудит и налогообложение

2. Бухгалтерский учет

3. Налоговый вестник

4. Налоги и право

5. Финансы

6. Финансы и кредит

Газеты:

1. Экономика и жизнь,

2. Финансовая Россия,

3. Финансовая газета

Интернет-ресурсы

17. http://www.minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)

18. http://www.nalog.ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)

19. http://www.governement.ru (интернет-портал Правительства РФ)

20. http://www.kremlin.ru (сайт Президента РФ)

21. http://www.nalog.ru (Федеральная налоговая служба РФ)

22. http://www.akdi.ru (АКДИ – агентство консультаций и деловой информации)

23. http://www.buhnews.ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))

24. http://www.cnfp.ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)

2) Подготовка к практическому занятию 10 «Расчет единого налога на вмененный доход»

- изучить ЕНВД, плательщиков ЕНВД, объект налогообложения, налоговую базу, исчисление размера вменённого дохода и суммы единого налога, налоговый период, налоговая ставка, льготы по ЕНВД, постановка на налоговый учёт, порядок и сроки уплаты ЕНВД.

Вопросы для самоконтроля:

1. Какова необходимость введения ЕНВД и в чём состоит принципиальное отличие данного налога от общепризнанной системы налогообложения?

2. От каких видов налогов освобождаются налогоплательщики – организации и налогоплательщики –индивидуальные предприниматели, переведённые на уплату ЕНВД?

3. В отношении каких видов деятельности может применяться система ЕНВД?

4. Какие налогоплательщики, занимающиеся видами деятельности, подпадающие под обложение ЕНВД, не могут быть переведены на уплату единого налога?

5. Что представляет собой базовая доходность?

6. Какова роль корректирующих коэффициентов базовой доходности? Кто их устанавливает?

7. Как определяется сумма вменённого дохода?

8. Каков порядок исчисления и уплаты ЕНВД?