Тема 4. Налог на добавленную стоимость (ндс)

1. Самостоятельное изучение теоретического материала по теме:

Операции , не подлежащие налогообложению НДС, особенности определения налоговой базы

1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. 2-е издание. Учебник для бакалавров. М.:Изд. Юрайт, 2012 -680с.

2. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: Учебное пособие. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2002 - 252с.

3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение (электронный ресурс): Электронный учебник/ Н.В. Миляков - Электр. Дан. –М.: КНОРУС,2008.

4. Налоговая система РФ (ЭБ Лань)

5. СПС Консультант Плюс:

журналы:

1. Аудит и налогообложение

2. Бухгалтерский учет

3. Налоговый вестник

4. Налоги и право

5. Финансы

6. Финансы и кредит

Газеты:

1. Экономика и жизнь,

2. Финансовая Россия,

3. Финансовая газета

Интернет-ресурсы

1. http://www.minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)

2. http://www.nalog.ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)

3. http://www.governement.ru (интернет-портал Правительства РФ)

4. http://www.kremlin.ru (сайт Президента РФ)

5. http://www.nalog.ru (Федеральная налоговая служба РФ)

6. http://www.akdi.ru (АКДИ – агентство консультаций и деловой информации)

7. http://www.buhnews.ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))

8. http://www.cnfp.ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)

2) Подготовка к практическому занятию 4 «Расчет налоговой базы и суммы налоговых вычетов по НДС. Расчет суммы НДС к уплате в бюджет. Заполнение налоговой декларации»

- Изучить плательщиков НДС, облагаемый оборот и объект налогообложения, налоговую базу, момент определения налоговой базы, налоговые ставки, порядок исчисления сумм НДС, налоговые льготы и преференции, сроки уплаты НДС в бюджет, порядок возмещения, зачёта или возврата излишне уплаченных сумм налога.

- Составить таблицу льгот по уплате НДС.

- Подготовить схему уплаты НДС.

Выполнение тестового задания:

1. Налогоплательщиками НДС не признаются:

а) организации, у которых за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ,услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 млн. руб.;

б) индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН;

в) физические лица;

г) все ответы верные

2. Объектом обложения НДС признаются следующие операции:

1. передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации;

2. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

3. передача имущества в качестве вклада по договору простого товарищества;

4. все ответы верные.

3. Местом реализации товаров (работ, услуг) признается территория РФ, если:

1. покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории РФ;

2. индивидуальный предприниматель осуществляет реставрационные работы, связанные с недвижимым имуществом, находящимся на территории республики Беларусь;

3. услуги в сфере культуры фактически оказываются не на территории РФ;

4. нет верных ответов.

4. Для налогоплательщиков, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) которых превышает 2 млн. руб. в месяц, налоговый период устанавливается, как:

1. календарный месяц;

2. квартал;

3. полугодие;

4. год.

5. В настоящее время действуют следующие ставки НДС:

1. 10%, 18%, 20%;

2. 0%;, 10%, 16%;

3. 0%; 10%; 18%;

4. 0%; 10%; 20%.

6. Налоговые ставки по НДС, применяемые при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, устанавливаются:

1. НК РФ;

2. Таможенным кодексом РФ (ТК РФ);

3. ежегодными постановлениями Правительства РФ по группам ввозимых товаров;

4. Федеральным законом РФ;

7. Налогоплательщики представляют документы для обоснования применения нулевой налоговой ставки по НДC:

1. не позднее 15 календарных дней, предшествующих дню представления налоговой декларации;

2. одновременно с налоговой декларацией;

3. в течение календарного месяца со дня представления налоговой декларации.

4. в течение 3 дней со дня предоставления налоговой декларации.

8. Не подлежат обложению НДС:

1. реализация очков (кроме солнцезащитных);

2. реализация детских подгузников;

3. работы, выполняемые в космическом пространстве;

4. услуги по перевозке пассажиров транспортом общего пользования , кроме такси.

9. Подлежит обложению НДС:

1. реализация почтовых марок;

2. реализация периодических печатных изданий;

3. реализация продуктов детского и диабетического питания;

4. реализация услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях.

10. Кто составляет декларацию по НДС?

1. налогоплательщик;

2. налоговая инспекция;

3. покупатель товаров;

4. все ответы верные.

11. Общее правило зачета НДС:

1. материальные ценности приняты на учет, оплачены, предназначены для производства, имеется счет-фактура;

2. материальные ценности оприходованы, оплачены, имеется счет-фактура;

3. материальные ценности оприходованы, предназначены для производства, имеется счет-фактура.

4. Материальные ценности приняты на учёт, оплачены, оприходованы, предназначены для производства, имеется счёт – фактура.

12. В каком случае НДС подлежит уплате в бюджет?

1. когда налоговые вычеты по НДС больше, чем НДС, начисленный по реализованным товарам;

2. когда НДС, начисленный по реализованным товарам, больше, чем налоговые вычеты;

3. когда НДС, начисленный по реализованным товарам, меньше, чем налоговые вычеты;

4. нет верных ответов.