8. Практические задания

Вариант 1

Задача 1

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за 4 квартал 2013 г.

Исходные данные:

1. Поступило на расчетный счет за реализованную продукцию без учета НДС по ставке 18% 500000 руб.

2. Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам 65000 руб. ( с учетом НДС)

3. Оплачено и оприходовано ТМЦ производственного назначения без учета НДС по ставке 18% - 300000 руб.

4. Приобретено основных средств без учета НДС на 200000 руб.

Задача 2

Работнице, имеющей на обеспечении 2 детей в возрасте до 18 лет, в 2013 году по месту основной работы начислялась зарплата ежемесячно в размере 15000 рублей.

Работница написала в бухгалтерию фабрики заявление с просьбой предоставить ей стандартные налоговые вычеты по НДФЛ.

Определить: налоговую базу и сумму НДФЛ.

Вариант 2

Задача 1

Определить возможность освобождения от обязанностей налогоплательщика по уплате НДС на основании следующих данных - общая сумма выручки от реализации (в т.ч. НДС 18%) составила:

• январь – 760 тыс. руб;

• февраль – 590 тыс. руб;

• март – 680 тыс. руб.

Имеет ли право налогоплательщик получить освобождение от уплаты НДС? Ответ обоснуйте. Срок действия права на освобождения?

Задача 2

Определить среднегодовую стоимость имущества за I квартал, полугодие, девять месяцев и 2013 год и рассчитать сумму налога на имущество организации по каждому периоду, если в течение календарного года на балансе организации числились основные средства, остаточная стоимость которых отражена в таблице:

Остаточная стоимость основных средств ООО «Мерида»за 2013 г.

№ п/п	Период	Сумма, руб
1	2	3
1	На 01 января 2013	550 000
2	На 01 февраля 2013	555 000
3	На 01 марта 2013	553 000
4	На 01 апреля 2013	560 000
5	На 01 мая 2013	567 000
6	На 01 июня 2013	559 000
7	На 01 июля 2013	554 000
8	На 01 августа 2013	551 000
9	На 01 сентября 2013	549 000
10	На 01 октября 2013	545 000
11	На 01 ноября 2013	540 000
12	На 01 декабря 2013	546 000
13	На 31 декабря 2013	553 000

Вариант 3

Задача 1

Определить сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, на основании следующих данных:

• предприятие в отчетном периоде отгрузило продукции на сумму 1200 тыс.руб. (в т.ч. НДС 18%);

• на расчетный счет за реализованную продукцию поступило 1050 тыс.руб. (в т.ч. НДС 18%);

• себестоимость реализованной продукции составила 680 тыс.руб. (в т.ч. НДС 18%);

• выручка от реализации продукции для целей налогообложения определяется кассовым методом.

Задача 2

Петров В.А. принимал участие в подземных испытаниях ядерного оружия, а также выполнял интернациональный долг в республике Афганистан. На иждивении у него находится 1 ребенок в возрасте до 18 лет. С января по декабрь 2013 года ему ежемесячно начислялась зарплата в размере 20000 рублей.

Петров В.А.написал в бухгалтерию заявление с просьбой предоставить ему стандартные налоговые вычеты по НДФЛ.

Определить: налоговую базу и сумму НДФЛ

Вариант 4

Задача 1

За 1 квартал организацией получена выручка от реализации продукции 1180000 руб. (без учета НДС)

Материальные расходы составили 700 000 руб.

Расходы на оплату труда 100 000 руб.

Амортизация основных средств 5000 руб.

Командировочные расходы 20 000 руб., в т. ч. превышающие нормы 4000 руб.

Средняя стоимость облагаемого налогом имущества за 1 квартал – 200 000 руб.

Определить налог на прибыль за 1 квартал.

Задача 2

Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». Доходы за 2013 год составили 10000 тыс. руб.

Сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов составила 624 тыс. руб.

Рассчитать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2013 год.

Вариант 5

Задача 1

Определить сумму НДФЛ за 2013 г., подлежащую уплате в бюджет, в целом по организации на основании следующих данных:

• Петрову О.И. ежемесячно начислялась зарплата – 20500 руб., который имеет одного ребенка в возрасте 12 лет;

• Иванову И.П.- ежемесячно 18000 руб., у которого детей нет;

• Сидоровой Г.Т. - ежемесячно 19300 руб., которая имеет двоих детей и является единственным родителем.

Задача 2

Организация оказывает автотранспортные услуги по перевозке грузов, используя 3 машины. Определить размер единого налога на вмененный доход за 1 квартал 2014 г. при следующих условиях:

Базовая доходность 6000 руб. в месяц за 1 транспортное средство. Корректирующий коэффициент К2 = 0,9

Уплачено в 1 квартале 2014 г. страховых платежей за работников – 23400 рублей.

Вариант 6

Задача 1

На балансе организации числятся транспортные средства, стоящие на учете в органах ГИБДД. На основании исходных данных таблицы рассчитать сумму транспортного налога и заполнить таблицу

№ п/п	Вид транспортного средства	Мощность двигателя транспортного средства, л/с	Количество полных месяцев владения транспортным средством	Ставка налога, руб	Сумма налога, руб
1	2	3	4	6	7
1	Легковой автомобиль	110	11
2	Легковой автомобиль	270	5
3	Грузовой автомобиль	160	7
4	Грузовой автомобиль	220	12

Задача 2

Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Доходы за 2013 год составили 12000 тыс. руб., расходы 11500 тыс. руб.

Рассчитать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2013 год.

Вариант 7

Задача 1

Организация осуществляет розничную торговлю через магазин, площадь торгового зала которого 30 кв.метров. Определить размер единого налога на вмененный доход за 1 квартал 2014 г. при следующих условиях:

Базовая доходность 1800 руб. в месяц за 1 кв.метр торгового зала.

Корректирующий коэффициент К2 = 0,65

В 1 квартале 2014 года организация перечислила за своих работников страховые платежи в Пенсионный фонд в сумме 10 000 рублей.

Задача 2

Работнику, имеющему 2 группу инвалидности в 2013 году ежемесячно начислялась зарплата в размере 22000 руб. Имеет на обеспечении сына в возрасте 22 года, обучающемуся в институте на дневном отделении и дочь 17 лет.

Работник написал в бухгалтерию заявление с просьбой предоставить ему стандартные налоговые вычеты по НДФЛ.

Определить: налоговую базу и сумму НДФЛ.