8.2 Джерела фінансування підприємства

Необхідно визначитися з джерелами фінансування підприємства та скласти баланс грошових витрат і надходжень. Це документ, що дозволяє оцінити, скільки грошей необхідно вкласти в проект залежно від часу, тобто скільки грошей необхідно до початку реалізації проекту і вже в процесі виробництва. Що стосується джерел фінансування, то вони можуть бути різні: власні кошти, кредити, акції та ін.[10]

Для відкриття підприємства необхідно 1373375 грн., з яких 1173375 грн. – власні заощадження. Інші 200000грн я візьму в кредит на 4 роки під 24% річних. Відсотки за користування кредитом включаються в собівартість продукції, а кредит повертається з прибутку. Розрахунок повернення кредиту подано в табл. 8.2.1.

Таблиця 8.2.1 – Повернення кредиту згідно з графіком погашення, з виплатою банківського відсотка

Період	2016р.	2017р.	2018р.	2019р.	2020р.
Сума кредиту	200 000	150 000	100 000	50 000	0
% за кредит(24)	48 000	36 000	24 000	12 000	0
Повернення тіла кредиту	50 000	50 000	50 000	50 000	0

Примітка: кредит повернено за 4 роки.

8.3 Визначення змінних і постійних витрат

Класифікація витрат на змінні і постійні (табл. 8.3.1) необхідна для розрахунку точки беззбитковості, яка показує, який обсяг продукції або послуг повинне реалізовувати підприємство для того, щоб не мати збитків від своєї діяльності. Умовно-змінні витрати – витрати, що змінюються в прямій залежності від рівня виробництва (пов’язані безпосередньо з виробництвом продукції).

Умовно-постійні витрати (накладні витрати) – це витрати, які залишаються незмінними при зміні рівня виробництва (орендна плата, плата за теплопостачання та ін.).

Таблиця 8.3.1 – Розрахунок змінних і постійних витрат,грн./міс.

Стаття калькуляції	Змінні витрати	Постійні витрати
Сировина і матеріали(тара)	85700	–
Електроенергія	16012,01	–
Оплата праці:
• управлінського персоналу;	–	51750
• основних працівників
Соціальне страхування:
управлінського персоналу;	–	11385
• основних працівників
Амортизаційні відрахування	–	69809,8
Орендна плата	–	2725
Реклама	–	1300
Транспортні витрати	–	1478,4
Відсоток за кредитом	–	4000
Комунальні платежі для виробничих приміщень	–	616,3
Страхування обладнання	–	881,8
Усього	101712,01	143946,3

Отже, змінні витрати становлять 101712,01грн./міс., а постійні –143946,3грн./міс.