- •Податкове право україни
- •1.Податкове право - провідний інститут в галузі фінансового права України.
- •2.Порядок встановлення та набрання чинності податковим законодавством.
- •3.Поняття та система податкового законодавства.
- •4.Структурна побудова нормативних актів з податків.
- •5.Основні вимоги і умови ефективної ролі податків. Функції податків.
- •6.Поняття податку, ознаки та місце і доходах бюджету.
- •7.Поняття прямих та непрямих податків. Їх особливості.
- •8.Податкові правовідносини, їх основні особливості. Виникнення, зміна та припинення податкових правовідносин.
- •9.Суб'єкти та учасники податкових правовідносин, їх права та обов'язки.
- •10.Види податків та зборів до бюджету за Законом України від 18 лютого 1997 року „Про систему оподаткування"
- •11.Поняття системи оподаткування та принципи її побудови.
- •12.Характеристика податку з прибутку підприємств за Законом України „Про оподаткування прибутку підприємств".
- •13.Характерні особливості нарахування амортизації основних фондів та нематеріальних активів.
- •14.Правила ведення податкового обліку за податком на прибуток підприємств/ Податковий період.
- •15.Податкове право і податкове законодавство (поняття, співвідношення).
- •16.Оподаткування прибутку страхових організацій та спільної діяльності за Законом України «Про оподаткування прибутку підприємств».
- •17.Оподаткування операцій у банківській діяльності та операцій з іноземною валютою.
- •18.Порядок оподаткування податком з прибутку доходів нерезидентів та прибутку від виконання довгострокових контрактів.
- •19.Оподаткування неприбуткових установ і організацій. Пільги з податку з прибутку підприємств.
- •20.Характеристика податку на додану вартість за Законом України від 3 квітня 1997 року зі змінами і доповненнями.
- •21.Операції, які не є об'єктом оподаткування податком на додану вартість і операції, звільнені від оподаткування цим податком.
- •22.Порядок нарахування і сплати податку на додану вартість з імпорту і експорту товарів за чинним законодавством.
- •23.Умови та порядок застосування податкового кредиту по податку на додану вартість.
- •24.Акцизний збір. Платники. Об'єкти оподаткування. Податкові агенти.
- •25.Порядок оподаткування акцизним збором імпорту товарів.
- •26.Характеристика податку з доходів фізичних осіб: платники, податкові агенти, об’єкт оподаткування, загальний оподатковуваний доход, доходи, що не включаються до складу оподатковуваного доходу.
- •27.Порядок застосування податкової соціальної пільги та податкового кредиту. Ставки по податку з доходів фізичних осіб. Порядок нарахування та утримання податку.
- •28.Оподаткування податком з доходів фізичних осіб доходів, отриманих в результаті здійснення операцій з рухомим та нерухомим майном (оренда, продаж, міна).
- •29.Оподаткування інвестиційного прибутку фізичної особи.
- •30.Порядок оподаткування іноземних доходів та доходів фізичних осіб – нерезидентів.
- •31.Порядок оподаткування податком з доходів фізичних осіб доходу, отриманого в результаті прийняття спадщини, оподаткування подарків. Оподаткування операцій по заміщенню втраченої власності.
- •32.Відповідальність за порушення норм Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» та порядок надання річної податкової декларації.
- •33.Характеристика податку з власників транспортних засобів за чинним законодавством.
- •34.Плата за землю за чинним законодавством.
- •35.Фіксований сільськогосподарський податок.
- •36.Характеристика податку на промисел. З прийняттям податкового кодексу даний податок не здійснюється.
- •37.Порядок оподаткування єдиним податком з малого підприємництва.
- •38.Плата за торговий патент за чинним законодавством.
- •39.Платежі за використання природних ресурсів.
- •40.Збір за спеціальне використання лісових ресурсів і користування земельними ділянками лісового фонду.
- •41.Плата за використання надр для видобутку корисних копалин.
- •42.Збір за спеціальне водокористування і порядок його стягнення.
- •43.Збір за геологорозвідувальні роботи.
- •44.Збір за забруднення навколишнього природного середовища.
- •45.Місцеві податки і збори. Характеристика і правова природа.
- •46.Комунальний податок та податок з реклами; порядок нарахування.
- •47.Мито. Його види та порядок нарахування. Характерні особливості мита. Його відмінності від податку.
- •48.Порядок стягнення митних зборів.
- •49.Поняття податкового зобов’язання, податкового боргу, примусового стягнення.
- •50.Податкове повідомлення і податкова вимога (поняття і механізм застосування).
- •51.Конфлікт інтересів та податкові роз'яснення.
- •52.Контроль за правильністю нарахування і сплати податків та інших, обов'язкових платежів. Права і функції контролюючих органів за Законом.
- •53.Адміністративний арешт. Поняття і обставини застосування адміністративного арешту. Порядок застосування адміністративного арешту.
- •54.Види юридичної відповідальності, які застосовуються до суб'єктів платників податків за податкові правопорушення.
- •55.Порядок продажу активів і забезпечення інтересів кредиторів.
- •56.Термін позивної давності та граничні терміни позивної давності.
- •57.Порядок визначення податкового зобов'язання платника податка Податкова декларація.
- •58.Пеня. Порядок нарахування, призупинення строків; закінчення строків пені та їх розмір.
- •59.Порядок застосування адміністративного арешту активів. Функції податкового керуючого щодо виконання рішень про арешт активів. Підстави призупинення адміністративного арешту.
- •60.Способи забезпечення сплати податкового зобов'язання платника податків.
- •61.Основні напрямки податкової політики України.
- •62.Оскарження рішень податкових органів.
- •63.Джерела сплати податкових зобов'язань або погашення податкового боргу.
- •64.Виконавці рішення про адміністративний арешт. Оскарження рішень щодо адміністративного арешту.
- •65.Продаж активів, цю перебувають у податковій заставі.
- •66.Розстрочення та відстрочення податкових зобов'язань платника податків.
44.Збір за забруднення навколишнього природного середовища.
Платник. Відповідно до п.240.2 ст.240 розділу VIIІ Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755 (далі – ПКУ) платниками екологічного податку є суб’єкти господарювання, юридичні особи, що не провадять господарську (підприємницьку) діяльність, бюджетні установи, громадські та інші підприємства, установи та організації, постійні представництва нерезидентів, включаючи тих, які виконують агентські (представницькі) функції стосовно таких нерезидентів або їх засновників, а також громадяни України, іноземці та особи без громадянства, які здійснюють викиди забруднюючих речовин в атмосферу пересувними джерелами забруднення у разі використання ними палива. Податок, що справляється за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин пересувними джерелами забруднення у разі використання палива, утримується і сплачується до бюджету податковими агентами під час реалізації такого палива (п.241.1. ст.241 ПКУ). Згідно із п.241.2. ст.241 ПКУ до податкових агентів належать суб’єкти господарювання, які: здійснюють оптову торгівлю паливом (пп.241.2.1. п.241.2 ст.241 ПКУ); здійснюють роздрібну торгівлю паливом (крім тих, які реалізують паливо, придбане у суб’єктів господарювання, зазначених у підпункті 241.2.1 пункту 241.2 цієї статті) (пп.241.2.2. п.241.2 ст.242 ПКУ). Об’єкт та база. обсяги та види забруднюючих речовин, які викидаються в атмосферне повітря стаціонарними джерелами; обсяги та види забруднюючих речовин, які скидаються безпосередньо у водні об’єкти; обсяги та види (класи) відходів, що розміщуються у спеціально відведених для цього місцях чи на об’єктах протягом звітного кварталу, крім обсягів та видів (класів) окремих відходів як вторинної сировини, що розміщуються на власних територіях (об’єктах) суб’єктів господарювання, які мають ліцензію на збирання і заготівлю окремих видів відходів як вторинної сировини і провадять статутну діяльність із збирання і заготівлі таких відходів; обсяги та види палива, реалізованого податковими агентами; обсяги та категорія радіоактивних відходів, що утворюються внаслідок діяльності суб’єктів господарювання та/або тимчасово зберігаються їх виробниками понад установлений особливими умовами ліцензії строк; обсяги електричної енергії, виробленої експлуатуючими організаціями ядерних установок (атомних електростанцій).
Ставка. Статтями 243-248 розділу VIIІ Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755 (далі – ПКУ) встановлені ставки екологічного податку, а саме: ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення (ст.243 ПКУ); ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин пересувними джерелами забруднення (ст.244 ПКУ); ставки податку за скиди забруднюючих речовин у водні об’єкти (ст.245 ПКУ); ставки податку за розміщення відходів у спеціально відведених для цього місцях чи на об’єктах (ст.246 ПКУ); ставки податку за утворення радіоактивних відходів (включаючи вже накопичені) (ст.247 ПКУ); ставки податку за тимчасове зберігання радіоактивних відходів їх виробниками понад установлений особливими умовами ліцензії строк (ст.248 ПКУ). Пунктом 4 розділу XIX „Прикінцеві положення” ПКУ встановлено Кабінету Міністрів України щорічно до 1 червня вносити до Верховної Ради України проект закону про внесення змін до цього Кодексу щодо ставок оподаткування, визначених в абсолютних значеннях, з урахуванням індексів споживчих цін, із екологічного податку. При цьому, індексація ставок екологічного податку у рік запровадження Кодексу не проводиться. Водночас, відповідно до пункту 2 підрозділу 5 розділу ХХ „Перехідні положення” ПКУ, за податковими зобов’язаннями з екологічного податку, що виникли: з 1 січня 2011 року до 31 грудня 2012 року включно ставки податку становлять 50 відсотків від ставок, передбачених статтями 243, 244, 245 і 246 цього Кодексу; з 1 січня 2013 року до 31 грудня 2013 року включно ставки податку становлять 75 відсотків від ставок, передбачених статтями 243, 244, 245, 246 цього Кодексу; з 1 січня 2014 року ставки податку становлять 100 відсотків від ставок, передбачених статтями 243, 244, 245 і 246 цього Кодексу.