- •Податкове право україни
- •1.Податкове право - провідний інститут в галузі фінансового права України.
- •2.Порядок встановлення та набрання чинності податковим законодавством.
- •3.Поняття та система податкового законодавства.
- •4.Структурна побудова нормативних актів з податків.
- •5.Основні вимоги і умови ефективної ролі податків. Функції податків.
- •6.Поняття податку, ознаки та місце і доходах бюджету.
- •7.Поняття прямих та непрямих податків. Їх особливості.
- •8.Податкові правовідносини, їх основні особливості. Виникнення, зміна та припинення податкових правовідносин.
- •9.Суб'єкти та учасники податкових правовідносин, їх права та обов'язки.
- •10.Види податків та зборів до бюджету за Законом України від 18 лютого 1997 року „Про систему оподаткування"
- •11.Поняття системи оподаткування та принципи її побудови.
- •12.Характеристика податку з прибутку підприємств за Законом України „Про оподаткування прибутку підприємств".
- •13.Характерні особливості нарахування амортизації основних фондів та нематеріальних активів.
- •14.Правила ведення податкового обліку за податком на прибуток підприємств/ Податковий період.
- •15.Податкове право і податкове законодавство (поняття, співвідношення).
- •16.Оподаткування прибутку страхових організацій та спільної діяльності за Законом України «Про оподаткування прибутку підприємств».
- •17.Оподаткування операцій у банківській діяльності та операцій з іноземною валютою.
- •18.Порядок оподаткування податком з прибутку доходів нерезидентів та прибутку від виконання довгострокових контрактів.
- •19.Оподаткування неприбуткових установ і організацій. Пільги з податку з прибутку підприємств.
- •20.Характеристика податку на додану вартість за Законом України від 3 квітня 1997 року зі змінами і доповненнями.
- •21.Операції, які не є об'єктом оподаткування податком на додану вартість і операції, звільнені від оподаткування цим податком.
- •22.Порядок нарахування і сплати податку на додану вартість з імпорту і експорту товарів за чинним законодавством.
- •23.Умови та порядок застосування податкового кредиту по податку на додану вартість.
- •24.Акцизний збір. Платники. Об'єкти оподаткування. Податкові агенти.
- •25.Порядок оподаткування акцизним збором імпорту товарів.
- •26.Характеристика податку з доходів фізичних осіб: платники, податкові агенти, об’єкт оподаткування, загальний оподатковуваний доход, доходи, що не включаються до складу оподатковуваного доходу.
- •27.Порядок застосування податкової соціальної пільги та податкового кредиту. Ставки по податку з доходів фізичних осіб. Порядок нарахування та утримання податку.
- •28.Оподаткування податком з доходів фізичних осіб доходів, отриманих в результаті здійснення операцій з рухомим та нерухомим майном (оренда, продаж, міна).
- •29.Оподаткування інвестиційного прибутку фізичної особи.
- •30.Порядок оподаткування іноземних доходів та доходів фізичних осіб – нерезидентів.
- •31.Порядок оподаткування податком з доходів фізичних осіб доходу, отриманого в результаті прийняття спадщини, оподаткування подарків. Оподаткування операцій по заміщенню втраченої власності.
- •32.Відповідальність за порушення норм Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» та порядок надання річної податкової декларації.
- •33.Характеристика податку з власників транспортних засобів за чинним законодавством.
- •34.Плата за землю за чинним законодавством.
- •35.Фіксований сільськогосподарський податок.
- •36.Характеристика податку на промисел. З прийняттям податкового кодексу даний податок не здійснюється.
- •37.Порядок оподаткування єдиним податком з малого підприємництва.
- •38.Плата за торговий патент за чинним законодавством.
- •39.Платежі за використання природних ресурсів.
- •40.Збір за спеціальне використання лісових ресурсів і користування земельними ділянками лісового фонду.
- •41.Плата за використання надр для видобутку корисних копалин.
- •42.Збір за спеціальне водокористування і порядок його стягнення.
- •43.Збір за геологорозвідувальні роботи.
- •44.Збір за забруднення навколишнього природного середовища.
- •45.Місцеві податки і збори. Характеристика і правова природа.
- •46.Комунальний податок та податок з реклами; порядок нарахування.
- •47.Мито. Його види та порядок нарахування. Характерні особливості мита. Його відмінності від податку.
- •48.Порядок стягнення митних зборів.
- •49.Поняття податкового зобов’язання, податкового боргу, примусового стягнення.
- •50.Податкове повідомлення і податкова вимога (поняття і механізм застосування).
- •51.Конфлікт інтересів та податкові роз'яснення.
- •52.Контроль за правильністю нарахування і сплати податків та інших, обов'язкових платежів. Права і функції контролюючих органів за Законом.
- •53.Адміністративний арешт. Поняття і обставини застосування адміністративного арешту. Порядок застосування адміністративного арешту.
- •54.Види юридичної відповідальності, які застосовуються до суб'єктів платників податків за податкові правопорушення.
- •55.Порядок продажу активів і забезпечення інтересів кредиторів.
- •56.Термін позивної давності та граничні терміни позивної давності.
- •57.Порядок визначення податкового зобов'язання платника податка Податкова декларація.
- •58.Пеня. Порядок нарахування, призупинення строків; закінчення строків пені та їх розмір.
- •59.Порядок застосування адміністративного арешту активів. Функції податкового керуючого щодо виконання рішень про арешт активів. Підстави призупинення адміністративного арешту.
- •60.Способи забезпечення сплати податкового зобов'язання платника податків.
- •61.Основні напрямки податкової політики України.
- •62.Оскарження рішень податкових органів.
- •63.Джерела сплати податкових зобов'язань або погашення податкового боргу.
- •64.Виконавці рішення про адміністративний арешт. Оскарження рішень щодо адміністративного арешту.
- •65.Продаж активів, цю перебувають у податковій заставі.
- •66.Розстрочення та відстрочення податкових зобов'язань платника податків.
54.Види юридичної відповідальності, які застосовуються до суб'єктів платників податків за податкові правопорушення.
Податкове правопорушення - протиправне (здійснене на порушення податкового законодавства), винне діяння (дія або бездіяльність) особи, пов'язане з невиконанням або неналежним виконанням податкового обов'язку, за яке встановлена юридична відповідальність. До суб'єктів платників податків за податкові правопорушення застосовується адміністративна, фінансова, кримінальна відповідальність. Адміністративна відповідальність являє собою заходи адміністративного впливу за допомогою адміністративно-правових норм, що містять осуд винного і його діяння та негативні наслідки для правопорушника. Особливостями адміністративних санкцій є: відсутність тяжких правових наслідків; застосування відносно менш тяжких податкових право порушень (провинам); адміністративні санкції не спричиняють судимості. Підставою для адміністративної відповідальності за порушення податкового законодавства є наявність складу адміністративного правопорушення - винної умисної або необережної дії або бездіяльності, що зазіхає на охоронювані законом суспільні відносини, за яке законодавством передбачена адміністративна відповідальність. Фінансова відповідальність передбачає застосування покарання уповноваженим органом щодо платника податків за здійснення податкового правопорушення в порядку, встановленому фінансово-правовими нормами, з метою реалізації суспільних інтересів по забезпеченню грошових надходжень до бюджету. Дуже часто між фінансовою й адміністративною відповідальністю ставлять знак рівності. Однак, видимо, така позиція вимагає докладної аргументації. Уявляється, що фінансова відповідальність відрізняється від адміністративної, що застосовується за вчинення податкових правопорушень, за таких підстав.
По-перше, вони розрізняються за суб'єктом (якщо при адміністративній - це тільки фізичні особи, то при фінансової - і юридичні, і фізичні). По-друге, адміністративна відповідальність реалізується (більш точно) у грошовій формі, тоді як фінансові санкції значно ширше грошових. По-третє, фінансова відповідальність за податкові правопорушення заснована на податковому примусі, що характеризується специфічними рисами. Відповідальність за порушення податкового законодавства реалізується шляхом: стягнення всієї суми прихованого або заниженого платежу до бюджету у формі податку; штрафу (накладається податковим органом); пені, стягуваної із платника за затримку сплати податку. Кримінальна відповідальність за злочини, вчинені у сфері оподаткування, характеризується деякими особливостями: суб'єктами є фізичні особи (платники податків або посадові особи); регулюється кримінально-правовими нормами; здійснюється тільки в судовому порядку; характеризується певними процесуальними особливостями. До прийняття нового Кримінального кодексу України такі діяння кваліфікувалися за ст. 1482 Кримінального кодексу України. Із прийняттям 5 квітня 2001 р. нового Кримінального кодексу України кількість видів злочинів у сфері оподаткування розширилася. Так, до них відносяться діяння, що підпадають під дію ст. 212 "Ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів" і ст. 216 "Незаконне виготовлення, підроблення, використання або збут незаконно виготовлених, одержаних або підроблених марок акцизного збору або контрольних марок".