Тема 12. Специальные налоговые режимы

Лекция (очная форма 2 курс - 2/2* ч., очная форма 3 курс - 4/2* ч., заочная форма 3 года, 5 лет - 0 ч.) - проблемная лекция

1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): основные элементы налогообложения.

2. Упрощенная система налогообложения.

3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: основные элементы налогообложения.

4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

5. Патентная система налогообложения

Практическое (семинарское) занятие (очная форма 2 курс - 2/2* ч., очная форма 3 курс - 2/2* ч., заочная форма 3 года, 5 лет - 0 ч.)

1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): основные элементы налогообложения.

2. Упрощенная система налогообложения.

3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: основные элементы налогообложения.

4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

5. Патентная система налогообложения

Самостоятельная работа обучающихся (очная форма 2 курс - 2 ч., очная форма 3 курс - 6 ч., заочная форма 3 года, 5 лет - 10 ч.)

Практическая задача:

Изучите Закон Астраханской области от 08.11.2012 № 76/2012-ОЗ (ред. от 23.07.2013) «О применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения на территории Астраханской области». Сопоставьте с аналогичными законами других регионов. Имеются ли региональные особенности применения патентной системы налогообложения?

Индивидуальное творческое задание:

Создайте презентацию по одной из тем на выбор:

1. «Специальные налоговые режимы».

2. «Налоговые льготы».

3. «Налоговые вычеты».

4. «Налоговая амнистия»

Реферат - количество и наименования тем рефератов на одно занятие, а также целесообразность и продолжительность выступления студента на занятии определяются преподавателем в соответствии с темой занятия, объёмом рассматриваемых вопросов и выполняемых заданий, а также подразделом 9.3 настоящей Рабочей программы.

Распределение самостоятельной работы для разных видов подготовки обучающегося:

– для выполнения заданий по текущему контролю — 1/2 количества часов, отведенного на самостоятельную работу для соответствующей формы обучения;

– для подготовки к семинарским занятиям — 1/2 количества часов, отведенного на самостоятельную работу для соответствующей формы обучения.

Контрольные вопросы:

1. Определите круг субъектов, на которых распространяется упрощенная система налогообложения? Какими нормативными актами регулируется эта система?

2. Какой порядок применяется при упрощенной системе налогообложения в отношении индивидуальных предпринимателей? Приведите конкретные примеры из практики субъекта РФ.

3. К каким классификационным группам относится единый налог на вмененный доход? Объясните наименование данного налога.

4. На какие сферы предпринимательской деятельности распространяется единый налог?

5. Что представляет собой единый сельскохозяйственный налог? В каком порядке он устанавливается и вводится в действие.

Рекомендуемая литература:

Основная:

Белоусов Д.С. Налоговое право: учебное пособие. – М.: Экзамен, 2007.

Налоговая система России и налоговые доходы бюджета: учебник / Е.В. Бушмин. - М.: Издательство РГСУ, 2014. - 397 с. - Библ. в кн. - ISBN 978-5-7139-1213-0; То же [Электронный ресурс]. - URL://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=440943 (26.08.2016).

Налоговое право: учебник / Ю.А. Крохина. - 3-е изд., - М.: Юнити-Дана, 2015. - 463 с. - Библиогр. в кн. - ISBN 978-5-238-01567-5; То же [Электронный ресурс]. - URL: //biblioclub.ru/index.php?page=book&id=116806 (26.08.2016).

Пятаков В.А. Налоговое право и налогообложение. Конспект лекций: учебное пособие. – М.: А-Приор, 2010.

Тютин Д.В. Налоговое право: курс лекций // СПС КонсультантПлюс. 2015.

Дополнительная:

Апресова Н.Г. Новый специальный налоговый режим - патентная система налогообложения // Предпринимательское право. Приложение "Бизнес и право в России и за рубежом". 2013. N 2. С. 24 - 27.

Налоговое право: практикум-тренинг для студентов направления подготовки 030900.62 Юриспруденция / А.В. Васюк, Ю.В. Медянников. - Владивосток: Российская таможенная академия, Владивостокский филиал, 2014. - 60 с. - Библиогр. в кн.; То же [Электронный ресурс]. - URL: //biblioclub.ru/index.php?page=book&id=438355 (27.10.2016).

Покачалова Е.В., Кондукторов А.С. Упрощенная система налогообложения в отечественной системе налогов и сборов: генезис правового регулирования и особенности возникающих обязательств // Налоги (журнал), 2015, № 3.

Семенихин В.В. Плательщики единого сельскохозяйственного налога и исполнение обязанностей налоговых агентов по НДФЛ// Налоги (газета), 2015, № 12.

Семенихин В.В. Упрощенная система налогообложения: услуги и УСН // Налоги (газета), 2015, № 10.

Нормативно-правовые акты и иные правовые документы

Конституция РФ.

Налоговый кодекс РФ (части 1 и 2).

Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ «Об установлении ставки налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения» (с изм. и доп.) // СПС «КонсультантПлюс».

Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157 Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с применением положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации // СПС «КонсультантПлюс».