Тема 8. Ответственность за нарушения налогового законодательства

Лекция (очная форма 2 курс - 2/2* ч., очная форма 3 курс - 2/2* ч., заочная форма 3 года, 5 лет - 0 ч.)- лекция-конференция

1. Виды мер принуждения, применяемых в сфере налогообложения.

2. Принципы налоговой ответственности.

3. Элементы состава налогового правонарушения.

4. Обстоятельства, исключающие налоговую ответственность.

5. Формы защиты прав налогоплательщиков.

Практическое (семинарское) занятие (очная форма 2 курс - 4/4* ч., очная форма 3 курс - 2/2* ч., заочная форма 3 года, 5 лет – 2/2* ч.)

1. Виды мер принуждения, применяемых в сфере налогообложения.

2. Принципы налоговой ответственности.

3. Элементы состава налогового правонарушения.

4. Обстоятельства, исключающие налоговую ответственность.

5. Формы защиты прав налогоплательщиков.

Самостоятельная работа обучающихся (очная форма 2 курс - 4 ч., очная форма 3 курс - 6 ч., заочная форма 3 года, 5 лет - 14 ч.)

Решите практическую задачу:

Бухгалтерия ООО «Ромашка» в течение полугода при исчислении заработной платы одному своему работнику, водителю А., применяла ставку налога на доходы физических лиц в размере 6 %. Исчисленный таким образом налог перечислялся в бюджет. Недоимка составила 20 000 руб. Какие санкции применят налоговые органы к ООО «Ромашка»?

Реферат - количество и наименования тем рефератов на одно занятие, а также целесообразность и продолжительность выступления студента на занятии определяются преподавателем в соответствии с темой занятия, объёмом рассматриваемых вопросов и выполняемых заданий, а также подразделом 9.3 настоящей Рабочей программы.

Распределение самостоятельной работы для разных видов подготовки обучающегося:

– для выполнения заданий по текущему контролю — 1/2 количества часов, отведенного на самостоятельную работу для соответствующей формы обучения;

– для подготовки к семинарским занятиям — 1/2 количества часов, отведенного на самостоятельную работу для соответствующей формы обучения.

Контрольные вопросы:

1. Определите юридическую природу налоговой ответственности. Каково ее соотношение с другими видами юридической ответственности?

2. Дайте понятие налогового правонарушения, раскройте его признаки и состав.

3. Какие санкции применяются к нарушителям налогового законодательства?

4. На основе норм НК РФ назовите конкретные налоговые правонарушения.

5. Какие обстоятельства влияют на размер налоговой ответственности и каким образом?

6. В каких случаях к нарушителям налогового законодательства применяются меры административной и уголовной ответственности?

Рекомендуемая литература:

Основная:

Белоусов Д.С. Налоговое право: учебное пособие. – М.: Экзамен, 2007.

Налоговая система России и налоговые доходы бюджета: учебник / Е.В. Бушмин. - М.: Издательство РГСУ, 2014. - 397 с. - Библ. в кн. - ISBN 978-5-7139-1213-0; То же [Электронный ресурс]. - URL://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=440943 (26.08.2016).

Налоговое право: учебник / Ю.А. Крохина. - 3-е изд., - М.: Юнити-Дана, 2015. - 463 с. - Библиогр. в кн. - ISBN 978-5-238-01567-5; То же [Электронный ресурс]. - URL: //biblioclub.ru/index.php?page=book&id=116806 (26.08.2016).

Пятаков В.А. Налоговое право и налогообложение. Конспект лекций: учебное пособие. – М.: А-Приор, 2010.

Тютин Д.В. Налоговое право: курс лекций // СПС КонсультантПлюс. 2015.

Дополнительная:

Калантарова Э.И. Актуальные проблемы законодательного регулирования административной ответственности за правонарушения в области налогового законодательства // Административное право и процесс, 2014, № 1

Кинсбурская В.А. Налоговая и финансовая ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах: разграничение понятий// Право и экономика, 2010, № 6

Кобзарь-Фролова М.Н. Налоговая деликтология как наука и ее соотношение с наукой уголовного права и криминологией // Налоги и налогообложение, 2011, № 1.

Налоговое право: практикум-тренинг для студентов направления подготовки 030900.62 Юриспруденция / А.В. Васюк, Ю.В. Медянников. - Владивосток: Российская таможенная академия, Владивостокский филиал, 2014. - 60 с. - Библиогр. в кн.; То же [Электронный ресурс]. - URL: //biblioclub.ru/index.php?page=book&id=438355 (27.10.2016).

Телегус А. [Комментарий к Федеральному закону от 02.05.2015 N 113-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах"] // Автономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтера. 2015. № 4.

Нормативно-правовые акты и иные правовые документы

Конституция РФ.

Налоговый кодекс РФ (части 1 и 2).

Бюджетный кодекс РФ.

Уголовный кодекс РФ.

Кодекс РФ об административных правонарушениях.

Постановление Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 № 20-П «По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года «О федеральных органах налоговой полиции» // СПС «КонсультантПлюс».

Особенная часть