Раздел III. Юридическая характеристика федеральных,

региональных и местных налогов и сборов

Тема 9. Федеральные налоги и сборы

Лекция (очная форма 2 курс - 2/2* ч., очная форма 3 курс - 6/2* ч., заочная форма 3 года, 5 лет – 2/2* ч.) - проблемная лекция

1. Понятие и виды федеральных налогов.

2. Акцизы, сборы, государственная пошлина.

Практическое (семинарское) занятие (очная форма 2 курс - 4/4* ч., очная форма 3 курс - 2/2* ч., заочная форма 3 года, 5 лет – 2/2* ч.)

1. Налог на добавленную стоимость.

2. Акцизы.

3. Налог на доходы физических лиц.

4. Налог на прибыль организаций.

5. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

6. Водный налог.

7. Государственная пошлина.

8. Налог на добычу полезных ископаемых.

Самостоятельная работа обучающихся (очная форма 2 курс - 3 ч., очная форма 3 курс - 5 ч., заочная форма 3 года, 5 лет - 15 ч.)

Решите практические задачи:

Задание № 1

Изучите постановление Пленума ВАС РФ от 25.01.2013 № 11 «Об уплате налога на добавленную стоимость при реализации имущества должника, признанного банкротом». Какие особенности уплаты налога на добавленную стоимость при реализации имущества предусмотрены для должника, признанного банкротом? Найдите в СПС «КонсультантПлюс» или в СПС «Гарант» примеры из судебной практики на указанную тему.

Задание № 2

Изучите постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33 «О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость». Являются ли публично-правовые образования плательщиками налога на добавленную стоимость? Найдите в СПС «КонсультантПлюс» или в СПС «Гарант» примеры из судебной практики на указанную тему.

Задание № 3

Изучите обзор «Основные изменения налогового законодательства в 2016 году», размещенный в СПС «КонсультантПлюс». Какие изменения ожидаются по федеральным налогам и сборам?

Реферат - количество и наименования тем рефератов на одно занятие, а также целесообразность и продолжительность выступления студента на занятии определяются преподавателем в соответствии с темой занятия, объёмом рассматриваемых вопросов и выполняемых заданий, а также подразделом 9.3 настоящей Рабочей программы.

Распределение самостоятельной работы для разных видов подготовки обучающегося:

– для выполнения заданий по текущему контролю — 1/2 количества часов, отведенного на самостоятельную работу для соответствующей формы обучения;

– для подготовки к семинарским занятиям — 1/2 количества часов, отведенного на самостоятельную работу для соответствующей формы обучения.

Контрольные вопросы:

1. К каким классификационным группам налогов относится налог на добавленную стоимость? Каким законодательством он регулируется?

2. Дайте юридическую характеристику налога на добавленную стоимость в соответствии с основными элементами налогообложения, закрепленными в законодательстве.

3. Каким законодательством регулируется взимание налога на доходы физических лиц?

4. Что является объектом обложения налогом на доходы физических лиц. Какие доходы подлежат налогообложению?

5. Что представляют собой имущественные вычеты по налогу на доходы физических лиц?

6. Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций кроме прибыли, полученной от реализации продукции?

7. Кто является плательщиком налога на добычу полезных ископаемых? Назовите объекты обложения по данному налогу?

8. К числу каких налогов относится водный налог? Дайте краткую характеристику основных элементов водного налога.

9. В чем состоят различия налога и государственной пошлины?

Рекомендуемая литература:

Основная:

Белоусов Д.С. Налоговое право: учебное пособие. – М.: Экзамен, 2007.

Налоговая система России и налоговые доходы бюджета: учебник / Е.В. Бушмин. - М.: Издательство РГСУ, 2014. - 397 с. - Библ. в кн. - ISBN 978-5-7139-1213-0; То же [Электронный ресурс]. - URL://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=440943 (26.08.2016).

Налоговое право: учебник / Ю.А. Крохина. - 3-е изд., - М.: Юнити-Дана, 2015. - 463 с. - Библиогр. в кн. - ISBN 978-5-238-01567-5; То же [Электронный ресурс]. - URL: //biblioclub.ru/index.php?page=book&id=116806 (26.08.2016).

Пятаков В.А. Налоговое право и налогообложение. Конспект лекций: учебное пособие. – М.: А-Приор, 2010.

Тютин Д.В. Налоговое право: курс лекций // СПС КонсультантПлюс. 2015.

Дополнительная:

Баценков Н.Н. Анализ практики налоговых и судебных органов по рассмотрению споров о взимании НДС// Финансовое право, 2015, № 4

Зрелов А.П. Постатейный комментарий к главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на прибыль» // СПС «Гарант».

Зрелов А.П., Павленко С.П. Постатейный комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на доходы физических лиц» // СПС «Гарант».

Лермонтов Ю.М. Постатейный комментарий к главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на прибыль организаций» // СПС «КонсультантПлюс».

Налоговое право: практикум-тренинг для студентов направления подготовки 030900.62 Юриспруденция / А.В. Васюк, Ю.В. Медянников. - Владивосток: Российская таможенная академия, Владивостокский филиал, 2014. - 60 с. - Библиогр. в кн.; То же [Электронный ресурс]. - URL: //biblioclub.ru/index.php?page=book&id=438355 (27.10.2016).

Семенихин В.В. Налог на добавленную стоимость: восстановление НДС при дальнейшем использовании в субсидируемых видах деятельности//Налоги (газета), 2015, № 6

Сибиряков Н. Налог на добавленную стоимость: основные условия для применения вычета по НДС // Налоги (газета), 2015, № 2

Нормативно-правовые акты и иные правовые документы

Конституция РФ.

Налоговый кодекс РФ (части 1 и 2).

Бюджетный кодекс РФ.

Федеральный закон от 31.07.1998 № 147-ФЗ (с изм. и доп.) «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

Федеральный закон от 05.08.2000 № 118-ФЗ (с изм. и доп.) «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» // СПС «КонсультантПлюс».

Постановление Конституционного Суда РФ от 23.05.2013 № 11-П «По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 333.40 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью «Встреча» // СПС «Гарант».