- •Бізнес-план реконструкції акціонерного товариства «exs»
- •1. Загальна характеристика фірми
- •2. Виконавче резюме та викладення прогресивної виробничо-комерційної ідеї
- •3. Аналіз ефективності використання фінансового і виробничого потенціалу ресторану
- •А 1 листопада 1995 р. — 1 травня 1996 р.
- •За листопад 1995 р.— квітень 1996 р.
- •За листопад 1995 р. — квітень 1996 р.
- •4. Дослідження ринку товарів і послуг
- •5. Дослідження стану розвитку конкуренції та визначення потенційного попиту споживачів
- •6. План і стратегія маркетингу
- •7. Виробничий план
- •8. Управління та організація
- •9. Капітал та юридична форма фірми
- •3.10. Фінансовий план
- •3.11. Оцінка та страхування ризику
2. Виконавче резюме та викладення прогресивної виробничо-комерційної ідеї
За останні 20 — 30 років у країнах Західної Європи та Америки особливо популярними стали закриті клуби, що об'єднують невеликі групи людей одного соціального статусу за однаковими інтересами. Всьому світові відомі футбольний клуб «Barselona», туристичний клуб системи «RSI», баскетбольний клуб «CHICAGO BULLS». Клуби любителів гольфу або тенісу, елітарні клуби служителів мистецтва та інші існують майже всюди. В Україні, де в останні роки відбувається соціальна диференціація населення, розширюється відповідний попит соціальних груп населення, доходи яких значно перевищують середній рівень, на послуги подібних закритих клубів за інтересами.
Маркетингові дослідження споживчого попиту на продукцію та послуги клубу-ресторану показали, що 2330 чоловік місцевого ринку споживачів є його потенційними клієнтами і потребують його діяльності як звичайного підприємства громадського харчування, що пропонує якісну продукцію та високий рівень послуг. Що ж до заснування та діяльності бізнес-клубу, то існує безліч культурних і мистецьких проектів, які потребують фінансування та пропозицій бізнесменів. Передбачається, що бізнес-клуб налічуватиме близько 300 членів, отже, діяльність клубу-ресторану має охоплювати два зовсім різні ринки:
споживачів продукції та послуг ресторану як звичайного підприємства громадського харчування;
членів бізнес-клубу — акторів, режисерів, сценаристів, майстрів естради, з одного боку, та бізнесменів, меценатів — з іншого.
Основна мета діяльності підприємства — найповніше задоволення виявленого попиту на послуги закритого бізнес-клубу, а також на продукцію та послуги ресторану з урахуванням його специфіки та забезпечення необхідної норми прибутку для задоволення соціальних та економічних інтересів акціонерів майбутнього AT.
Для обгрунтування бізнес-плану, крім маркетингових досліджень, слід проаналізувати, ефективність використання фінансового та виробничого потенціалу ресторану та основні економічні показники за весь період його діяльності (листопад 1995 р. — квітень 1996 р.)
Результати аналізу та маркетингових досліджень викладені у спеціальних розділах бізнес-плану.
Крім того, у процесі маркетингових досліджень виникла альтернативна ідея організації виробництва і реалізації принципово нових харчових продуктів з радіопротекторною дією — біоелімінаторів, вітамаксів, зефіру на пектині, хліба з висівками. Така ідея може бути покладена в основу розробки альтернативного бізнес-плану. Характеристика нових продуктів та прогресивна виробничо-комерційна ідея альтернативного бізнес-плану розвитку діяльності акціонерного товариства «EXS» викладені у додатку.
3. Аналіз ефективності використання фінансового і виробничого потенціалу ресторану
Аналіз ефективності використання фінансового та економічного потенціалу підприємства починається з визначення загального обсягу засобів, які є у розпорядженні підприємства, та структури і динаміки показників, що характеризують вартість засобів і джерел їх утворення.
Аналітичний баланс ресторану представлено у табл. 1.
Таблиця 1. Аналітичний баланс ресторану на 1 листопада 1995 р. — 1 травня 1996 р. (тис. грн..)
Показник |
1.11.95 р. |
1 . 05.96 р. |
Відхилсння (+,- ) |
|||||
|
|
|
у сумі |
%
|
||||
Актив |
||||||||
1. Основні засоби та інші необоротні активи |
|
|
|
|
||||
Нематеріальні активи за залишковою вартістю |
19,70 |
9,95 |
-9,75 |
-49,49 |
||||
Основні засоби за залишковою вартістю |
215,46 |
259,98 |
44,52 |
20,66 |
||||
Капітальні вкладення та аванси |
9,00 |
5,65 |
-3,35 |
-37,22 |
||||
Разом за розділом 1 |
244, 16 |
275,58 |
31,42 |
12,87 |
||||
2. Запаси та витрати |
|
|
|
|
||||
Виробничі запаси за залишковою вартістю |
1,72 |
0,52 |
-1,20 |
-69,77 |
||||
Незавершене виробництво |
0,01 |
0,01 |
0,00 |
0,00 |
||||
Товари за фактичною собівартістю |
4,85 |
4,00 |
-0,85 |
-17,53 |
||||
Разом |
6,58 |
4,53 |
-2,05 |
-31,16 |
||||
Каса |
0,15 |
0,14 |
-0,01 |
-6,67 |
||||
Розрахунковий рахунок |
22,64 |
1,66 |
-20,98 |
-92,67 |
||||
Інші грошові кошти |
1,04 |
0,65 |
-0,39 |
-37,50 |
||||
Розрахунки з дебіторами за товари, роботу та послуги |
0,27 |
0,14 |
-0,13 |
-48, 15 |
||||
Разом за розділом 2 |
24,10 |
2,59 |
-21,51 |
-89,25 |
||||
Баланс |
274,84 |
282,70 |
7,86 |
2,86 |
||||
Пасив |
||||||||
1. Власний капітал |
|
|
|
|
||||
Статутний фонд |
262,37 |
262,37 |
0,00 |
0,00 |
||||
Спеціальні фонди та цільове фінансування |
10,11 |
І6,96 |
6,85 |
67,75 |
||||
Резерв покриття наступних витрат та виплат |
0,76 |
1,26 |
0,50 |
65,79 |
||||
Амортизаційний фонд |
0,99 |
1,35 |
0,36 |
36,36 |
||||
Разом за розділом 1 |
274,23 |
281,94 |
7,71 |
2,81 |
||||
2. Кредити та інші позикові кошти |
|
|
|
|
||||
Разом за розділом 2 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||||
3. Розрахунки та інші пасиви Розрахунки з кредиторами за товари та послуги |
0,14 |
0,26 |
0,12 |
85,71 |
||||
з бюджетом |
0,09 |
0,09 |
0,00 |
0,00 |
||||
за позабюджетні платежі |
0,06 |
0,06 |
0,00 |
0,00 |
||||
за страхування |
0,02 |
0,02 |
0,00 |
0,00 |
||||
з оплати праці |
0,04 |
0,05 |
0,01 |
25,00 |
||||
з іншими кредиторами |
0,08 |
0,09 |
0,01 |
12,50 |
||||
Інші пасиви |
0,18 |
0,19 |
0,01 |
5,56 |
||||
Разом за розділом 3 |
0,61 |
0,76 |
0,15 |
24,59 |
||||
Баланс |
274,84 |
282,70 |
7,86 |
2,86 |
||||
На основі табл. 1 побудована табл. 2., у якій наведені структура, динаміка і джерела утворення та використання засобів ресторану.
В активі аналітичного балансу відображено загальний обсяг майна підприємства, що становив на 1 листопада 1995 р. 274,84 тис. грн., на кінець періоду — 282,70 тис. грн. Таким чином, у поточному періоді загальний обсяг засобів ресторану зріс на 7,86 тис. грн. порівняно з початком періоду. Загальний обсяг засобів збільшився за рахунок основних засобів. Одночасно збільшилась сума основних засобів за залишковою вартістю — на 44,52 тис. грн., або на 20,66%, що пояснюється закінченням в аналітичному періоді реконструкції матеріально-технічної бази ресторану. Дана обставина вплинула на структуру основних засобів та вкладень: частка нематеріальних активів при їх фактичному зменшенні на 9,75 тис. грн. знизилась з 7,17 до 3,52%; аналогічна тенденція притаманна руху капітальних вкладень і авансів.
У структурі загального обсягу засобів ресторану значно зменшилась частка обігових засобів — на 8,64%; фактично їх сума скоротилась на 23,56 тис. грн., або 76,79%, що пов'язано із зменшенням коштів і короткострокових фінансових вкладень (на 89,72%), коштів у розрахунках (на 48,15%), товарно-матеріальних запасів за фактичною собівартістю (на 31,16%). В умовах розвитку інфляції таку тенденцію можна охарактеризувати як вимушену, що запобігає знеціненню грошових засобів ресторану.
Збільшення майна ресторану на 7,86 тис. грн., або на 2,86%, сталося в результаті використання як власних коштів підприємства, так і за рахунок позикових коштів. Обсяг обігових засобів зменшився на 76,79%, оскільки власні кошти ресторану були спрямовані на збільшення основних засобів і вкладень. Таким чином, загальне зменшення власних обігових коштів підприємства в аналітичному періоді становить 23,71 тис. грн., або 78,85%.
Таблиця 2. Структура та динаміка джерел та напрямків на 1 листопада 1995 р. — 1 травня 1996 р.
Показник |
1.11.95 |
||
тис. гри. |
% до підсумку |
||
Актив |
|||
1. Загальний обсяг засобів підприємства |
274,84 |
100,00 |
|
2. Оборотні засоби |
30,68 |
11,16 |
|
Грошові засоби та короткострокові фінансові вкладення |
23,83 |
8,67 |
|
Засоби у розрахунках |
0,27 |
0,10 |
|
Товарно-матеріальні запаси |
6,58 |
2,39 |
|
3. Основні засоби та вкладення |
244,16 |
88,84 |
|
Основні засоби за залишковою вартістю |
215,46 |
78,39 |
|
Нематеріальні активи за залишковою вартістю |
19,70 |
7,17 |
|
Капітальні вкладення та аванси |
9,00 |
3,27 |
|
Пасив |
|||
4. Всього джерел засобів |
274,84 |
100,00 |
|
5. Власні засоби |
274,23 |
99,78 |
|
Власні оборотні засоби |
30,07 |
10,94 |
|
6. Позичкові кошти |
0,61 |
0,22 |
|
Кредиторська заборгованість |
0,61 |
0,22 |
|
1.05.96 |
Відхилення, +,- |
|||
тис. грн. |
%до підсумку |
абсолютне |
% |
за структурою |
|
||||
282,70 |
100,00 |
7,86 |
2,86 |
0,00 |
7,12 |
2,52 |
-23,56 |
-76,79 |
-8,64 |
2,45 |
0,87 |
-21,38 |
-89,72 |
-7,80 |
0,14 |
0,05 |
-0,13 |
-48,15 |
-0,05 |
4,53 |
1,60 |
-2,05 |
-31,16 |
-0,79 |
275,58 |
97,48 |
31,42 |
12,87 |
8,64 |
259,98 |
91,96 |
44,52 |
20,66 |
13,57 |
9,95 |
3,52 |
-9,75 |
-49,49 |
-3,65 |
5,65 |
2,00 |
-3,35 |
-37,22 |
-1,27 |
|
||||
282,70 |
100,00 |
7,86 |
2,86 J |
0,00 |
281,94 |
99,73 |
7,71 |
2,81 |
-0,05 |
6,36 |
2,25 |
-23,71 |
-78,85 |
-8,69 |
0,76 |
0,27 |
0,15 |
24,59 |
0,05 |
0,76 |
0,27 |
0,15 |
24,59 |
0,05 |
Таблиця 3. Формування джерел і напрямків використання засобів ресторану на 1 листопада 1995 р. — 1 травня 1996 р.(тис. грн.)
Показник |
1.11.95 |
1.05.96 |
Використання як |
|
джерел коштів |
витрат |
|||
|
|
|
коштів |
|
Активи |
||||
Грошові засоби та короткострокові фінансові вкладення |
23,83 |
2,45 |
21,38 |
0,00 |
Дебіторська заборгованість |
0,27 |
0,14 |
0,13 |
0,00 |
Запаси та витрати |
6,58 |
4,53 |
2,05 |
0,00 |
Основні засоби та вкладення |
244, 16 |
275,58 |
0,00 |
31,42 |
Разом активів |
274,84 |
282,70 |
23,56 |
31,42 |
Пасиви |
||||
Власні кошти |
274,23 |
281,94 |
7,71 |
0,00 |
Кредиторська заборгованість |
0,61 |
0,76 |
0,15 |
0,00 |
Разом пасивів |
274,84 |
282,70 |
7,86 |
0,00 |
Змінилось співвідношення власних і позичкових коштів: частка останніх у структурі джерел надходження зросла на 0,05%, що пояснюється зростанням кредиторської заборгованості. Довгострокових позичкових коштів ресторан поки що не використовує.
Показники фінансової стабільності та платоспроможності підприємства значною мірою залежать від того, звідки надходять кошти та як вони використовуються. Джерела коштів формуються за рахунок зменшення активів підприємства, зростання заборгованості, а також реінвестування прибутку. Використання коштів характеризується збільшенням активів та зменшенням заборгованості.
У табл.3 відображено формування джерел і напрямків використання коштів ресторану в листопаді 1995 p.— квітні 1996 р. У табл. 4 джерела та напрямки використання коштів згруповано за їх вагомістю.
Як свідчать наведені дані, основним джерелом коштів в аналітичному періоді було зменшення суми грошей на розрахунковому рахунку та в касі підприємства на 21,38.тис. грн. — частка цього джерела становить 68,05%.
Таблиця 4. Структура джерел і напрямків використання коштів ресторану