- •Содержание
- •2.1.2.1. Приемы цепных подстановок и арифметических разниц………………………………… 21
- •Введение
- •1. Неформальные (логические) методы и приемы анализа
- •1.1. Разработка системы показателей
- •1.2. Метод сравнений
- •Пример и задачи для решения
- •Задачи для решения
- •Пример и задачи для решения
- •Задачи для решения
- •1.3. Построение аналитических таблиц и графиков
- •1.4. Прием детализации
- •Пример и задачи для решения
- •Задачи для решения
- •1.5. Методы экспертных оценок
- •1.5.1. Дельфи-метод
- •1.5.2. Морфологический анализ
- •1.6. Методы ситуационного анализа и прогнозирования
- •1.6.1. Метод сценариев
- •1.6.2. Имитационное моделирование
- •2.Формализованные (математические) методы и приемы анализа
- •2.1. Классические методы экономического анализа
- •2.1.1. Балансовый метод
- •Пример и задачи для решения
- •Задачи для решения
- •2.1.2. Детерминированный факторный анализ
- •2.1.2.1. Приемы цепных подстановок и арифметических разниц
- •Пример и задачи для решения
- •Задачи для решения
- •Пример и задачи для решения
- •Задачи для решения
- •2.1.2.2. Метод выявления изолированного влияния факторов
- •2.1.2.3. Дифференциальный метод
- •2.1.2.4. Интегральный метод
- •Пример и задачи для решения
- •Задачи для решения
- •2.1.2.5. Логарифмический метод
- •2.1.3. Прогнозирование на основе пропорциональных зависимостей
- •2.2.2. Метод группировки
- •Пример и задачи для решения
- •Задачи для решения
- •2.2.3. Элементарные методы обработки расчетных данных
- •2.2.4. Индексный метод
- •Индексы
- •Пример и задачи для решения
- •1. Анализ реализации продукции:
- •2. Анализ выпуска продукции:
- •3. Анализ затрат:
- •4. Анализ цен:
- •5. Анализ производительности (эффективности):
- •6. Анализ прибыли:
- •7. Анализ дополнительной прибыли:
- •Задачи для решения.
- •2.2.5. Тренд-анализ
- •Пример и задачи для решения
- •Задачи для решения.
- •2.3. Математико-статистические методы изучения связей (стохастическое моделирование)
- •2.3.1. Корреляционный анализ
- •2.3.2. Регрессионный анализ
- •2.3.3. Дисперсионный анализ
- •2.3.4. Кластерный анализ
- •2.4. Методы финансовых вычислений
- •2.5. Методы теории принятия решений
- •2.5.1. Метод построения дерева решений
- •2.5.2. Линейное программирование
- •2.5.3. Анализ чувствительности
- •Рекомендуемая литература
Пример и задачи для решения
Пример. Используя способ абсолютных разниц рассчитать влияние факторов на перевыполнение плана по объему валовой продукции (ВП) по горному предприятию по данным, приведенным в таблице.
Показатель |
Условное обозначение |
План |
Факт |
Абсолютное отклонение, (+,-) |
Выполнение плана, % |
Валовая продукция, млн. руб. |
ВП |
160 000 |
240 000 |
+80 000 |
150 |
Среднегодовая численность рабочих, чел. |
ЧР |
1000 |
1200 |
+200 |
120 |
Отработано всеми рабочими за год: дней часов |
D t |
250 000 2 000 000 |
307 200 2 334 720 |
+57 200 +334 720 |
122,88 116,736 |
Среднегодовая выработка одного рабочего, млн. руб. |
ГВ |
160 |
200 |
+40 |
125 |
Количество отработанных дней одним рабочим за год |
Д |
250 |
256 |
+6 |
102,4 |
Среднедневная выработка продукции одним рабочим, тыс. руб. |
ДВ |
640 |
781,25 |
+141,25 |
122,1 |
Средняя продолжительность рабочего дня, ч |
П |
8 |
7,6 |
-0,4 |
95 |
Среднечасовая выработка, тыс. руб. |
ЧВ |
80 |
102,796 |
+22,796 |
128,5 |
Показатель валовой продукции представляет собой четырехфакторную мультипликативную модель:
ВП = ЧР х Д х П х ЧВ.
Тогда влияние факторов на перевыполнение плана по объему валовой продукции (ВП) по предприятию составит:
Δ ВПчр = (ЧРф – ЧРпл) х Дпл х Ппл х ЧВпл = (1200 - 1000) х 250 х 8,0 х 80,0 = +32 000 млн. руб.;
Δ ВПд = ЧРф х (Дф-Дпл) х Ппл х ЧВпл = 1200 х (256 - 250) х 8,0 х 80,0 = +4608 млн. руб.;
Δ ВПп = ЧРф х Дф х (Пф-Ппл) х ЧВпл = 1200 х 256 х (7,6 - 8,0)х 80,0 = -9830 млн. руб.;
Δ ВПчв = ЧРф х Дф х Пф х (ЧВф – ЧВпл) = 1200 х 256 х 7,6 х (102,796 - 80) = +53 222 млн. руб.
Алгебраическая сумма прироста результативного показателя за счет отдельных факторов равна + 80000 млн. руб. и соответствует общему его приросту (240000-160000) = + 80000 млн. руб.
Задачи для решения
Задача 2.1.2.1г. Используя исходные данные, приведенные в примере, решить данную задачу методом цепных подстановок и сравнить полученные результаты.
Задача 2.1.2.1д. Методом арифметических разниц провести анализ расходов на инкассацию выручки (И). Составить аналитическую таблицу, сделать выводы.
Периоды |
Выручка, тыс. руб., (В) |
Ставка расходов, %, (С) |
Сумма расходов, тыс. руб., (И) |
Базовый Отчетный |
22100 22450 |
0,15 0,20 |
|
Задача 2.1.2.1е. Способом цепной подстановки и методом арифметических разниц проанализировать влияние на товарооборот выработки и численности работников. Сделать аналитические выводы.
Периоды |
Численность персонала, чел., (Ч) |
Выручка, тыс. руб., (В) |
Товарооборот, тыс. руб., (Тоб) |
Базовый Отчетный |
20 22 |
21,0 21,5 |
|
Задача 2.1.2.1ж. Методом арифметических разниц определить влияние факторов на изменение выпуска продукции по исходным данным, приведенным в таблице. Сделать аналитические выводы.
Предприятие (вариант) |
Периоды |
Численность персонала, чел., (Ч) |
Выработка в смену, шт. на 1 раб., (В) |
Количество смен (N) |
№ 1
№ 2
№ 3
№ 4
№ 5 |
Базовый Отчетный Базовый Отчетный Базовый Отчетный Базовый Отчетный Базовый Отчетный
|
15 16 150 156 85 80 120 125 208 205 |
500 495 50 47 25 28 45 42 110 108 |
25 24 25 24 25 24 25 24 25 24 |