2.6.2 Постоянные затраты

2.6.2.1 План по труду и заработной плате

Разработка плана по труду и заработной плате имеет целью определить необходимое количество работников всех категорий, уровень производительности труда и фонды заработной платы на планируемый период[3].

Расчет численности и фонда заработной платы водителей

Среднесписочная численность водителей АТП (N_вод) определятся по формуле:

N_вод = (АЧ_раб  + АЧ^в_то-р + АЧ_п-з) / Ф^в_год , чел (2.55)

где АЧ_раб – количество авточасов работы водителей на линии, час;

АЧ^в_то-р - количество авточасов участия водителей в ТО и ремонте, час (принимается исходя из фактического участия водителей в ТО и ремонте, сложившегося на АТП);

АЧ_п-з – количество авточасов подготовительно-заключительного времени у водителей, час. (принимают из расчета 0,3 часа на смену, т.е. АЧ_п-з = 0,3 АД_раб);

Ф^в_год – годовой фонд рабочего времени водителей, час.

Ф^в_год = [Д_к – (Д_в + Д_пр + Д_отп + Д_д.о+ Д_б + Д_гос)]Т_см – Д_предпр , час (2.56)

где Д_к – число календарных дней в году;

Д_в – число выходных дней в году;

Д_пр – число праздничных дней в году;

Д_отп – число дней основного очередного отпуска;

Д_д.о– дни дополнительного отпуска;

Д_б – дни неявок по болезни (до 3 % числа календарных дней в году);

Д_гос – дни неявок в связи с выполнением государственных обязанностей (0,5 – 1% числа календарных дней в году);

Т_см – продолжительность рабочей смены (8 час при пятидневной рабочей неделе и 6,7 часа – при шестидневной), час;

Д_предпр – число предпраздничных дней в году (в эти дни продолжительность рабочего дня снижается на 1 час).

Водителям, работающим на автомобилях грузоподъемностью до 3 тонн, отпуск предоставляется в размере 21 календарного дня, а водителям, работающим на автомобилях грузоподъемностью свыше 3 тонн – 28 календарных дней. Кроме того, лица проработавшие в АТП более 2-х лет получают дополнительный отпуск в количестве 3 дней. При планировании можно принять, что правом на дополнительный отпуск пользуются 2/3 персонала, следовательно, число дней дополнительного отпуска принимают равным 2 дням.

2.6.2.2 Постоянные затраты при грузовых перевозках

Постоянные затраты определяются умножением автомобиле-часов работы АЧ_э на затраты по заработной плате и накладным расходам, приходящиеся на 1 час работы.

Затраты по заработной плате водителей, приходящиеся на один час, складываются из основной заработной платы З_осн, куда входят зарплата по тарифу З_т, надбавки за классность З_кл, премии из фонда заработной платы З_пр, доплат за экспедирование З_эксп, дополнительной заработной платыЗ_доп, грн/час.

Затраты по заработной плате определяются по формуле:

, грн/час (2.57)

Для водителей грузовых автомобилей, работающих по «сдельному» тарифу, заработная плата сдельная, грн/час, определяется по формуле:

, грн/час (2.58)

где С_т, С_ткм –расценки соответственно за 1 тонну груза и за 1 ткм, грн.

Часовая производительность автомобиля , т (2.59)

Часовая производительность автомобиля, , ткм (2.60)

Сдельные расценки за тонну С_т и тонну-километр С_ткм определяются по нормативам в соответствии с типом и грузоподъёмностью автомобиля, видом грузов, способом выполнения погрузо-разгрузочных работ, условиями эксплуатации подвижного состава с учётом поправочных коэффициентов при работе автомобилей с прицепом, полуприцепом или загрузке в обоих направлениях.

Средняя сдельная расценка за 1 тонну, грн/т:

, грн/т (2.61)

где С_тi – сдельная расценка за 1 т i –го класса груза, грн.

Средняя сдельная расценка за 1 ткм, грн/ткм:

, грн/ткм (2.62)

Надбавка за классность, грн/ч, для водителей грузовых автомобилей определяется по формуле:

, грн/ч (2.63)

где С_ч – часовая тарифная ставка водителя, грн/ч.

Доплата за экспедирование грузов, если водитель выполняет обязанности экспедитора, грн/ч, определяется по формуле:

, грн/ч (2.64)

где П_эксп – процент доплаты за экспедирование грузов (в зависимости от вида экспедируемого груза принимается до 30 %).

Премии для водителей, грн/ч, определяются по формуле:

, грн/ч (2.65)

где П_пр – процент премии (принимается до 40 % для водителей грузовых автомобилей, 50 – 100 % для водителей автобусов).

Дополнительная заработная плата З_доп, грн/ч, определяется по формуле:

, грн/ч (2.66)

где П_доп – процент дополнительной заработной платы (принимается 9 – 10 % к основной или расчётной).

Начисление на социальное страхование, грн/ч, определяется по формуле:

, грн/ч (2.67)

где 26 – процент начислений по социальному страхованию на заработную плату.

Накладные расходы (грн/ч) определяются сметой издержек производства. Для упрощения расчётов среднечасовых накладных расходов на один автомобиль можно воспользоваться нормативами расходов на один автомобиль, сложившимися в практике деятельности автотранспортных предприятий.

, грн/ч (2.68)

где Н_нр – норматив накладных расходов на 1 автомобиль, грн.

Затраты на заработную плату руководителей, специалистов и служащих составляют:

, грн (2.69)

По ремонтным и вспомогательным рабочим определяют часовую зарплату исходя из оклада.

Таким образом, постоянные затраты за 1час (грн/ч) эксплуатации для автомобилей определённой марки определяются по формуле:

, грн/ч (2.70)

Используя результаты расчетов среднечасовых постоянных расходов в среднечасовой производительности автомобиля в ткм, определяются калькуляционные составляющие себестоимости на 1 ткм, пасс-км по постоянным расходам, грн/ткм (грн/пасс-км) по формуле:

(2.71)

где - эксплуатационная скорость автомобиля, км/ч;

γ = γ_дин – для грузовых автомобилей;

γ= γ_н – для автобусов.

Калькуляционные составляющие себестоимости на 1 ткм по переменным расходам, грн/км (грн/пасс-км), определяются по формуле:

(2.72)

Общая себестоимость по каждой марке автомобилей определяется как сумма рассчитанных составляющих, грн/ткм (грн/пасс-км), определяется по формуле:

(2.73)