Методы и приемы экономического анализа

Общая характеристика.

I. Простейшие методы:

1. Способ сравнения.

Цель – определение величины изменения параметра (показателя) в абсолютном () и относительном (m) значении.

К = К¹ – К⁰

где К¹ – уровень текущего периода

К⁰ – уровень базисного периода

Для сравнения важны: объект, эталон (план, лучшие показатели, аналогичное предприятие, отчетных данных).

Результаты такого метода не дают ответ на вопрос за счет чего? почему? за счет каких факторов произошло изменение.

2. Метод группировок.

Группировки нужны для того, чтобы выявить типичную информацию (элементы затрат, виды перевозок, по родам груза) и вычленить те группы показателей, где есть типичные признаки.

3. Метод сводки информации – обобщение однородной информации (данных показателей), с целью получения аналитических данных на другом уровне.

4. Балансовый метод (см. учебное пособие).

баланс трудовых ресурсов

бухгалтерский баланс

баланс материальных ресурсов.

Основной закон использования этого метода в анализе: любое изменение элемента одной стороны баланса должно равняться суммарному изменению всех элементов взаимосвязанных на другой стороне анализа.

5. Метод выделения «узких мест» в производстве и «ведущих звеньев». Применяется, когда многообразие различных причин.

«Узкие места» - это недостатки производства, отрицательные факторы – будущие резервы производства.

«Ведущие звенья» - наиболее приоритетные направления экономики производства.

Этот метод на уровне описания возможностей позволяет описать «узкие места» и «ведущие звенья».

II. Методы факторного анализа.

Элиминирование (исключение, абстрагирование, удаление).

Здесь элиминирование обозначает оценку влияния конкретного фактора при постоянном уровне остальных факторов.

Элиминирование:

• последовательное;

• одновременное.

Последовательное элиминирование может быть реализовано следующими алгоритмами:

• способ разниц;

• способ цепных подстановок;

• способ корректировок;

• способ относительных величин;

• способ оценки влияния структурных величин внутри какой-либо совокупности;

• способ долевого распределения отклонений (долевого участия).

Пять позиций для реализации последовательного элиминирования любым из шести алгоритмов, с целью сравнения их между собой с целью выбора наиболее оптимального:

1. Цель анализа.

2. Возможность применения (тип формулы, характер зависимости).

3. Исходная информация (информационная база, характер, вид, полнота информации).

4. Содержание алгоритма.

5. Аналитическая проверка (тремя методами).

III. Экономико-математические методы. Методы математической статистики.

Математические методы и методы математического программирования используются при анализе, оценке, диагностике больших информационных систем, многовариантных систем, решений, инвариантности (неоднозначности решений).

Принципы элиминирования математического анализа и диагностики.

у =  (а, b)

у = а* b

Цель элиминирования – изменение.

у  у(а) +у(b)

у = у¹ – у⁰

а = а¹ – а⁰ а¹ = а⁰ - а

b = b¹ – b⁰ b¹ = b⁰ - b

у(b) у(а)

(1) (2) (3)

 у = а⁰*b + b⁰*a +a*b

изолированное чистое влияние

результат совместного влияния изменения 2-х параметров

b

у(b) а*b

у⁰ = а⁰*b⁰ у(а)

b₁

b у¹ = а¹*b¹

b₀

0 а₀ а а₁ а

2 вариант решения такой задачи.

Объединения совместного влияния факторов (3) с (1) или со (2):

а) у_(b)^(1)+(3) = b*(a⁰ + a) = b*a¹

или

б) y_(a)^(2)+(3) = a*(b⁰+b) = a*b¹

Результат совместного влияния фактора (3) объединяется соединяется с результатом чистого влияния качественного фактора (признака), как интенсивного фактора производства.

Фактор b – качественный фактор.

 у(а) = а*b⁰

+

y(b) = b*a¹



 y = y¹ – y⁰

3 вариант алгоритма: распределить совместное влияние фактора (3) между (1) и (2) факторными признаками в определенной пропорции.

Конкретную аналитическую задачу целесообразно решать простейшим методом, даже при условии каких-то допущений. Таким допущением (методом) является метод последовательного элиминирования. Последовательное элиминирование предполагает обязательное ранжирование факторов (установление очередности факторов).

Критерии ранжирования:

1. Количественные факторы анализируются ранее качественных.

2. Среди количественных факторов раньше анализируются факторы отражающие условия производства, затем факторы-результаты деятельности.

3. При аддитивной зависимости факторы-слагаемые анализируются одновременно.

4. В формулах типа:

факторная структура анализируется раньше, чем качественный признак.

5. Если в сложной зависимости несколько качественных признаков ранжирование устанавливается способом детализации: качественный фактор первого уровня детализации анализируется в последнюю очередь. Качественный фактор последнего уровня детализации в первую очередь среди этих качественных.