Структура современной кредитной системы

Структура кредитной системы Российской Федерации.

• Центральный банк;

• банковская система (коммерческие банки, сберегательные банки, ипотечные банки);

• специализированные небанковские кредитно-финансовые институты (страховые компании, инвестиционные фонды, пенсионные фонды, финансово-строительные компания, прочие).

      Новая структура кредитной системы стала в большей степени отражать потребности рыночного хозяйства и все больше приспосабливаться к процессу новых экономических реформ.

3. Налоги и их функции. Принципы налогообложения

Налоги - важнейший источник средств государственного бюджета (90% всех поступлений). От того, насколько правильно построена налоговая система, организован сбор налогов, зависит эффективное функционирование национальной экономики. Под налогом понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определенных законодательными актами.

Социально-экономическая сущность налогов проявляется через их функции. Выделяют три важнейшие функции:

• фискальная - обеспечение финансирования государственных расходов;

• регулирующая - предполагает государственное регулирование экономики, перераспределение в этих целях финансовых потоков;

• социальная - поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними.

Элементы налога

Все налоги содержат следующие элементы:

объект налога - имущество или доход, подлежащие обложению;

субъект налога - налогоплательщик, т. е. физическое или юридическое лицо;

источник налога - т. е. доход, из которого выплачивается налог;

единица обложения - единица измерения объекта (денежная единица страны);

ставка налога - величина налога с единицы объекта налога (%);

налоговая льгота - полное или частичное освобождение плательщика от налога (необлагаемый минимум);

налоговый оклад - сумма налога, уплачиваемая субъектом с одного объекта.

Определяется в соответствии с налоговой ставкой и предоставленными льготами.

Виды налогов

Налоги бывают двух видов. Первый вид - налоги на доходы и имущество: подоходный налог и налог на прибыль корпораций (фирм); на социальное страхование, на фонд заработной платы и рабочую силу (так называемые социальные налоги, социальные взносы); поимущественные налоги, в том числе налоги на собственность, включая землю и другую недвижимость; налог на перевод прибыли и капиталов за рубеж и др. Они взимаются с конкретного физического или юридического лица, их называют прямыми налогами.

Второй вид налогов - налоги на товары и услуги: налог с оборота в большинстве развитых стран заменен налогом на добавленную стоимость; акцизы (налоги, прямо включаемые в цену товара или услуги); на наследство; на сделки с недвижимостью и ценными бумагами и др. Это косвенные налоги. Они частично или полностью переносятся на цену товара или услуги.

Также различают твердые, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные налоговые ставки.

Твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения, независимо от размера дохода.

Пропорциональные ставки действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учета дифференциации его величины.

Прогрессивные ставки предполагают возрастание величины ставки по мере роста дохода. Прогрессивные налоги - это те налоги, бремя которых сильнее давит на лиц с большими доходами.

Регрессивные ставки предполагают снижение величины ставки по мере роста дохода. Чем беднее человек, тем выше его налоговое бремя.

Налоги - это один из экономических рычагов, с помощью которых государство воздействует на рыночную экономику. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.