7. Розраховуємо загальний фонд заробітної плати всіх працівників у плановому кварталі:
(5.12)
грн.
Складаємо план з праці та заробітній платі, розраховуємо середні показники з продуктивності праці та зарплаті робітників (таблиця 5.3).
Таблиця 5.3 – Зведений план з праці та заробітній платі на плановий квартал.
|
№ п/п |
Показники |
Одиниці виміру |
Розрахункова формула |
Значення на плановий квартал |
|
1. |
Обсяг товарної продукції |
грн. |
|
7136780 |
|
2. |
Чисельність промислово-виробничого персоналу, всього |
осіб |
|
264 |
|
|
у тому числі робітників |
осіб |
|
244 |
|
3. |
Продуктивність праці одного працівника за квартал |
грн/особу |
|
27033,26 |
|
4. |
Продуктивність праці одного робітника за квартал |
грн/особу |
|
29249,10 |
|
5. |
Прямий фонд зарплати робітників |
грн. |
|
329931,15 |
|
6. |
Місячний фонд зарплати робітників |
грн. |
|
449971,93 |
|
7. |
Середньоквартальна зарплата одного робітника |
грн/особу |
|
1844,15 |
|
8. |
Загальний фонд зарплати працівників |
грн. |
|
485071,93 |
|
9. |
Середньоквартальна зарплата одного працівника |
грн/особу |
|
1837,39 |
Розділ 6. Планування собівартості та прибутку
6.1. Розрахунок планової калькуляції за всіма виробами методом величини покриття
Методика розрахунку статей калькуляції:
1. Сировина і основні матеріали.
(6.1)
де
-
норма витрат основного матеріалу на
одиницю продукції, од.; (Вихідні дані,
табл. 1, п.6)
-
ціна одиниці матеріалу, грн. (Вихідні
дані, табл.1,п.7)
виріб А:
Во.м.=4,174*40=165,6 грн.
виріб В:
грн.
виріб С:
грн.
2. Заготівельні витрати визначаємо у відсотках (Вихідні дані, табл. 1, п.10) від вартості основних матеріалів та покупних виробів. (Вихідні дані, табл. 1, п.8).
Вартість основних матеріалів та покупних виробів:
виріб А:
Во.м.= 165,6+36=201,6 грн.
виріб В:
Во.м = 62,24+70=132,24 грн.
виріб С:
Во.м = 221,43+55=276,43 грн.
Заготівельні витрати:
виріб А:
Во.м.= 201,6*3,5%=7,06 грн.
виріб В:
Во.м = 132,24*2,4%=3,17 грн.
виріб С:
Во.м = 276,43*3,7%=10,23 грн.
3. Повернуті відходи визначаємо у відсотках від вартості основних матеріалів (віднімають). (Вихідні дані, табл. 1, п. 11)
виріб А:
Во.м.= 165,6*0,8%=1,32 грн.
виріб В:
Во.м = 62,24*0,3%=0,19 грн.
виріб С:
Во.м = 221,43*0,2%=0,44 грн.
4. Основна заробітна плата виробничих робітників на одиницю виробу визначається:
(6.2)
p, ФЗПг та ФЗПпр - розцінка, годинний та прямий фонди заробітної плати, беремо із розділу 5).
виріб А:
грн.
виріб В:
грн.
виріб С:
грн.
5. Додаткова заробітна плата виробничих робітників.
(6.3)
де ФЗПм - місячний фонд зарплати робітників.
виріб А:
грн.
виріб В:
грн.
виріб С:
грн.
6. Відрахування на соціальні заходи, розраховують у відсотках від суми основної та додаткової заробітної плати. (Вихідні дані, п.4)
виріб А:
(21,79+2,42)*36,5% = 8,84 грн.
виріб В:
(24,39+2,71)*36,5% = 9,89 грн.
виріб С:
(27,79+3,08) * 36,5% = 11,27 грн.
7. Інші змінні витрати визначають у відсотках від основної заробітної плати. (Вихідні дані, табл. 3, п.2)
виріб А:
21,79*60% = 13,07 грн.
виріб В:
24,39*60% = 14,63 грн.
виріб С:
27,79*60% = 16,67 грн.
8. Разом змінні витрати - це сума витрат з першої статті по п’яту .
виріб А:
ВЗМА = 208,66+21,79+2,42+8,84+13,07=254,78 грн.
виріб В:
ВЗМВ = 135,41+24,39+2,71+9,89+14,63=187,03 грн.
виріб С:
ВЗМС = 286,66+27,79+3,08+11,27+16,67=345,47 грн.
Таблиця 6.1 - Планова калькуляція (грн.)
|
№ п/п |
Статті витрат |
Найменування виробу | ||
|
А |
В |
С | ||
|
1.1. |
Сировина і основні матеріали |
165,6 |
62,24 |
221,43 |
|
1.2. |
Покупні вироби і напівфабрикати, (вхідні данні, табл. 1, п.10) |
36 |
70 |
55 |
|
1.3. |
Заготівельні витрати |
7,06 |
3,17 |
10,23 |
|
1.4. |
Повернуті відходи |
1,32 |
0,19 |
0,44 |
|
1. |
Разом матеріали за мінусом відходів |
208, 66 |
135,41 |
286,66 |
|
2. |
Зарплата основна виробничих робітників |
21,79 |
24,39 |
27,79 |
|
3. |
Зарплата додаткова виробничих робітників |
2,42 |
2,71 |
3,08 |
|
4. |
Відрахування на соціальні заходи |
8,84 |
9,89 |
11,27 |
|
5. |
Інші змінні витрати |
13,07 |
14,63 |
16,67 |
|
|
Разом змінних витрат |
254,78 |
187,03 |
345,47 |