3.4. Экономическая эффективность создания кафе

Для реализации бизнес-плана кафе будут привлечены собственные средства в размере 1500 тыс. руб. Также будет взят кредит под 26% на 1500 тыс. руб. Срок кредита – 24мес., по договоренности с банком ежемесячныевыплаты кредита дифференцированы, т. е. сумма выплат с каждым месяцем уменьшается. Планируется, что реализация товаров и услуг начнется с марта 2013 года. В январе и феврале 2013 года будет произведена подготовка к открытию. Денежные средства (собственный и заемный капитал) будут потрачены в течение 2 месяцев до открытия кафе на регистрацию ООО, получение необходимой разрешительной документации, ремонтные работы и пр. Помещение общей площадью 200 м²будет арендовано с основным производственным оборудованием (бывшим в употреблении, степень износа 20%). Арендная плата и коммунальные платежи на время ремонта будут ниже по сравнению с последующими выплатами. В конце февраля планируется сделать первую закупку сырья на сумму 300 тыс. руб. Уже в феврале начнется маркетинговая кампания по привлечению клиентов. ФОТ в январе и феврале существенно ниже, чем после открытия кафе, что связано с частичной занятостью персонала. Обязанности сотрудников на первом этапе, перед открытием кафе, представлены в таблице 15. Для нормального функционирования кафе следует обеспечить работников необходимым оборудованием и принадлежностями для работы, а также оформить торговый зал удобной мебелью, отвечающей стилистике кафе. Основными критериями при выборе оборудования и мебели для кафе являются: его стоимость при примерно одинаковой комплектации, надежность и гарантийные сроки эксплуатации, а также соответствие оборудования для торгового зала имиджу кафе.

Таблица 15

Обязанности сотрудников до открытия кафе

Должность	Обязанности
Генеральный директор	Подготовка, подача в соответствующие инстанции и получение документации Контроль выполнения ремонтных работ Заключение договоров (аренда, вневедомственная охрана и пр.)
Заместитель директора	Поиск поставщиков, заключение договора на поставку Первичная закупка товаров и сырья Прием на работу и обучение персонала Ведение маркетинговой политики
Главный бухгалтер	Учет расходов Начисление заработной платы
Шеф-повар	Составление меню Составление списка необходимых товаров для первой закупки

Все расходы за 2013 году предположительно составят 20 млн. 124 тыс. руб. (приложение 15), в 2014 г.– уже 22 млн. 939 тыс. руб. (приложение 16), в 2015 году сумма расходов составит 26 млн. 889 тыс. руб. (приложение 17). Рост суммы расходов связан с увеличением объема продаж, и как, следствие, объема закупаемого сырья. Немаловажным фактором является расширение маркетинговой деятельности, что предполагает немалый вклад денежных средств. С каждым годом работы сотрудники будут получать бонус, увеличивающийся со временем. Динамика изменения расходов представлена на графике (рис. 16)

Рис. 16. Динамика изменения объема расходов предприятия

(составлено автором самостоятельно на основании приложений 15, 16, 17)

При расчете объема продаж необходимо учесть насколько факторов, а именно: количество посетителей в день, загрузку зала, коэффициент потребления блюд и пр. Количество потребителей определяется по аналогии с рестораном «Китай-город» на основе графика загрузки зала и оборачиваемости мест в зале кафе в течение дня. Бизнес-ланчей в меню кафе не предусмотрено, однако 13 до 16 часов всем посетителям будет предоставляться скидка на все меню в размере 10%. При определении количества потребителей по графику загрузки зала основными данными для составления графика являются: режим работы предприятия, оборачиваемость мест в зале в течение данного часа, процент загрузки зала по часам его работы и вместимость зала. Количество потребителей, обслуживаемых за один час, определяется по следующей формуле:

N=Р * Y * X / 100, (1)

где N – количество потребителей, обслуживаемых за один час работы предприятия, чел.;

Р – вместимость зала, чел.;

Y – оборачиваемость мест в зале в течение данного часа;

X – загрузка зала в данный час, %.

Рис. 17. Динамика изменения количества посетителей со временем

(составлено автором самостоятельно на основании приложения 11)

Расчет количества потребителей представлен в приложении 11. Динамика изменения количества потребителей представлена в диаграмме на рис. 17. Исходя из данных диаграммы, видно, что с каждым годом количество посетителей растет. Планируется, что наибольшую посещаемость кафе будет иметь в обеденное время (в связи с тем, что при заказе обеда предоставляется скидка), а также в вечернее время, после 18 часов. Исходными данными для расчета производственной программы являются количество потребителей и коэффициент потребления блюд. Количество блюд, реализуемых за день, определяем, исходя из количества потребителей и коэффициента потребления блюд по формуле:

n = N * m, (2)

где n – количество блюд, реализуемое предприятием в течение дня;

N – количество потребителей в день;

m – расчетная норма потребления блюд, реализуемых в среднем на одного потребителя (коэффициент потребления).

В данном кафе коэффициент потребления будет равен 2,5. В этом случае, исходя из расчетов, представленных в приложении 11, количество блюд в 2013 году составит 412 шт. в день, в 2014 году 457 шт., в 2015 году 542 шт. Соотношение различных групп блюд, выпускаемых в кафе, приведено в приложении 18. Планируется, что объем продаж товаров и услуг в 2013 году составит 17 млн. 988 тыс. руб. (приложение 19), в 2014 году уже 23 млн. 883 тыс. руб. (приложение 20). В 2015 году выручка составит 28 млн. 346 тыс. руб. (приложение 21). При расчете объема продаж принималось во внимание количество дней в каждом месяце, а также данные, представленные в приложении 18 и показывающие соотношение блюд, проданных в день. Показатели являются усредненными, фактор сезонности в расчетах не учитывался. Расчет себестоимости товаров и услуг представлен в приложении 22. Себестоимость складывается из производственных издержек, в которые входят расходы на сырье, на оплату труда сотрудников, маркетинговые мероприятия и пр.

Планируется, что система налогообложения предприятия будет упрощенной. Объектом налогообложения при этой системе являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Ставка налога, согласно статье 346.20 НК РФ, составляет 15%. Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1% налоговой базы, которой являются доходы. Согласно пункту 6 статьи 346.18 НК РФ, минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога. Уплачивать в бюджет минимальный налог необходимо, если его сумма оказалась больше, чем величина налога, рассчитанного по обычной ставке. Обязанность по расчету и уплате минимального налога возникает по окончании налогового периода. Согласно пункту 1 статьи 346.19 НК РФ налоговым периодом при УСН признается календарный год.Расчет налоговых сборов представлен в таблице 16.

Таблица 16