KucherrajvenkoAktual

Окремі актуальні питання валютного права

їх установи їхніми клієнтами – фізичними і юридичними особами, як резидентами, так і неризидентами.

Отже,агентивалютногоконтролюяксуб’єктивалютно-контрольних правовідносин мають певний специфічний статус. З одного боку, вони виступають підконтрольними суб’єктами з боку контролюючого суб’єкта – Національного банку України, який здійснює контроль за дотриманням агентами валютного контролю ліцензійних умов на проведення валютних операцій та виконання обов’язку останніх щодо здійснення валютного контролю. З другого боку – агенти валютного контролю виступають контролюючими суб’єктами відносно діяльності своїх клієнтів.

Певну специфічну групу контролюючих суб’єктів у системі валютного контролю складають правоохоронні органи. Вони посідають особливе місце в системі валютного контролю, оскільки фактично здійснюючи відповідні контрольні заходи щодо дотримання законності та правопорядку у сфері обігу валютних цінностей, вони не є ні органами, ні агентами валютного контролю. При цьому правоохоронні органи виконують завдання щодо підтримки законності та правопорядку у різних сферах діяльності, у тому числі й у сфері обігу валютних цінностей. Сукупність конкретних способів і засобів організації здійснення контрольних дій суб’єктів валютних правовідносин полягає у виокремленні певних видових форм валютного контролю, а система способів (прийомів), які застосовуються контролюючими суб’єктами з метою виконання завдань та функцій валютного контролю, отримує вираз у застосуванні конкретного методу валютного контролю.

Серед основних напрямів валютного контролю можна виділити такі:

а) контроль за відповідністю проведених валютних операцій чинному законодавству й наявності необхідних для них ліцензій і дозволів;

б) перевірка виконання резидентами зобов’язань в іноземній валюті перед державою, а також зобов’язань із продажу іноземної валюти на внутрішньому ринку;

в) перевірка обґрунтованості платежів в іноземній валюті; г)перевіркаповнотиіоб’єктивностіоблікуйзвітностіповалютних

операціях, а також по операціях нерезидентів у валюті1.

1 Прокопчук С. И. Валютное регулирование и валютный контроль как объект правового регулирования: Дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.14. – М.: РГБ, 2003. – 90 с.

451

Актуальні питання науки фінансового права

На нашу думку, при визначенні сутності валютного контролю можна виділити такі його суттєві особливості:

1.Валютний контроль є специфічним видом фінансового контролю, оскільки виконує специфічну функцію управління у сфері фінансової діяльності держави. При цьому він виступає юридичною формою реалізації валютної політики держави.

2.Валютний контроль виступає одним із адміністративних засобів регулювання державою валютними відносинами. Валютний контроль нерозривно пов’язаний з іншими адміністративними засобами регулювання валютними відносинами – з валютним регулюванням та валютними обмеженнями. Характерною рисою валютного контролю

єте, що він покликаний забезпечувати належну поведінку суб’єктів валютних правовідносин відповідно до тих юридичних меж, що встановлені державою шляхом запровадження засобів валютного регулювання та валютних обмежень.

3.Валютний контроль має специфічні, притаманні лише йому завдання, серед яких є: визначення відповідності проведених валютних операційчинномузаконодавствуі наявностінеобхіднихдлянихліцензій і дозволів; перевірка виконання резидентами зобов’язань в іноземній валюті перед державою; перевірка обґрунтованості платежів в іноземній валюті; перевірка переміщення валюти та валютних цінностей через митний кордон України; перевірка повноти та об’єктивності обліку і документації стосовно валютних операцій, протидія легалізації коштів, отриманих злочинним шляхом.

4.Валютний контроль має власний об’єкт та предмет. Об’єктом валютного контролю виступають валютні операції, які пов’язані як з обігом валютних цінностей у межах країни, так і операції, які виникають зв’язку їх транскордонним переміщенням. Валютні цінності при цьому виступають як безпосередній предмет валютного контролю.

5.Здійснення валютного контролю зумовлюється шляхом діяльності у сфері валютного контролю спеціально створеної системи контролюючихорганів.Контролюючимисуб’єктамивгалузівалютнихправовідносин виступають органи та агенти валютного контролю. Діяльність контролюючих суб’єктів у галузі валютного контролю спрямована на дотримання встановлених правил поведінки в нормах валютного законодавства учасників валютних правовідносин.

6.Контролюючими суб’єктами в галузі валютного контролю є державні органи та недержавні організації, які наділені відповідною

452

Окремі актуальні питання валютного права

компетенцією. Таким чином, процедура валютного контролю синтезує діяльність державних та недержавних організацій, що у свою чергу фактично об’єднує різновиди державного та недержавного контролю.

7.Організація здійснення контрольних дій суб’єктів валютних правовідносин полягає у виокремленні певних видових форм валютного контролю, а система способів (прийомів), які застосовуються контролюючими суб’єктами з метою виконання завдань та функцій валютного контролю, отримує вираз у застосуванні конкретних методів валютного контролю.

8.Валютному контролю притаманні всі принципи фінансового контролю, а саме: оперативність, нормативність, вторинність, а також специфічні особливості.

Підсумовуючи, валютний контроль, на нашу думку, можна розглядативширокомутавузькомузначенні.Підтерміном«валютнийконт­ роль»у широкомузначенні,нанашудумку,слідрозумітиспецифічний вид фінансового контролю в галузі формування, розподілу та використання публічних валютних фондів та в цілому у сфері обігу валютних цінностей, реалізація якого зумовлюється шляхом діяльності спеціально створеної системи контролюючих органів – органів та агентів валютного контролю, направленої на дотримання встановлених правил поведінки учасників валютних правовідносин. у вузькому значенні під валютним контролем, на нашу думку, слід розуміти діяльність спеціальних контролюючих суб’єктів у галузі валютного контролю, покликану на дотримання встановлених правил поведінки учасників валютних правовідносин.

453

Актуальні питання науки фінансового права

Література

1.Конституція України від 28.06.1996 р. // Відом. Верхов. Ради України. – 1996. – № 30. – Ст. 41.

2.О валютном регулировании и валютном контроле: Закон Республики Беларусь № 226-З от 22 июля 2003 г. – 2003. – № 226-З. – Ст. 26.

3.О валютном регулировании и валютном контроле: Закон Российской Федерации. – 2003. – № 173. – Ст. 22.

4.Про валютное регулювание: Закон Республики Азербайджан. – 1994. – № 910.

5.Про затвердження Класифікатора іноземних валют: Постанова Нац. банку України № 34 від 04.02.1998 р. // Офіц. вісн. України.

– 1998. – № 7. – Ст. 274.

6.Про затвердження Положення про валютний контроль: Постанова Правління Нац. банку України № 49 від 08.02.2000 р. // Офіц. вісн. України. – 2000. – № 14. – Ст. 573.

7.ПрозатвердженняПоложенняпроорганізаціюторгівлібанківськими металами на валютному ринку України: Постанова Нац. банку України № 65 від 24.02.1998 р. // Офіц. вісн. України. – 1998. – № 11. – Ст. 418.

8.Про заходи по виконанню Указу Президента України № 762/96 від 25.08.96 р. «Про грошову реформу в Україні»: Наказ Нац. банку України № 71 від 26.08.1996 р. // Офіц. вісн. України. – 1998. – № 7.

9.Про Національний банк України: Закон України № 679-XIV від 20.05.1999 р. // Відом. Верхов. Ради України. – 1999. – № 29. – Ст. 238.

10.Про операції з валютними цінностями: Лист Нац. банку України № 33-000/3230-3798 від 17.06.2002 р. // Вісн. законодавства України. – 2002. – № 35.

11.Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті: Закон України № 185/94-ВР від 23.09.1994 р. // Відом. Верхов. Ради України. – 1994. – № 40. – Ст. 364.

12.Про розрахунки за експортно-імпортні операції через «Лорорахунки» в українських карбованцях: Лист Нац. банку України

454

Окремі актуальні питання валютного права

№ 19011/1438 від 30.06.1995 р. // Вісн. законодавства України. – 1995. – № 25.

13.Просистемувалютногорегулюванняівалютногоконтролю:Декрет Каб. Міністрів України № 15-93 від 19.02.1993 р. // Відом. Верхов. Ради України. – 1993. – № 17. – Ст. 184.

14.Про цінні папери та фондовий ринок: Закон України № 3480-IVвід 23.02.2006 р. // Відом. Верхов. Ради України. – № 31. – Ст. 268.

15.Цивільний Кодекс України від 16.01.2003 р. // Відом. Верхов. Ради України. – 2003. – № 40–44. – Ст. 356.

16.АлисовЕ.О.ПравовоерегулированиевалютныхотношенийвУкраине. – Харьков: Консум, 1998. –142 с.

17.Алмазова В. О. Золото и валюта: прошлое и настоящее. – М.: Финансы и статистика, 1988. – 156 с.

18.Артемов Н. М. Валютные ограничения. – М.: Профобразование, 2001. – 193 с.

19.Беляев В. П. Контроль как форма юридической деятельности и гарантия законности // Право и политика. – 2004. – № 2. – С. 15–23.

20.Близнюк О. Проблеми правового регулювання відносин валютногоуправлінняв Україні//Юрид.Україна.–2006.–№1.–С.33–38.

21.Бондаренко С. Проблеми, що стоять перед українською системою валютного контролю та можливі шляхи її вирішення // Вісн. Акад. мит. служби України. – 2000. – № 1 (13). – С. 60–61.

22.Валютная политика капиталистических стран / Г. Н. Анулова, С. В, Горбунов, И. Г. Доронин и др.; Отв. ред. И. С. Королев. – М.: Наука, 1990. – 224 с.

23.Валютное право: Учеб. пособие / [Д. Г. Алексеева, С. В. Пыхтин, Н. В. Сапожников, Я. М. Фальковская]. – М.: Норма, 2007. – 352 с.

24.Валютное право: Учеб. для вузов / Ю. А. Крохина, Ю. Л. Смирникова, Ю.В. Тютина; под ред. Ю. А. Крохиной. – М.: Высш. образование, 2007. – 378 с.

25.Валютный рынок и валютное регулирование: Учебное пособие / Под ред. Платоновой. – М.: БЕК, 1996. – 475 с.

26.Великийтлумачнийсловниксучасноїукраїнськоїмови(здод.ідопов.): словник [Уклад. і голов. ред. В. Т. Бусел]. – К.; Ірпінь: ВТФ «Перун», 2005. – 1728 с.

27.Грачева Е. Ю. Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля. – М.: Юриспруденция, 2000. – 192 с.

455

Актуальні питання науки фінансового права

28.Грачева Е. Ю. Финансовое право: Учеб. пособие. – М.:[б.и.], 1998.

–487 с.

29.Гроші та кредит: Підручник / [А. М. Мороз, М. Ф. Пуховкіна, М. І. Савлук та ін]; За заг. ред. М. І. Савлук. – К., 2001. – 498 с.

30.Гузенко Н. М. Валютный контроль в системе валютного регулирования: международный опыт и российская практика : Дис. ...

канд. экон. наук: 08.00.14. – М., 2004. – 124 с.

31.Енциклопедія банківської справи України / Ред. кол.: В. С. Стельмах (голова) та ін. – К.: Молодь, Ін Юре, 2001. – 680 с.

32.Качалич А. Г. Валютная политика стран с трансформируемой экономикой в условиях финансовой глобализации: Дис. ... канд. экон. наук: 08.00.10. – М., 2006. – 183 с.

33.Коментар до Конституції України. – К., 1996. –224 с.

34.Кравченко Л. М. Правові засади валютного регулювання та контролю в Україні: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук: спец. 12.00.07.

–Ірпінь, 2003. – 20 с.

35.Кравченко Л. М. Правові засадивалютного регулювання та валютного контролю в Україні. – К.: Нац. торг.-екон. ун-т, 2005. – 152 с.

36.Кульчицький М. В. Проблеми бюджетного реформування в Україні // Фінанси України. – № 7. – 2002. – С. 25–29.

37.Лукашев О. А. Правове регулювання грошової системи України: Дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.07. – Х., 2002. – 204 с.

38.Міщенко В. Л. Валютне регулювання: основні поняття та показники. – Суми: Інформинсайт, 1994. – 126 с.

39.ПолінецьО.П.КонтрольвдержавномууправлінніУкраїни:теорети­ ко-організаційні питання. – К.:[б.в.], 2003. – 187 с.

40.Половко С. М. Правове регулювання банківських валютних операцій в Україні: Дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.07. – К., 2004. – 176 с.

41.Прокопчук С. И. Валютное регулирование и валютный контроль как объект правового регулирования: Дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.14. – М.: РГБ, 2003. – 321 с.

42.Савченко Л. А. Правові проблеми фінансового контролю в Україні: Дис. ... д-ра юрид. наук: 12.00.07. – Ірпінь, 2002. – 391 с.

43.Старинський М. Щодо визначення поняття «валюта» та «валютні цінності» // Підприємство, госп-во і право. – 2003. – № 10. – С. 62.

44.Трофімова О. В. Критерії класифікації цінних паперів за законодавством України // Вісн. госп. судочинства. – 2006. – № 1. – 280 с.

456

Окремі актуальні питання валютного права

45.Устинова І. П. Правовий статус органів фінансового контролю в системі органів державної виконавчої влади в Україні: Дис. ...

канд. юрид. наук: 12.00.07. – К., 1997. – 199 с.

46.Финансовое право: Учебник / Под ред. О. Н. Горбуновой. [2-е изд., перераб. и доп.] – М.: Юристъ, 2003. – 420 с.

47.Філософський енциклопедичний словник: словник [уклад. і голов. ред.. В. І. Шинкарук]. – К.: Абрис, 2002. – 742 с.

48.Фінансове право України: Підручник / Г. В. Бех, О. О. Дмитрик, І. Є. Криницький; За ред. М. П. Кучерявенка. – К.: Юрінком Інтер, 2004. – 320 с.

49.Худанова А.Х. Валютное регулирование в России на современном этапе: Дис. ... канд. экон. наук: 08.00.10. – М., 2004. – 158 с.

50.Цивилистическаяметодология.Учениеиприменениегражданских законов. – М.: Центр ЮрИнфоР, 2002. – 508 с.

51.Яроцький В. Л. Цінні папери в механізмі правового регулювання майнових відносин (основи інструментальної концепції): Моно-

графія. – Х.: Право, 2006. – 544 с.

53.Яхменко Т. М. Фінансове право: галузь права, навчальна дисципліна і наука: Дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.07. – К., 2003 . – 206 с.

457