1. Расчет денежных поступлений за продукцию.

По данным табл.21 в 1-м квартале 2003 г. покупателям будет отгружено продукции на сумму 3195,0 тыс. Д.Е., т.е. в среднем за месяц: тыс. Д.Е., из которых 319,5 (30%) перейдет на следующий квартал. Следовательно, на расчетный счет ПРЕДПРИЯТИЯ в I квартале поступит 2875,5 (3195,0 - 319,5) тыс. Д.Е.

Во 2-м квартале будет отгружено продукции на сумму 8165,0 тыс. Д.Е., т.е. в среднем за месяц: тыс. Д.Е., из которых 816,5 перейдет на следующий квартал. Следовательно, на расчетный счет ПРЕДПРИЯТИЯ во 2-м квартале поступит 7668,0 (319,5 + 8165,0 - 816,5) тыс. Д.Е. и т.д. Общая сумма денежных поступлений за продукцию в 2003 г. составит 57403,5, или (60350 -- 2946,5), что равно также сумме поступлений по кварталам: 2875,5 + 7668,0 + 20146,2 + 26713,8 (см. табл.24).

2. Расчет денежных выплат за сырье и материалы, по заработной плате и другим расходам

По данным табл.16 в 1-м квартале 2003 г. будет получено и израсходовано на производство продукции сырья и материалов на сумму 2095,9 тыс. Д.Е., т.е. в среднем за месяц: тыс. Д.Е., из которых 135,1 (20%) перейдет на следующий квартал. Следовательно, с расчетного счета I квартала будет выплачено за сырье и материалы 1890,8 (2025,9 - 135,1).

Во 2-м квартале будет получено и израсходовано на производство продукции сырья и материалов на сумму 5177,4 тыс. Д.Е., т.е. в среднем за месяц: тыс. Д.Е., из которых 345,2 (20%) перейдет на следующий квартал. Следовательно, с расчетного счета во 2-м квартале будет выплачено за сырье и материалы 4967,3 (135,1 + 5177,4 - 345,2) тыс. Д.Е. и т.д. Общая сумма выплат за сырье и материалы в 2003 г. составит 37021,8, или (38267,4 - 1245,6), что равно также сумме выплат по кварталам: 1890,8 + 4967,3 + + 11900,5 + 18263,2 (см. табл.24).

Методика расчета выплат с расчетного счета по другим видам расходов полностью аналогична вышеизложенной.

3. Расчет задолженности на конец года.

Дебиторская и кредиторская задолженность на конец планового периода определяются по данным 4-го квартала по описанной выше методике. Так, например, задолженность за отгруженную покупателям продукцию на конец 2003 г. составит: , а на конец 2004 г. - 4437,5 тыс. Д.Е. Тогда сумма денежных поступлений за продукцию в 2004 г. составит: 2946,5 + 159750,0 - 4437,5 = 158259,0 (см. табл. 25).

По всем остальным статьям расходов задолженность рассчитывается аналогично.

4.8.5. Проектный баланс на конец первого года реализации бизнес-плана

Реализация бизнес-плана приводит к изменению многих основных статей бухгалтерского баланса за счет изменения чистой прибыли, дебиторской и кредиторской задолженности, стоимости основных фондов и др. Можно составить «дельта»-баланс, в котором будут приведены только те статьи, изменения по которым обусловлены реализацией бизнес-плана. Данные расчетов приведены в табл. 26.

Таблица 26

«Дельта»-баланс на конец 2003 года

Актив	Сумма, тыс. Д.Е.	пассив	Сумма, тыс. Д.Е.
Основные средства по первоначальной стоимости (табл. 10)	58 334,0	Собственные средства (табл. 23)	42 600,0
Износ основных средств (табл.15)	1 882,4	Нераспределенная прибыль отчетного года (табл. 21)	10 023,4
Основные средства по остаточ-ной стоимости	56 451,6	Итого капитал и резервы:	52 623,4
Итого внеоборотные активы:	56 451,6	Кредиты	17 034,0
Запасы (табл. 10)	1 300,0	Итого долгосрочные пассивы:	17 034,0
Дебиторская задолженность (табл. 24)	2 946,5	Кредиторская задолженность (табл. 24)	2 979,1
Денежные средства (табл. 24)	11 938,4	Итого краткосрочные пассивы:	2 979,1
Итого оборотные активы:	16 184,9
Баланс:	72 636,5	Баланс:	72 636,5

«Дельта»-баланс заполняется по данным табл. 10, 15, 21, 23, 24. Свидетельством правильности всех расчетов будет равенство итогов актива и пассива «дельта»-баланса. После этого составляется полный баланс на конец первого года реализации бизнес-плана.

В заключение рассчитываются основные технико-экономических показатели ПРЕДПРИЯТИЯ по данным на конец 2003 г. и сводятся в табл. 27, и делается вывод о целесообразности реализации бизнес-плана.

Таблица 27