- •1.Специфіка ведення бух.Обліку в банках.Осн принципи бух.Обліку.
- •2.Класифікація і цілі складання фінансової звітності.
- •3.Організація бухгалтерського процесу в банках.
- •4.Організація операційної діяльності в банку.
- •5. Об"єкти обліку і бух. Рахунки.
- •6. Організація синтетичн і аналіт. Об. В банках. Формування номера аналіт. Рах.
- •7. Облік готівк. Коштів і прихідних касових операцій банку.
- •8. Облік готівк. Коштів і видаткових касових операцій банку.
- •10) Облік виторгу інкасованого до перерахування
- •11) Організація проведення ревізії грошових коштів та відображення їх результатів
- •9) Облік розрахунків через банкомати
- •12) Облік операцій з касового обслуговування банків установами нбу.
- •13. Міжбанківські розрахунки можуть здійснюватися у таких формах:
- •14. Міжбанківські розрахунки можуть здійснюватися у таких формах:
- •16. Основні рахунки, які застосовують для обліку операцій за коштами на вимогу суб'єктів господарювання:
- •17. Строкові кошти сг
- •18. Облік коштів на вимогу фізичних осіб
- •19. Облік строкових коштів фізичних осіб
- •Дт 3500 «Витрати майбутніх періодів»
- •Дт 2638 – на суму нарахованих процентів
- •20. Облік безготівкових розрахунків без попереднього депонування коштів
- •21. Облік розрахунків розрахунковими чеками
- •22. Облік розрахунків платіжними картками
- •23. Облік розрахунків акредитивами
- •24. Облік кредитних операцій в міжбанківській сфері.
- •25,Облік депозитних операцій в міжбанківській сфері
- •26,Загальні принципи обліку та відображення у фін звітності кредитних пеорацій.
- •27,Порядок обліку видачі та погашення кредитів наданх сг.
- •28. Особливості обліку кредитів за овердрафтом.
- •29. Облік операцій репо
- •30. Облік факторингових операцій
- •31. Облік кредитних операцій з векселями.
- •32. Облік фінансового лізингу
- •33) Особливості обліку оперативного лізингу
- •34) Облік кредитів, які надані фізичним особам
- •35) Облік проблемних кредитів. Облік формування та використання ресурсів під кредитні ризики.
- •36) Облік забезпечення кредитних операцій
- •951 Надана застава
- •37Загальні принципи оцінки та обліку цінних паперів у портфелях банку
- •38.Облік операцій з цінними паперами в торговому портфелі
- •39. Облік операцій з цінними паперами у портфелі банку на продаж.
- •40.Особливості обліку цінних паперів у портфелі до погашення
- •41. Облік операцій інвестицій в асоційовані і дочірні компанії.
- •410 Інвестиції в асоційовані компанії
- •420 Інвестиції в дочірні компанії
- •42. Облік операцій з цінними паперами власного боргу.
- •43. Особливості обліку обмінних операцій з готівковою ін. Валютою та дорожніми чеками.
- •44. Облік операцій в ін. Валюті, що виконуються за дорученням клієнтів банку.
- •45. Облік придбання основних засобів та нематеріальних активів та їх переоцінка
- •46. Порядок нарахування та обліку амортизації оз і нематеріальних активів
- •47. Облік вибуттяч об’єктів оз: ліквідація, реалізація, безоплатна передача
- •48. Інвентаризація оз і на та відображення в обліку її результатів.
- •49. Облік Інвестиційної нерухомості.
- •4410 А Інвестиційна нерухомість
- •50. Облік основних засобів, що утримуються для продажу
- •3408 А Необоротні активи, утримувані для продажу
- •Облік формування статутного капіталу банку
- •Облік операцій із власними акціями
- •53. Облік фінансового результату та розподілу прибутку для створення загальних резервів, резервних фонді. (Облік формування і розподілу прибутку банку)
- •54, Облік доходів банку. Виккористання принципу нарахування при обліку доходів банку.
- •55. Облік витрат банку. Використання принципу нарахування при обліку витрат
- •56. Суть, завдання і значення звітності банків та їх користувачі. Класифікація звітності банків.
- •57. Основні вимоги до складання балансового звіту.
- •58. Основні вимоги до складання Звіту про фінансові результати.
- •59. Основні вимоги до складання Звіту про рух грошових коштів та Звіту про власний капітал банку.
- •60. Особливості складання приміток до фінансової звітності
8. Облік готівк. Коштів і видаткових касових операцій банку.
Готівкові кошти в Плані рахунків банків обліковують на рахунках 10-го розділу «Готівкові кошти»:
Призначення кожного з цих рахунків відображене в Інструції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України (№ 280 від 17 червня 2004 року), зі змінами і доповненнями. Банки можуть вільно переводити готівкові кошти в безготівкові і навпаки. Для поповнення своєї операційної каси банки можуть купувати готівку в установах НБУ та інших банках за відповідну плату. Якщо банки мають надлишок готівки, то вони можуть передавати її іншим банкам, які мають потребу в підкріпленнях або використовують її для поповнення свого коррахунку.
Підкріплення банків готівкою національної валюти територіальними управліннями Національного банку здійснюється після надходження відповідних сум з кореспондентських рахунків банків.
У бухгалтерському обліку зазначені операції відображають:
Під час перерахування коштів за готівку територіальному управлінню
Дт 1811 Дебіторська заборгованість за опера ціями з готівкою
Кт 1200 Коррахунок
Отримання готівки через уповноважених осіб, інкасаторів банку чи підрозділ перевезення цінностей та інкасації коштів і оприбуткування її в операційну касу банку
Дт Рахунки з обліку готівкових коштів (1001, 1002)
Кт 1 811 Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою.
Операції із здавання готівки, у тому числі не придатної для обігу,до територіального управління банк має відображати такими бухгалтерськими проведеннями:
Після видачі коштів з операційної каси банку
Дт 1007 Банкноти та монети в дорозі
Кт Рахунки з обл іку готівкових коштів (1001, 1002 )
Після надходження коштів на коррахунок банку
Дт 1200 Коррахунок
Кт 1911 Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою
Одночасно
Дт 1911 Кредиторсь ка заборгованість за операціями з готівкою
Кт 1007 Банкноти та монети в дорозі.
Якщо операції із здава ння готівки виконуються через підрозділ перевезення цінностей та інкасації коштів іншого банку, то в обліку ці операції відображають:
Після видачі коштів з операційної каси банку
Дт 1811 Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою
Кт Рахунки з обліку готівкових коштів (1001, 1002)
Після надходження на коррахунок банку коштів як оплати за готівку
Дт 1200 Коррахунок
Кт 1811 Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою.
Видача грошей з каси установи банку проводиться за видатковими касовими документами (за грошовими чеками, заява на видачу готівки, за видатковими касовими ордерами). Готівка, яка видається з каси установи банку, має бути списана з відповідних рахунків за балансом установи банку.
Зменшення готівкових коштів зменшує активи банку і завжди записується за кредитом рахунків, де вони обліковуються. Суми грошових коштів, що видаються з каси банку клієнтам, працівникам
банку, записують за кредитом рахунків готівкових коштів:
Дт Різні рахунки
Кт Рахунки готівкових коштів.
Видаткові касові документи подаються в касу для оплати тільки після відображення їх на рахунках бухгалтерського обліку. Касири ведуть щоденні записи прийнятих і виданих грошових сум у книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей).