9) Облік розрахунків через банкомати

1) Включення ПТКС(банкомат хто не знає)

Касир передає інкасаторові завантажені касети і ключі від пткс під розписку в супровідній відомості: Дт 1007 Кт 1001

Інкасатор після встановлення передає касирові третій примірник супровідної відомості разом з ключами від пткс: Дт 1004 Кт 1007

2) Видача коштів через ПТКС

Розрахнки за операціями здійсненими через ПТКС обліковуються на рах 2920 -Транзитний рах за опраціями здійсн платіжн картками через банкомати

Видає клієнтові через ПТКС готівкові кошти після одержання підтвердження про можливість виконання операції банком-емітентом: Дт 2920 Кт 1004 + отримує суму комісійних : Дт 2920 Кт 6119

3)Виключення ПТКС (в кінці дня вроді):

Касиру інкасатор дає касети, а касир передає залишок готівкових коштів завідувачеві каси під розписку в книзі обліку прийнятих і виданих грошей: Дт 1001 Кт 1004

10) Облік виторгу інкасованого до перерахування

Банк може обслуговувати суб’єктів господарювання з інкасації готівки. Ці операції обліковуються на рахунку 1005.

1. отримання коштів інкасаторами банку та доставки до банку:

Дт 1005 Кт 2600

2. після перерахування виторгу:

Дт 1001, 1002 Кт 1005

3. у разі виявлення надлишку грошей в інкасаторських сумках

Дт 1001, 1002 Кт 2600

4. уразі нестачі грошей яка виявлена в інкасаторських сумках:

Дт 2600 Кт 1005

11) Організація проведення ревізії грошових коштів та відображення їх результатів

Періодично, згідно з правилами, проводиться ревізія готівки та інших цінностей, які зберагіються в грошових сховищах і касах установ банку, а також перевірка дотримання правил їх зберігання. Ревізія проводиться:

• за розпорядженням керівника установи банку не рідше ніж раз на півріччя, а також щороку станом на 1 січня нового року.

• При зміні керівника, гол бухгалтера або завідувача каси

• При тимчасові зміні службових осіб, відповідальних за схоронність цінностей, інші (розпорядження керівників НБУ…..)

Ревізія проводиться складом осіб яких призначає письмовим наказом керівник установи банку. Проводиться в присутності службових осіб відповідальних за схоронність цінностей. Про проведену ревізію цінностей складається акт за підписами працівників що брали участь у ревізії і осіб що відповідальні за зберігання цінностей. За виявлення недостачі чи надлишку копія акта надсилається вищій установі банку. До акта додається - особисте пояснення касового працівника який допустив нестачу,- повідомлення керівника про вжиті заходи. Усі проведені перевірки реєструються у книзі (в ній зазначається все). Надлишки оприбутковуються на рах 6399 (інші опер доходи). Усі нестачі грошей незалежно від суми –списуються у видатки за касою і записують на рах 3552 за особистим рахунком працівника в якого виявлено нестачу.

1. якщо на момент установл недостачі винна в ній особа не встановлена то суму нестачі списують на витрати банку: Дт 7399 Кт Рах для обліку грош коштів + одночасно с цим сума нестачі обліковується поза баланосом:

Дт 9617 (списана у збиток заборгов) Кт контр рахунок

2. після встановлення особи виної в нестачі, суму нестачі відносять на цю особу: Дт 3552 Кт 6399 + одночасно віднесені на збиток борги списують з поза балансу: Дт Контрахунок Кт 9617

3. погашення заборгованості за нестачами: Дт рах для обліку грош коштів

Кт 3552