23. Залучення коштів Національним банком України. Кореспондентські відносини між банками та нбу.

Кореспондентські відносини з НБУ встановлюються комерційним банком шляхом укладення договору на розрахунково-касове обслуговування з відкриттям кореспондентського рахунка в територіальному управлінні НБУ за місцезнаходженням власника рахунка. Кореспондентські відносини між комерційними банками для здійснення міжбанківських розрахунків установлюються на підставі договору шляхом відкриття кореспондентського рахунку.

Кореспондентський рахунок являє собою рахунок, на якому відображаються розрахунки однієї кредитної установи за дорученням та за рахунок іншої кредитної установи. Він є різновидом депозитного рахунку до запитання і виконує ту саму роль, що й поточний рахунок підприємства, але з урахуванням специфіки діяльності банку.

Перелік операцій, здійснюваних за кореспондентськими рахунками, відкритими в установах Центробанку, у вітчизняній практиці досить широкий.

Це операції:

• з кредитно-розрахункового, касового та іншого обслуговування клієнтів самого комерційного банку, що передбачає переказування та стягнення коштів,   пов'язаних   з   реалізацією   продукції   та   наданням   послуг об'єктами        господарювання,        розрахунками        з        бюджетом, позабюджетними  фондами,   а також  із  прийманням  та  видаванням клієнтам готівки для виплати заробітної плати і премій та для деяких адміністративно-господарських витрат;

• на міжбанківському ринку цінних паперів, міжбанківських кредитів і депозитів та касові операції з емісійним банком;

• за господарськими угодами самого банку, наприклад за платежами в бюджет та в позабюджетні фонди.

Центральний банк, відкриваючи рахунки-лоро для банків і створюючи централізовану систему розрахунків, здійснює витрати і мусить відшкодовувати їх.

Тому за цими рахунками:

- як правило, не сплачуються проценти - у деяких країнах установлюється мінімальний резерв  залишків  на рахунках;

- стягуються комісійні за платіжні послуги.

Комерційні банки, що мають рахунки-ностро в центральному банку, можуть бути розділені на дві групи:

1) Банки, що мають право на використання кредитів центрального банку, коли на рахунку-ностро банку-кореспондента недостатньо коштів для всіх термінових платежів.

Ця ситуація називається овердрафтом. Банки, що мають право доступу до кредитів центрального банку, обмежуються у свободі користування такими кредитами або за допомогою процента за кредит, або за адміністративним шляхом;

2) Банки, що не мають права отримувати короткострокові кредити центрального банку у такий спосіб дебетового сальдо на кореспондентському рахунку.

24. Рахунки лоро та ностро, що відкриваються на підставі прямих кореспондентських відносин між банками.

Кореспондентський рахунок – це рахунок одного банку, відкритий в іншому банку для здійснення взаємних розрахунків. Для банку кореспондентський рахунок виконує ту ж функцію, що й поточний рахунок для суб'єкта господарювання. Кореспондентський рахунок відкриває територіальне управління НБУ за місцезнаходженням банку (його юридичною адресою).

Для відкриття рахунку керівник банку та головний бухгалтер або уповноважена особа подають до територіального управління такі документи:

- заяву про відкриття рахунку;

- копію статуту банку;

- копію документа, що підтверджує взяття на податковий облік;

- копію документа, що підтверджує реєстрацію банку в Пенсійному фонді України;

- копію довідки про внесення банку до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України;

- картку із зразками підписів та відбитком печатки, засвідчених нотаріально.

Усі копії документів повинні бути засвідчені нотаріально або органом, що видає цей документ, або територіальним управлінням.

Дата відкриття кореспондентського рахунку зазначається в заяві та у книзі відкритих рахунків територіальним управлінням НБУ.

Наявність коррахунків створює можливість здійснення електронного міжбанківського переказу коштів.

Підставою для закриття кореспондентського рахунку банку є розірвання договору. Під час закриття рахунку залишок грошей за ним має бути перерахованим на рахунок, визначений його власником. У такому разі в заяві та в книзі відкритих рахунків проставляється дата закриття рахунку і протягом трьох робочих днів з дня закриття рахунку, включаючи день закриття, територіальне управління зобов'язане повідомити про закриття рахунку у відповідний орган державної податкової служби.

Кореспондентський рахунок банк може відкрити іншому банку-кореспонденту.

Тут слід виділити два типи кореспондентських рахунків:

- кореспондентський рахунок нашого банку, відкритий в іншому банку, називається рахунок "Ностро";

- кореспондентський рахунок іншого банку, відкритий у нашому банку, називається рахунок "Лоро".

За своїм характером рахунок "Ностро" - активний, а рахунок "Лоро" - пасивний. Ці рахунки можуть відкриватися як на взаємній основі, так і в односторонньому порядку. Рахунок "Ностро", відкритий на балансі одного банку, виступає як рахунок "Лоро" на балансі банку-кореспондента. Вирішальними і головними є записи за рахунком "Лоро", оскільки вони забезпечують своєчасність платежу.

Операції за рахунком "Ностро" здійснюються за методом дзеркальної бухгалтерії. На рахунках "Ностро" відображаються кошти банку, які депоновані в іншому українському або зарубіжному банку-кореспонденті. За рахунок цих коштів виконуються платежі на користь клієнтів банків-кореспондентів. Усі платежі з рахунків "Ностро" проводяться тільки з дозволу банку, якому відкритий цей рахунок. Зарахування грошових коштів на рахунки "Ностро" здійснюють банки-кореспонденти самостійно.

На рахунках "Лоро" відображаються грошові кошти, що належать банку, якому відкритий цей рахунок. Зарахування коштів на рахунок "Лоро" проводиться самостійно з повідомленням банку-кореспондента, а платежі на користь банку, в якому відкритий цей рахунок, і його клієнтів здійснюються лише з дозволу банку, в якому відкритий рахунок "Лоро".

Операції за кореспондентськими рахунками виконуються банком-кореспондентом у межах залишку коштів, які є на рахунку. Розмір залишку коштів, який є на рахунку, залежить від обсягу послуг, а мінімальний розмір обумовлюється угодою.