9.1 Трастові операції та особливості аналізу.

Трастові (довірчі) послуги комерційних банків(ТП) — це довірчі послуги з управ­ління і розпорядження коштами, ЦП та іншими активами клієн­тів банку.Банк приймає інвестиційні та управлінські рішення на користь свого клієн­та і розподіляє у разі необхідності кошти для забезпечення зобов'язань.

ТП включають:** придбання і продаж ЦП клієнта з метою максимізації його прибутку;** контроль заотриманням прибутків на користь клієнта (дивідендів, процентів та ін.);** ведення особистих банківських ра­хунків клієнта (оплата його рахунків, одержання належних йому платежів та ін.). Банк є посередником між ринком і клієнтом. Діяльность банку передбачені контрактом між банком (гарантом) і клієнтом (довірителем) протягом певного часу.

Довірителям належать активи,будь-які прибутки або збитки від активів, гарантом яких є банк.Банк отримує комісію за надання ТП. Специфічна ознака банку – економічний інтерес клієнтів

Групи клієнтів, яким надаються трастові послуги, можна класифікувати у такий спосіб:

• трастові послуги, що надаються суб'єктам господарської діяльності;

• трастові послуги, що надаються приватним особам.

Трастові послуги, що надаються суб'єктам господарської діяльності. Бан­ки можуть діяти як довірені агенти суб'єктів госп-кої дія-сті. Банки включають :**випуск боргових зобов'язань в інтересах підприємств;**виплату дивідендів або процентів за будь-якими борговими зо­бов'язаннями;**реінвестування дивідендів на вимогу акціонерів; **погашення бор­гових зобов'язань після закінчення терміну їх дії;** можуть розпоряджатися переданням прав власності на акції компанії, здійснювати їх конверсію в боргові цінні папери;** можуть брати участь у зборах акціонерів.

Трастові послуги, що надаються приватним особам.

Банки можуть: **управляти власністю за дорученням прив. особ; **розраховуватись за нерухомість, за наявності довго­строкових зобов'язань клієнтів;** здійснювати операції з хеджування,**оплачувати або реінвестувати проценти і дивіденди,** інші посередницькі послуги.(виступати у ролі попечителя ,банки працюють ЦП інвесторів реінвестуючи їх в нові ЦП)

Основні активи клієнтів, які залучаються банками:**готівкові кошти; **безготівкові кошти; цінні папери; **банківські метали; **інші активи.

Проведення аналізу ТП базується на даних аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку. У бух. обліку банків ТП враховуються на бал.і позабал. ра­хунках. Ефективність траст операцій :оцінка рівня прибутків і витрат.

9.2Депозитарні операції та особливості їх аналізу.

Депозитарні (кастодіальні) послуги(ДП) надаються банками, які мають можливість вести депозитарну діяльність зберігача ЦП, що виконують за дору­ченням клієнтів функцію зберігача ЦП і надають можливість клієн­там банку реалізувати їхнє право за ЦП. Операції надаються юр. і фіз.. особам на підставі договорів про відкриття та об­слуговування рахунків у ЦП.

До переліку депозитарних відносять такі послуги:

• відкриття рахунку для обліку цінних паперів клієнта, депонованих у збері­гача цінних паперів;

• відповідальне зберігання цінних паперів;

• знерухомлення документарних цінних паперів клієнта з метою їх подаль­шого обігу в електронному вигляді;

• надання власникам цінних паперів виписок після кожної проведеної опера­ції і надання звітів про оборот цінних паперів;

• матеріалізація цінних паперів з метою їх подальшого обліку в реєстрі ре-єстродержателя;

• обтяження цінних паперів зобов'язаннями;

• облік переходу права власності на цінні папери за розпорядженням клієнта;

• повідомлення клієнтові про всі корпоративні дії емітента, цінні папери яко­го обліковуються на рахунку клієнта, повідомлення клієнтові будь-якої інфор­мації, отриманої від емітента чи реєстратора;

• участь у зборах акціонерів за дорученням клієнта;

• одержання прибутку за цінними паперами, що зберігаються в зберігача, з подальшим переказуванням за дорученням клієнта на його рахунки, чи випла­тою готівки в касі для фізичних осіб;

• надання цінних паперів проти платежу.

Аналіз ефективності в основі прямих прибутків, отриманих за даними операціями.

Обсяг банківських прибутків від ДП залежить від сумарної номінальної вартості цінних паперів і від кількості клієнтів, що отриму­ють ці послуги. Тарифи на ДП істотно впливають на прибутки.

Плата за надання ДП :**процен­ти; **фіксована сума,**абонентська плата(сплач 1 раз на місяць)

Облік цінних паперів, на рах. 9819 «Інші цінності і документи».

Аналіз ДП проводиться за 2ма групами:** послуги, обсяг надання яких визнач. за їх кількістю;(Відкриття рахунку,Обтяження ЦП забов’язаннями; Знерухомлення документарних ЦП; Матеріалізація ЦП; Надання власникам ЦП виписок; Абонентська плата)** обсяг надання яких визначається в грош. одиницях(Зберігання ЦП на рахунках; Проведення операцій за рахунками в ЦП).

. ■