- •1.(Вп).Понятие и виды налогового аудита.
- •2.(Вп).Основные принципы проведения налогового аудита и его этапы.
- •3.(Вп). Сопутствующие аудиту услуги.
- •4.(Вп).Направление проверки )
- •5. Права и обязанности аудиторов и аудируемых лиц при аудите налогообложения
- •Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)
- •Тема: Планирование ап н-обл.
- •1 Согласование условий проведения ап н-обл.
- •2. Этап предварительного планирования при аудите н-обл.
- •3 Организация проведения этапа планир-я при аудите налогообложения
- •4. Оценка свк аудируемого лица.
- •Понимание руководства значимости своевременного и полного выполнения обязанностей налогоплательщика в соотв со ст 23 нк рф;
- •2. Своевременная постановка на учет в нал органах.
- •3.Ведение в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.
- •5 Анализ учетной политики
- •6. Составление программы проверки по существу. Выбор аудиторских процедур.
- •6 Организация и методика проверки ндс
- •6.1 Нормативная база при проверке правильности исчисления ндс. Цель и задачи проверки ндс
- •6. 2 Источники информации при проверке ндс
- •6. 3 Предварит этап план-ния проверки ндс
- •6. 4 Этап планирования при проверке ндс
- •6.5 Проверка облагаемых ндс оборотов по реализации товаров,работ, услуг и орочей реализации
- •6.6 Проверка правильности формирования налоговых вычетов по приобретенным для перепродажи товарам
- •6.7 Проверка правильности учета ндс по прочим материальным ценностям, приобретенным для производственных и производственных целей.
- •6.10 Проверка правильности формирования вычетов по возвратным операциям, авансам и предоплате
- •6.11 Сверка данных аналитического, синтетического учета, бух и налог отчетности
- •7Аудит проверки налога на имущество
- •7.1 Нормативная и информационная база аудиторской проверки расчетов с бюджетом по налогу на имущество
- •7.2 Источники проверки по налогу на имущество
- •7.3 Этап предварительного планирования проверки налога
- •7. 4 Этап планирования при проверке налога на имущество
- •7.5 Программа проведения аудита по налогу на имущество
- •7.6 Типичные ошибки аудита по налогу на имущество
- •8 Организация и методика проверки налога на прибыль организаций
- •8.1 Нормативная база при проверке правильности исчисления налога на прибыль организаций
- •8.2 Цель и задачи проверки налога на прибыль
- •8.3 Источники информации при проверке налога на прибыль
- •8.4 Этап планирования при проверке налога на прибыль
- •8.5 Программа проверки налога на прибыль
- •8.6 Типичные ошибки при исчислении налога на прибыль
- •9 Методика аудита налога на доходы физических лиц
5 Анализ учетной политики
Исходя из задач стоящих перед налоговым учетом, а также ориентируясь на обязанности налогоплательщика установленные НК РФ аудитору необходимо изучить и оценить важнейшие аспекты организации системы налогового учета. Предварительная оценка проводится на этапе планирования. На основном этапе проверки аудитор должен провести процедуры которые позволят ему убедиться в ранее сделанных оценках или при обнаружении отклонении обосновать характер дополнительных процедур.
Учетная политика в целях налогообложения и ее соответствия нормативным документам.
Проверяя учетную политику следует:
1 Определить классы хоз. операций формирующих налогооблагаемые базы по основным налогам. Выделить среди них те что влекут возникновение налоговых разниц при расчете налога на прибыль
2 Проанализировать существенные счета налогового учета и соотвествующие налоговые декларации
3 Просмотреть перечень типовых проводок по начислению налогов
4 Изучить соответствие принятых учетной политики структуре отраслевой принадлежности и др особенностям деятельности орг-ции. Устанавливаются расхождения в определении базы при расчете прибыли для БУ. и для целей налогообложения из за разницы в оценке и признания активов обязательств доходов и расходов.
Орг. структура подразделения ответственная за ведение налогового учета. Рассматривая орг. структуру подразделения аудитору необходимо определить существуют ли регламентация распределения обязанностей и полномочий лиц ответственных за ведение НУ. И на сколько это соответствует действительному положению дел.
ОРГАНИЗАЦИЯ ПОДГОТОВКИ ДОКУМЕНТООБОРОТА ПО НАЧИСЛЕНИЮ И УПЛАТЕ НАЛОГОВ
По данному разделу аудитор проверяет наличие графика документооборота в целом. Необходимо убедиться в том что документооборот по н-обл. соответствует общей схеме и графику документу оборота и наоборот. Проверяется также соответствие порядка и сроков налогового законодательства.
Порядок отражения хоз. операций влекущих налоговые последствия в регистрах БУ И НУ. Формы и методы обобщения и систематизация информации в регистрах.
Необходимо убедиться в том что:
1 Выбранная аудируемым лицом система налогообложения обеспечивает полное формирование НБ.
2 Регистры позволяют систематизировать и обобщать данные для последующего составления налоговой отчетности без доп. Перегруппировок и расчетов.
Порядок подготовки нал. отчетности
Налоговые декларации должны составляться на определенной системе обобщения информации при этом возможны следующие пути:
1 Подготовка нал. Отчетгости по данным БУ учета
2 Подготовка нал.отчетности по данным БУ с применением метода корректировок
3 Подготовка налоговой отчетности на основании данных налогового учета
Аудитору следует убедиться что выбранная аудируемым лицом система соответствует действительности и позволяет достоверно составлять нал. отчетность.