Вопрос 23. Налоговая система рф, принципы ее организации

Налоговая система – совокупность налогов, устанавливаемых законодательной властью и взимаемых исполнительными органами, а также методы и принципы их (налогов) построения.

Налоговая система РФ является одним из важнейших рычагов регулирования взаимоотношений предприятий с государством. Она призвана обеспечить государство финансовыми ресурсами, необходимыми для решения важнейших экономических и социальных задач. Через налоги и связанные с ними льготы, а также финансовые санкции государство воздействует на экономическое поведение предприятий, создавая равные условия всем участникам общественного производства.

В настоящее время налоговая система России основана на следующих принципах: единства налоговой системы; подвижности; стабильности; множественности налогов; исчерпывающего перечня региональных и местных налогов; однократности налогообложения; равенства и справедливости налогообложения.

Вопрос 24. Сущность налогов, их функции

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Основными признаками налога являются:

-императивность, т.е. отношения власти и подчинения;

-смена собственности и безвозвратность денежных средств.

-уплата в денежной форме

Налоги выполняют 2-е функции.

-Фискальная функция – функция взыскания части дохода субъекта с целью образования государственных доходов, используемых государством для финансирования экономики.

-Экономическая функция – функция, связанная с прямым регулированием процесса воспроизводства в отраслях и сферах деятельности через дифференциацию налогов.

Вопрос 25. Классификация налогов

1. По способу взимания -Прямые налоги -Косвенные налоги (НДС, акцизы),

2. По уровню управления (в зависимости от органа, устанавливающего налоги) - федеральные – региональные - местные

К федеральным налогам и сборам относятся:

1) налог на добавленную стоимость;2) акцизы;3) налог на доходы физических лиц;4) налог на прибыль организаций;5) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;6) водный налог;7) государственная пошлина;8) налог на добычу полезных ископаемых;

К региональным налогам относятся:

1) транспортный налог;2) налог на игорный бизнес;3) налог на имущество организаций;

К местным налогам относятся:

1) земельный налог;2) налог на имущество физических лиц;

3. По целевой направленности -общие -целевые (специальные)

4. По субъекту - налогоплательщику - налоги, взимаемые с физических лиц; - налоги, взимаемые с юридических лиц; -смежные налоги, уплачиваемые как физическими, так и юридическими лицами (земельный налог).

5. По уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж -закрепленные налоги -регулирующие налоги

6. По характеру бухгалтерского учета - включаемые в себестоимость (земельный, водный); - представляющие прямую надбавку к цене (НДС, акцизы); - уменьшающие налогооблагаемую прибыль (относимые на финансовый результат) налог на имущество, государственная пошлина; - уменьшаемые прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия (налог на прибыль); - удерживаемые из доходов работников.