- •1. Факторы, характеризующие рыночные отношения.
- •2. Сущность упрощенной системы налогообложения малых предприятий.
- •3. Сравнение налоговых систем в рф и развитых странах мира.
- •4. Сущность налогов. Источники уплаты налогов. Налогоплательщики.
- •5. Объекты налогообложения. Прямые и косвенные налоги.
- •6. Земельный налог и плата за землю.
- •7. Принципы налогообложения. Функции налогов. Виды налоговых платежей.
- •8. Налог на вмененный доход для определенных видов деятельности.
- •9. Основные элементы налоговой системы.
- •10. Налогоплательщики – физические лица: характеристика, порядок уплаты налогов.
- •11. Особенности организации налогообложения за рубежом.
- •12. Ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •13. Налоговый кодекс рф: сущность и основное содержание.
- •14. Налогообложение физических лиц (виды налогов, особенности налогообложения)
- •15. Налогоплательщики – юридические лица: характеристика, порядок уплаты налогов.
- •16. Страховые взносы в пф и другие фонды.
- •17. Состав элемента прочие расходы
- •18. Источники формирования совокупного налогооблагаемого дохода физических лиц.
- •19. Порядок образование налогооблагаемой прибыли.
- •20. Ндс: сущность, налогоплательщики, объекты налогообложения.
- •21.Различия в организации налогового и бухгалтерского учета
- •22. Ндс: особенности исчисления при внешнеэкономической деятельности, налоговые ставки.
- •23. Группировка расходов, признаваемых при налогообложении прибыли.
- •24. Акцизные налоги: сущность, плательщики, объекты налогообложения.
- •25. Методы и порядок расчета амортизации при налогообложении прибыли
- •26. Организация налогового контроля.
- •27. Ндс: механизм формирования платежей в бюджет.
- •28. Налог на прибыль: сущность, плательщики, налоговые ставки.
- •29. Налоговые и неналоговые источники формирования бюджета.
- •30. Транспортный налог.
- •31. Органы управления налоговой системой в рф.
- •32. Сущность вмененного дохода как объекта налогообложения.
- •33. Способы уплаты налогов различными категориями налогоплательщиков.
- •34. Налог на имущество предприятий.
- •35. Налогообложение в оффшорных зонах.
- •36. Налог на имущество физических лиц.
- •37. Льготы по налогообложению, налоговые кредиты.
- •38. Особенности налогообложения внешнеэкономической деятельности.
- •39. Налог на доходы физических лиц.
- •40. Ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •41. Особенности формирования состава расходов при применении упрощенной системы налогообложения.
- •42. Государственные пошлины
- •43. Имущественные вычеты при налогообложении физических лиц.
- •44. Таможенные пошлины.
- •Субъекты и объекты налоговой системы.
- •46.Профессиональные вычеты при налогообложении доходов физических лиц
- •47. Критерии для применения упрощенной системы налогообложения.
- •48.Федеральные налоги.
- •49. Стандартные вычеты при налогообложении доходов физических лиц.
- •50. Налог на прибыль: сущность, плательщики, налоговые ставки.
- •51. Социальные вычеты при налогообложении доходов физических лиц.
- •52.Региональные и местные налоги.
10. Налогоплательщики – физические лица: характеристика, порядок уплаты налогов.
Физические лица – наемные работники, собственники имущества, ПБОЮЛ. Могут выступать в другом качестве (например: налог на имущество дарения, наследства и т.д.)
Физические лица, ПБОЮЛ не рассчитывают НДФЛ самостоятельно. Расчет им производят налоговые органы.
Налогоплательщик обязан предоставить данные о доходах и расходах. На основе этих данных налоговый орган рассчитывает авансовые платежи на следующий год и передает налоговое поручение налогоплательщику.
После окончания календарного года на основе данных налогоплательщика о фактических доходах и расходах налоговый орган рассчитывает окончательную сумму налога.
Физические лица налог на имущество, земельный налог, транспортный налог уплачивают в соответствии с извещениями налоговых органов.
НДФЛ за налогоплательщиков уплачивают налоговые агенты.
11. Особенности организации налогообложения за рубежом.
Основные виды налогов в экономике промышленно развитых стран:
1) подоходный налог с физических лиц
2) налог на прибыль с юридических лиц
3) налог с оборота (НДС, налог с продаж)
4) взносы в фонды социального страхования
5) налог на имущество.
В отличии от нашей страны, где основные налоги получают с юридических лиц, основной формой налогов за рубежом являются налоги с физических лиц.
Структура налоговых поступлений:
В США: подоходный налог – 48%,
Налог на социальное страхование – 33.5%
Акцизы и налог с продаж - 4%
Налог на имущество – 2%
Налог на доход корпораций – 10%
Таможенные пошлины – 1%
Налог на наследство и дарение – 1,5%
В России: НДС – 42%,
Налог на прибыль – 8%
Акцизы – 10%
Таможенные пошлины – 13%
ЕСН – 19%
НДФЛ – 6%
Подоходный налог с физических лиц: в США налогом не облагается 2 тыс. $ в год на каждого плательщика и на каждого члена его семьи.
Также дается скидка в сумме 3 тыс. $ в год (на семью) или учитывают расходы на транспорт, взносы в благотворительные фонды, расходы по уходу за детьми и др. социальные льготы.
Ставка колеблется от 15 до 40%.
НДС применяет в странах ЕС. Является внутренним налогом, поэтому при экспорте не компенсируется.
В США НДС нет, вместо него есть налог с продаж (региональный (в штатах) и местный
(в муниципалитетах и городах)). Ставки налога с продаж от 15 до 40% в зависимости от размера налогооблагаемой прибыли.
Минимальная ставка действует для предприятий, у которых налогооблагаемая прибыль менее 50 тыс. $ в год.
В Японии: о 29 до 37%
Во Франции: 39%.
Системы налогообложения:
1) редуктивная: государство собирает все налоги на верхнем федеральном уровне, а затем полученные средства распределяет вниз по субъектам.
2) дифференцированная. Все налоги собирают на низком уровне, а затем по установленным квотам средства направляют на более высокий уровень на содержание центральной власти и осуществление федеральных программ (США)
3) смешанная (двухканальная). Характерно для Западной Европы.