- •1. Факторы, характеризующие рыночные отношения.
- •2. Сущность упрощенной системы налогообложения малых предприятий.
- •3. Сравнение налоговых систем в рф и развитых странах мира.
- •4. Сущность налогов. Источники уплаты налогов. Налогоплательщики.
- •5. Объекты налогообложения. Прямые и косвенные налоги.
- •6. Земельный налог и плата за землю.
- •7. Принципы налогообложения. Функции налогов. Виды налоговых платежей.
- •8. Налог на вмененный доход для определенных видов деятельности.
- •9. Основные элементы налоговой системы.
- •10. Налогоплательщики – физические лица: характеристика, порядок уплаты налогов.
- •11. Особенности организации налогообложения за рубежом.
- •12. Ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •13. Налоговый кодекс рф: сущность и основное содержание.
- •14. Налогообложение физических лиц (виды налогов, особенности налогообложения)
- •15. Налогоплательщики – юридические лица: характеристика, порядок уплаты налогов.
- •16. Страховые взносы в пф и другие фонды.
- •17. Состав элемента прочие расходы
- •18. Источники формирования совокупного налогооблагаемого дохода физических лиц.
- •19. Порядок образование налогооблагаемой прибыли.
- •20. Ндс: сущность, налогоплательщики, объекты налогообложения.
- •21.Различия в организации налогового и бухгалтерского учета
- •22. Ндс: особенности исчисления при внешнеэкономической деятельности, налоговые ставки.
- •23. Группировка расходов, признаваемых при налогообложении прибыли.
- •24. Акцизные налоги: сущность, плательщики, объекты налогообложения.
- •25. Методы и порядок расчета амортизации при налогообложении прибыли
- •26. Организация налогового контроля.
- •27. Ндс: механизм формирования платежей в бюджет.
- •28. Налог на прибыль: сущность, плательщики, налоговые ставки.
- •29. Налоговые и неналоговые источники формирования бюджета.
- •30. Транспортный налог.
- •31. Органы управления налоговой системой в рф.
- •32. Сущность вмененного дохода как объекта налогообложения.
- •33. Способы уплаты налогов различными категориями налогоплательщиков.
- •34. Налог на имущество предприятий.
- •35. Налогообложение в оффшорных зонах.
- •36. Налог на имущество физических лиц.
- •37. Льготы по налогообложению, налоговые кредиты.
- •38. Особенности налогообложения внешнеэкономической деятельности.
- •39. Налог на доходы физических лиц.
- •40. Ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •41. Особенности формирования состава расходов при применении упрощенной системы налогообложения.
- •42. Государственные пошлины
- •43. Имущественные вычеты при налогообложении физических лиц.
- •44. Таможенные пошлины.
- •Субъекты и объекты налоговой системы.
- •46.Профессиональные вычеты при налогообложении доходов физических лиц
- •47. Критерии для применения упрощенной системы налогообложения.
- •48.Федеральные налоги.
- •49. Стандартные вычеты при налогообложении доходов физических лиц.
- •50. Налог на прибыль: сущность, плательщики, налоговые ставки.
- •51. Социальные вычеты при налогообложении доходов физических лиц.
- •52.Региональные и местные налоги.
14. Налогообложение физических лиц (виды налогов, особенности налогообложения)
Основные виды налогов, уплачиваемых физическими лицами:
1) НДФЛ
2) налог на имущество физических лиц
3) налог на имущество, полученное в порядке наследования или дарения
4) государственные пошлины
5) транспортный налог
6) земельный налоги т.д.
Физические лица – наемные работники, собственники имущества, ПБОЮЛ. Могут выступать в другом качестве (например: налог на имущество дарения, наследства и т.д.)
Физические лица, ПБОЮЛ не рассчитывают НДФЛ самостоятельно. Расчет им производят налоговые органы.
Налогоплательщик обязан предоставить данные о доходах и расходах. На основе этих данных налоговый орган рассчитывает авансовые платежи на следующий год и передает налоговое поручение налогоплательщику.
После окончания календарного года на основе данных налогоплательщика о фактических доходах и расходах налоговый орган рассчитывает окончательную сумму налога.
Физические лица налог на имущество, земельный налог, транспортный налог уплачивают в соответствии с извещениями налоговых органов.
НДФЛ за налогоплательщиков уплачивают налоговые агенты.
15. Налогоплательщики – юридические лица: характеристика, порядок уплаты налогов.
Юридические лица – это организации, имеющие в собственности обособленное имущество и отвечающие по своим обязательством этим имуществом. Юридические лица имеют отдельный баланс.
Юридические лица рассчитывают сумму налогов самостоятельно. В установленные сроки они обязаны предоставить в налоговые органы декларации.
Уплата налогов производиться через банк. Оформляются платежные поручения (вид налога, сумма, банковские реквизиты, включая код бюджетной классификации).
Платежное поручение оформляют на каждый вид налога, а по ЕСН – по платежу в каждый фонд.
Если платежное поручение сдано в банк после установленного срока, то налоговый орган имеет право выписать инкассовое поручение.
16. Страховые взносы в пф и другие фонды.
Страховые взносы в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОСС.
Платежи в ПФ РФ. (ставки с 2011г.)
Для лиц 1966г. рождения и старше |
Для лиц 1967г. рождения и моложе |
|
Страховая часть |
Страховая часть |
Накопительная часть |
26% |
20% |
6% |
ФСС- 2,9%
ФФОМС -2,1%
ТФОМС- 3%
На 2011 год расчет производиться по новым ставкам. Суммарно страховые платежи составляют 34%. Налогооблагаемая база нарастающим итогом с начала года максимально 463 000 рублей. С доходов превышающих эту сумму страховые взносы не взимаются.
Страховые взносы.
Платежи в ПФ |
ФСС |
ФФОМС |
ТФОМС |
Оплата труда работника за год |
|
Страховая часть |
Накопительная часть |
||||
Итого:
Рассчитав страховые взносы по всем работникам, включая вновь принятого водителя, следует определить сумму страховых взносов за год, полученное значение необходимо занести в таблицу 2 (графа НДС не заполняется).
Тарифы страховых взносов с 1 января 2011 года
Пенсионный фонд |
Фонд социального страхования |
Фонды обязательного медицинского страхования |
Итого |
|
Федеральный |
Территориальный |
|||
26% |
2,9% |
3,1% |
2% |
34% |