Задания к практическим занятиям по теме: «Анализ деловой активности и эффективности деятельности организаций»
Задача 1.
Дать оценку динамики оборачиваемости оборотных средств, собственного капитала и кредиторской задолженности. Сопоставить показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.
Таблица 1
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение (+, -) |
1. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (без НДС и акцизов),тыс. руб. |
|
|
|
2. Средние остатки всех оборотных средств, тыс. руб. |
|
|
|
в том числе: материальных оборотных средств (запасов) |
|
|
|
дебиторской задолженности |
|
|
|
3. Средние остатки собственного капитала, тыс. руб. |
|
|
|
4. Средние остатки кредиторской задолженности, тыс. руб. |
|
|
|
5. Оборачиваемость всех оборотных средств, дни, |
|
|
|
в том числе: материальных оборотных средств (запасов) |
|
|
|
дебиторской задолженности |
|
|
|
6. Оборачиваемость собственного капитала, дни |
|
|
|
7. Оборачиваемость кредиторской задолженности, дни |
|
|
|
8. Коэффициент оборачиваемости всех оборотных средств, раз |
|
|
|
в том числе: материальных оборотных средств (запасов) |
|
|
|
дебиторской задолженности |
|
|
|
9. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, раз |
|
|
|
10. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, раз |
|
|
|
Задача 2.
Рассчитать, проанализировать и оценить динамику рентабельности:
продаж (реализации);
затрат (себестоимости);
совокупных активов;
чистых активов;
собственного капитала;
заёмного капитала.
При расчёте воспользуйтесь: чистой прибылью, прибылью до налогообложения и прибылью от продаж. .
Таблица 2
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение (+,– ) |
|
абсолютное |
в % |
|||
1. Прибыль предприятия, тыс. руб. |
|
|
|
|
1.1. Чистая прибыль |
|
|
|
|
1.2. Прибыль до налогообложения |
|
|
|
|
1.3. Прибыль от продаж |
|
|
|
|
2. Выручка от реализации, тыс. руб. |
|
|
|
|
3. Сумма затрат при реализации, тыс. руб. |
|
|
|
|
4. Среднегодовая сумма всех активов, тыс. руб. |
|
|
|
|
5. Среднегодовая сумма чистых активов, тыс. руб. |
|
|
|
|
6. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. |
|
|
|
|
8. Среднегодовая сумма собственного капитала, тыс. руб. |
|
|
|
|
9. Среднегодовая стоимость заёмных средств, тыс. руб. |
|
|
|
|
10. Рентабельность оборота (реализации), % |
|
|
|
|
10.1. Чистая прибыль |
|
|
|
|
10.2. Прибыль до налогообложения |
|
|
|
|
10.3. Прибыль от продаж |
|
|
|
|
11. Рентабельность затрат, % |
|
|
|
|
11.1. Чистая прибыль |
|
|
|
|
11.2. Прибыль до налогообложения |
|
|
|
|
11.3. Прибыль от продаж |
|
|
|
|
12. Рентабельность всех активов, % |
|
|
|
|
12.1. Чистая прибыль |
|
|
|
|
12.2. Прибыль до налогообложения |
|
|
|
|
12.3. Прибыль от продаж |
|
|
|
|
13. Рентабельность чистых активов, % |
|
|
|
|
13.1. Чистая прибыль |
|
|
|
|
13.2. Прибыль до налогообложения |
|
|
|
|
13.3. Прибыль от продаж |
|
|
|
|
14. Рентабельность основных фондов , % |
|
|
|
|
14.1. Чистая прибыль |
|
|
|
|
14.2. Прибыль до налогообложения |
|
|
|
|
14.3. Прибыль от продаж |
|
|
|
|
15. Рентабельность собственного капитала, % |
|
|
|
|
15.1. Чистая прибыль |
|
|
|
|
15.2. Прибыль до налогообложения |
|
|
|
|
15.3. Прибыль от продаж |
|
|
|
|
16. Рентабельность заёмного капитала, % |
|
|
|
|
16.1. Чистая прибыль |
|
|
|
|
16.2. Прибыль до налогообложения |
|
|
|
|
16.3. Прибыль от продаж |
|
|
|
|
Задача 3.
Рассчитать и проанализировать рентабельность активов организации и ее динамику. Определить влияние факторов (рентабельности продаж, оборачиваемости собственного капитала, коэффициента автономии) на изменение рентабельности активов.
Таблица 3
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение (+,-) |
|
абсолютное |
в % |
|||
1. Чистая прибыль, тыс. руб.
|
|
|
|
|
2. Среднегодовая величина активов, тыс. руб. |
|
|
|
|
3. Среднегодовая величина собственного капитала, тыс. руб. |
|
|
|
|
4. Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб. |
|
|
|
|
5. Рентабельность активов, % |
|
|
|
|
6. Рентабельность продаж, % |
|
|
|
|
7. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
|
|
|
|
8. Коэффициент автономии |
|
|
|
|
9. Влияние на изменение рентабельности активов факторов: |
Способ цепной подстановки |
Способ логарифмирования |
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
Задача 4.
Рассчитать влияние факторов (рентабельности продаж, оборачиваемости активов, коэффициента финансового левериджа, коэффициента отношения общей суммы активов к сумме заемного капитала) на изменение рентабельности собственного капитала.
Таблица 4
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение (+,-) |
|
абсолютное |
в % |
|||
1. Чистая прибыль, тыс. руб. |
|
|
|
|
2. Среднегодовая величина собственного капитала, тыс. руб. |
|
|
|
|
3. Среднегодовая величина заемного капитала, тыс. руб. |
|
|
|
|
4. Среднегодовая величина всех активов, тыс. руб. |
|
|
|
|
5 Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб. |
|
|
|
|
6. Рентабельность продаж, % |
|
|
|
|
7. Коэффициент оборачиваемости активов |
|
|
|
|
8. Величина активов, приходящаяся на 1 руб. заемного капитала, коэффициент |
|
|
|
|
9. Коэффициент финансового левериджа |
|
|
|
|
10. Рентабельность собственного капитала, % |
|
|
|
|
11. Влияние на изменение рентабельности собственного капитала факторов: |
Способ цепной подстановки |
Способ логарифмирования |
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
Задача 5.
Рассчитать влияние факторов (рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости активов, доли чистых активов в общей сумме активов) на изменение рентабельности чистых активов. 5
Таблица 5
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение (+,-) |
|
абсолютное |
в % |
|||
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб. |
|
|
|
|
2. Среднегодовая величина чистых активов, тыс. руб. |
|
|
|
|
3. Среднегодовая величина активов, тыс. руб. |
|
|
|
|
4. Чистая прибыль, тыс. руб. |
|
|
|
|
5. Рентабельность чистых активов, % |
|
|
|
|
6. Рентабельность продаж, % |
|
|
|
|
7. Коэффициент оборачиваемости активов |
|
|
|
|
8. Коэффициент соотношения общей суммы активов и чистых активов |
|
|
|
|
9. Расчет влияния факторов на изменение рентабельности чистых активов: |
Способ цепной подстановки |
Способ логарифмирования |
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
Тесты к теме «Анализ деловой активности и эффективности деятельности организаций»
1. Определите, как изменится рентабельность окупаемости затрат, если валовая прибыль возрастет, а себестоимость проданной продукции снизится:
а) рентабельность увеличится;
б) уменьшится;
в) не изменится?
Ответ: 1 - а
2. Определите, как изменится рентабельность продаж, если чистая прибыль снизится, а сумма полученной выручки увеличится:
а) рентабельность увеличится;
б) уменьшится;
в) не изменится?
Ответ: 2- б
3. Дополните формулу факторного анализа рентабельности производственной деятельности (окупаемости затрат):
Ответ:
3-
4. Дополнить формулу факторного анализа рентабельности продаж:
Ответ:
4 -
5. Дополнить формулу факторного анализа рентабельности совокупного капитала:
Ответ:
5 -
6. Какой из нижеперечисленных коэффициентов деловой активности показывает эффективность использования имущества организации, отражает скорость оборота капитала:
а) коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности;
б) коэффициент оборачиваемости средств в расчетах;
в) коэффициент оборачиваемости материальных средств;
г) коэффициент ресурсоотдачи (общей оборачиваемости капитала)?
Ответ: 6 - г
7. Укажите, какой коэффициент показывает скорость оборота оборотных средств организации:
а) коэффициент ресурсоотдачи;
б) коэффициент оборачиваемости средств в расчетах;
в) коэффициент отдачи нематериальных активов;
г) фондоотдача?
Ответ: 7 - б
8. Определите, какой коэффициент показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятию:
а) коэффициент оборачиваемости средств в расчетах;
б) коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности;
в) коэффициент оборачиваемости денежных средств;
г) коэффициент оборачиваемости материальных средств?
Ответ: 8 - а
9. Дополните формулу расчета коэффициента общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдачи):
Ответ:
9 -
10. Дополните формулу расчета коэффициента оборачиваемости собственного капитала:
Ответ:
10 -
11. Дополните формулу расчета срока оборачиваемости средств в расчетах:
Ответ:
11 -
12. Дополните формулу расчета периода погашения задолженности поставщикам
Ответ:
12 -
13. Дополните формулу расчета периода хранения производственных запасов
Ответ:
13 -
14. Дополните формулу расчета длительности нахождения в авансах поставщикам:
Ответ:
14
-
15. Дополните формулу расчета длительности процесса производства:
Ответ:
15 -
16. Дополните формулу расчета длительности хранения готовой продукции на складе
Ответ:
16 -
17. Определите, какой коэффициент управления активами показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием:
а)
б)
в)
г)
.
Ответ: 17 - в
Литература к практическим занятиям:
1. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – 2-е изд. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004. – 336 с.
2. Пласкова Н.С. Экономический анализ: Учебник. – М.: Эксмо, 2006. – 704 с.
3. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности организации. – 6 изд., перераб. и доп. – Минск: ООО «Новое знание», 2005г.