- •Финансы и финансовая система рф
- •Финансовая дея-ть гос-ва и муниципальных образований
- •Предмет и метод финансового права
- •Финансовые правоотношения (понятие, особенности и виды)
- •Государственный и муниципальный финансовый контроль (понятие, виды, органы, осуществляющие фин контроль, методы).
- •Принципы налогового права
- •Понятие и виды источников налогового права. Особенности международных договоров (соглашений) по вопросам налогообложения как источников налогового права.
- •14. Понятие налогов и сборов, признаки и функции налогов и сборов, их отличительные черты. Понятие пошлины и парафискального сбор.
- •18. Элементы налогообложения: понятие, виды и юридическое значение.
- •19. Налоговые правоотношения: понятие, виды и юридические признаки. Субъекты налогового права: понятие и виды.
- •21. Представительство в налоговых правоотношениях.
- •22. Налогоплательщики и плательщики сборов: понятие, основные права и обязанности.
- •23. Налоговые органы в рф: понятие, основные права и обязанности.
- •25. Налоговые агенты: понятие, основные права и обязанности.
- •26. Сроки в налоговом праве: понятие, порядок исчисления и виды сроков.
- •30. Взыскание налога, пеней, штрафа за счет иного имущества налогоплательщика – организаций или налогового агента.
- •2) При реорганизации юридического лица
- •33. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего и недееспособного физического лица. Порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов лиц моложе 16-ти лет.
- •34. Требование об уплате налогов и сборов: понятие, содержание, сроки направления.
- •35. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов (сборов): порядок и сроки осуществления.(см. Ответ к 41)
- •36. Общие условия изменения срока уплаты налога, сбора Изменением срока уплаты налога и сбора признается перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок.
- •39. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: залог имущества, поручительство и пеня.
- •40. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: приостановление операций по банковским счетам организаций; арест имущества.
- •41. Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налога, сбора, пени и штрафа.
- •42. Налоговая декларация: понятие, основания и порядок предоставления, порядок внесения изменений и дополнений.
- •43. Налоговый контроль: формы проведения; учет налогоплательщиков; порядок постановки на учет; переучет и снятие с налогового учета; инн.
- •45.Налоговый контроль: осмотр, истребование документов при проведении налоговой проверки, выемка предметов и документов.
- •46. Налоговый контроль: участие свидетеля; экспертиза; привлечение специалистов; участие переводчика; участие понятых.
- •47. Налоговый контроль: налоговые проверки; доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки.
- •49.Налоговый контроль: производство по делу о налоговом правонарушении.
- •51. Порядок обжалования актов налоговых органов, действия или бездействия их должностных лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
- •58. Понятие, предмет, система бюджетного права.
- •59.Понятие бюджета: юридическое, экономическое и материальное содержание.
- •60. Бюджетное устройство и бюджетная система рф.
- •62. Компетенция органов государственной власти рф, субъектов рф и органов местного самоуправления в области регулирования бюджетных правоотношений.
- •64. Сбалансированность бюджетов (профицит бюджета, дефицит бюджета и источники его финансирования).
- •65. Бюджетная классификация: понятие и состав.
- •66. Понятие и виды доходов бюджета, порядок их формирования.
- •67.Общие положения о расходах бюджетов.
- •71. Участники бюджетного процесса: главный распорядитель бюджетных средств, распорядитель бюджетных средств, казенное учреждение, получатель бюджетных средств.
- •74. Бюджетный процесс: утверждение федерального закона о федеральном бюджете. Внесение изменений и дополнений в федеральный закон о федеральном бюджете.
- •75.Бюджетный процесс: основы исполнения бюджетов (исполнение бюджетов по доходам и расходам; бюджетная роспись; исполнение бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета).
- •78.Бюджетный кредит по российскому бюджетному праву.
66. Понятие и виды доходов бюджета, порядок их формирования.
Доход бюджета – это поступающие в бюджет денежные средства, за исключением средств, являющихся в соответствии БК РФ источниками финансирования бюджета.
Доходы от федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов, страховых взносов на обязательное социальное страхование, иных обязательных платежей, других поступлений, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, зачисляются на счета органов Федерального казначейства для их распределения этими органами
Органы Федерального казначейства осуществляют в установленном Министерством финансов Российской Федерации порядке учет доходов, поступивших в бюджетную систему Российской Федерации, и их распределение между бюджетами в соответствии с кодом бюджетной классификации Российской Федерации, указанным в расчетном документе на зачисление средств на счет,
Органы Федерального казначейства не позднее следующего рабочего дня после дня получения от учреждения Центрального банка Российской Федерации выписки со своих счетов, осуществляют перечисление указанных доходов на единые счета соответствующих бюджетов.
Денежные средства считаются поступившими в доходы соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации с момента их зачисления на единый счет этого бюджета.
К доходам бюджетов относятся налоговые доходы, неналоговые доходы и безвозмездные поступления.
К налоговым доходам бюджетов относятся доходы от предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах федеральных налогов и сборов, в том числе от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных и местных налогов, а также пеней и штрафов по ним.
К неналоговым доходам бюджетов относятся:
доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, вкл. арендная плата от сдачи в аренду имущества, проценты по остаткам бюджетных средств
доходы от продажи имущества
доходы от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями;
средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации,
средства самообложения граждан;
иные неналоговые доходы.
К безвозмездным поступлениям относятся:
дотации из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
субсидии из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии);
субвенции из федерального бюджета и (или) из бюджетов субъектов Российской Федерации;
иные межбюджетные трансферты из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
безвозмездные поступления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольные пожертвования.
Безвозмездные поступления являются доходами того бюджета, в который они зачисляются.
Центральное место в системе доходов любого бюджета занимают налоговые доходы. Они разграничиваются между бюджетами различных уровней бюджетной системы в соответствии с налогоом и бюджетным законодательством.
1. НК РФ устанавливает федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также специальные налоговые режимы. Все региональные налоги поступают в соответствующие субъекты, равно как все местные налоги в полном объеме поступают в соответствующие местные бюджеты.
2. Разграничение федеральных налогов между бюджетами производится на основе нормативов (процентных) отчислений. Эти нормативы закреплены в БК РФ и являются едиными и постоянными для бюджетов различных уровней.
3. Субъекты РФ и мун районы могут устанавливать нормативы отчислений от федеральных, региональных, и соответственно местных налогов и сборов, поступающих в их бюджеты.
Большинство доходов, поступающих в бюджеты различных уровней являются их собственными доходами. Собственные доходы включают практически все виды доходов бюджета каждого уровня (налоговые неналоговые и безвозмездные поступления), за исключением такого вида безвозмездных поступлений, как субвенции из Федерального фонда компенсаций.
Собственные доходы бюджета – доходы, которые обеспечивают осуществление расходных обязательств РФ, субъектов РФ и мун образований, принятых в пределах их собственных полномочий.
К несобственным доходам относятся доходы, которые обеспечивают расходные обязательства субъектов РФ, мун образований в пределах полномочий, делегированных им другими уровнями власти.