Практичне заняття № 1. Комплексні цільові системи діагностики фінансово-економічної діяльності підприємства
Мета: вивчення питань, що стосуються сутності та особливостей економічної діагностики та вимог, що висуваються до них та ознайомлення з основними принципами системного аналізу для вирішення управлінських проблем.
Знати: сутність системи діагностики та визначення місця підприємства серед конкурентів.
Вміти: застосовувати метод суми місць, еталонного підприємства та факторний аналіз рентабельності.
Література: [3, c.32-34], [15, c. 67-69].
І. Практичні завдання:
Задача 1.1. Виконати рейтингову оцінку підприємств на підставі рівня показників їхнього фінансового стану.
Методичні вказівки
Рейтинг – віднесення підприємства до визначеного класу, розряду чи категорії в залежності від ступеня стійкості фінансового стану. Вихідні дані для рейтингової оцінки дані у табл. 1.1.
Рейтингова оцінка підприємств може бути виконана різними методами.
Таблиця 1.1
Вихідні дані для рейтингової оцінки
Показник |
Номер підприємства |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
0,12 |
0,27 |
0,15 |
0,2 |
Коефіцієнт термінової ліквідності |
0,95 |
1 |
0,65 |
0,75 |
Коефіцієнт поточної ліквідності |
1,85 |
1,9 |
1,8 |
2,1 |
Коефіцієнт автономії |
0,77 |
0,75 |
0,9 |
0,8 |
Коефіцієнт маневреності власних коштів |
0,2 |
0,15 |
0,22 |
0,21 |
Метод еталонного підприємства полягає в наступному:
визначаються максимальні значення за кожним показником, що бере участь в оцінці. Ці значення приймаються за еталонні. Сукупність еталонних показників відповідатиме фінансовим коефіцієнтам підприємства-еталона. При цьому умовимося, що рівень фінансового стану підприємства-еталона приймається за базу порівняння і кількісно прирівнюється до одиниці чи 100%;
далі визначається розрахунковий показник R, що характеризує ступінь відповідності фактичних значень фінансових показників кожного підприємства, що беруть участь в оцінці, показникам еталонного підприємства. Розрахункова формула має вигляд:
,
де К
- фактичний рівень і-го
показника;
-
еталонне
значення і-го
показника;
і – кількість оціночних показників;
j – кількість підприємств, що беруть участь у оцінці.
Підприємство із мінімальним значенням показника R буде мати найбільш стійкий фінансовий стан, тому що фактичні значення його показників найбільш наближені до еталонного. Відповідно це підприємство має фінансовий стан, найбільш наближений до стану, що взятий за базу (тобто еталонного підприємства).
Приклад рейтингової оцінки методом еталонного підприємства
Значення показників фінансового стану підприємств, що беруть участь у оцінці, і їхні еталонні (максимальні) рівні наведені в табл. 1.2.
Таблиця 1.2
Рейтингова оцінка методом еталонного підприємства
Показник |
№ підприємства |
Еталон |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
||
Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
0,15 |
0,25 |
0,15 |
0,2 |
0,25 |
Коефіцієнт термінової ліквідності |
0,95 |
0,8 |
0,65 |
0,75 |
0,95 |
Коефіцієнт поточної ліквідності |
1,8 |
1,6 |
1,8 |
1,9 |
1,9 |
Коефіцієнт автономії |
0,75 |
0,65 |
0,9 |
0,8 |
0,9 |
Коефіцієнт маневреності власних коштів |
0,2 |
0,15 |
0,25 |
0,25 |
0,25 |
Визначаємо показник відповідності фактичних фінансових коефіцієнтів еталонному рівню для кожного підприємства:
Підприємство № 1
.
Підприємство № 2
Підприємство № 3
Підприємство № 4
На підставі значень показника R підприємства будуть проранжовані за рівнем фінансового стану у такий спосіб (табл. 1.3).
Таблиця 1.3