- •Налоги и налогообложение Курс лекций
- •Принципы и методы налогообложения
- •Элементы налога и их характеристика
- •Способы уплаты налога
- •Уплата налога по декларации
- •Уплата налога у источника дохода
- •Кадастровый способ уплаты налога
- •1.2 Классификация налогов. Налоговая система. Налоговая политика Классификация налогов
- •Налоговая система
- •Контрольные вопросы
- •Характеристика основных налогов и сборов в рф
- •Налоговая политика государства. Налоговая политика государства, ее место в регулировании экономики
- •Формы налоговой политики
- •Цель и задачи налоговой политики
- •Налоговый механизм
- •Контрольные вопросы
- •1.3 Налоговое бремя. Налоговое планирование
- •Контрольные вопросы
- •Налоговое регулирование
- •Права и обязанности налоговых органов
- •Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов
- •Тема 2 Налогообложение юридических лиц
- •2.1 Налог на добавленную стоимость
- •Контрольные вопросы
- •2.2 Акцизы, таможенные платежи Фискальная значимости акцизов, их принципиальные отличия от налога надобавленную стоимость. Виды подакцизных товаров
- •Ставки акцизов ,определение налоговой базы
- •Порядок исчисления и уплаты акцизов
- •Таможенные платежи Экономическое содержание и структура таможенных платежей
- •Основные элементы и порядок уплаты таможенных платежей
- •Особенности исчисления таможенных платежей при различных таможенных режимах
- •2.3 Налог на доходы физических лиц
- •2.4 Налог на прибыль Экономическое содержание прибыли и развитие систем ее налогообложения
- •Плательщики налога на прибыль
- •Объект налогообложения и налоговая база по налогу на прибыль
- •Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль
- •Особенности определения доходов и расходов финансовых посредников
- •Особенности налогообложения иностранных организаций
- •2.5 Платежи за пользование природными ресурсами
- •3.Проблемы в регулировании платежей за пользование природнымиресурсами
- •Тема 3 Региональные и местные налоги. Специальные режимы налогообложения. Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц
- •3.1 Налог на имущество организаций, транспортный налог, налог на игорный бизнес, земельный налог, госпошлина, налог на имущество физических лиц
- •Налоговая база и налоговый период
- •3.2 Специальные режимы налогообложения
- •Список литературы
Налоговая политика государства. Налоговая политика государства, ее место в регулировании экономики
Важнейшим инструментом государства в реализации поставленных целей является налоговая политика. Налоговая политика влияет практически на все социально-экономические сферы страны и неразрывно связана со многими элементами государственного Управления, такими, как кредитно-денежная политика, ценообразование, структурная реформа экономики, торгово-промышленная политика и другие. Манипулируя налоговой политикой, государство стимулирует экономическое развитие или сдерживает его. Однако главным направлением налоговой политики в конечном итоге является обеспечение экономического роста. Именно с экономическим ростом связываются показатели развития производства и его эффективности, возможности повышения материального уровня и качества жизни.
Налоговая политика относится к косвенным методам государственного регулирования, так как лишь она обеспечивает условия экономической заинтересованности или незаинтересованности в деятельности юридических и физических лиц и не строится на базе властно-распорядительных отношений. Одновременно налоговая политика как косвенный метод государственного регулирования более гибко воспринимается экономикой и поэтому более широко применяется в рыночных системах, чем мегоды прямого государственного регулирования.
В каждой стране налоговые системы подвержены непрерывному про- цессу совершенствования, оказывая влияние на экономические и социальные условия развития и приспосабливаясь к ним.
Создавая налоговую систему страны, государство стремится использовать ее в целях определенной финансовой политики. В связи с этим она становится относительно самостоятельным направлением - налоговой политикой.
В основном формы и методы налоговой политики определяются политическим строем, национальными интересами и целями, административно-территориальным устройством, отсутствием или наличием и характером взаимодействия разных форм собственности и некоторыми другими положениями.
Налоговая политика представляет собой совокупность экономических, финансовых и правовых мер государства по формированию налоговой системы страны в целях обеспечения финансовых потребностей государства, отдельных социальных групп общества, а также развития экономики страны за счет перераспределения финансовых ресурсов. Проводя налоговую политику, государство опирается на налоговые функции и использует их для проведения активной налоговой политики.
Налоговая политика, как и любая другая политика государства, имеет свое содержание, которое характеризуется последовательными действиями государства по выработке научно обоснованной концепции развития налоговой системы, определению важнейших направлений использования налогового механизма, а также практическому внедрению налоговой системы и контролю за ее эффективностью.
В зависимости от состояния экономики, целей, которые на данном этапе развития экономики государство считает приоритетными, используются различные методы осуществления налоговой политики. Будучи составной частью экономической и финансовой политики, налоговая политика во многом зависит также от форм и методов экономической и финансовой политики государства.