- •1.1 Тематичний план навчальної дисципліни «Фінансовий аналіз»
- •1.2. Зміст навчальної дисципліни «фінансовий аналіз» Модуль 1. Фінансовий аналіз: інструменти для прийняття управлінських рішень
- •Тема 1. Значення і теоретичні засаді фінансового аналізу
- •Тема 2. Інформаційне забезпечення фінансового аналізу
- •Тема 3. Аналіз майна підприємства
- •Тема 4. Аналіз капіталу підприємства
- •Тема 5. Аналіз грошових потоків
- •Тема 6. Аналіз фінансової стійкості підприємства
- •Змістовий модуль 4. Аналіз ефективності діяльності підприємства
- •Модуль 2. Індивідуальне науково-дослідне завдання (індз)
- •2. Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Модуль 1 Фінансовий аналіз: інструменти для прийняття управлінських рішень
- •Тема 1: Значення і теоретичні засади фінансового аналізу
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Огляд ключових категорій і термінів
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми [3, 7, 12, 13, 16]
- •Тема 2: Інформаційне забезпечення фінансового аналізу
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Огляд ключових категорій, термінів
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми [1, 2, 3, 6, 7, 11, 13]
- •Тема 3. Аналіз майна підприємства
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Ситуаційні вправи
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми [1, 2, 4, 5, 7, 13, 14, 15, 16]
- •Тема 4 Аналіз капіталу підприємства
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •1. Коефіцієнт надходження:
- •2. Коефіцієнт вибуття:
- •Ситуаційні вправи
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми [1, 2, 7, 11, 12, 13, 14, 15]
- •Тема 5. Аналіз грошових потоків
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Ситуаційні вправи
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 6 Аналіз фінансової стійкості підприємства
- •Ситуаційні вправи
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми [1, 2, 4, 7, 12, 13, 14, 15]
- •Тема 7 Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •2. Коефіцієнт швидкої ліквідності (Кшл)
- •3. Коефіцієнт загальної (поточної) ліквідності (Кпл)
- •Ситуаційні вправи
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми [1, 2, 4, 5, 7, 12, 13, 14, 15, 16]
- •Тема 8 Аналіз ділової активності підприємства
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Ситуаційні вправи
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми [1, 2, 7, 11, 12, 13, 15]
- •Тема 9 Аналіз прибутковості та рентабельності підприємства
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •1. Рентабельність сукупного капіталу (або активів) (Ра):
- •2. Рентабельність власного капіталу (Рвк):
- •1. Валова рентабельність реалізованої продукції (Рврп):
- •2. Операційна рентабельність реалізованої продукції (Рорп):
- •3. Чиста рентабельність реалізованої продукції (Рчрп):
- •Ситуаційні вправи
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми [1, 2, 7, 11, 12, 13, 15]
- •Тема 10 Комплексний аналіз фінансового стану підприємства
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми [1, 2, 7, 13, 14, 15, 16]
- •3. Методичні рекомендації до практичних занять
- •Тема 1: Значення і теоретичні засади фінансового аналізу
- •Завдання до практичного заняття
- •Тема 3. Аналіз майна підприємства
- •Тема 4. Аналіз капіталу підприємства
- •Завдання до практичного заняття
- •Тема 5: Аналіз фінансової стійкості підприємства
- •1. Наявність власних оборотних коштів (Квл.О.К.):
- •2. Наявність власного капіталу і довгострокових зобов’язань для формування запасів і витрат – Квл.Дз (функціонуючий капітал):
- •Загальна величина основних джерел формування запасів і витрат (Кзаг):
- •Коефіцієнт забезпеченості оборотних активів власними оборотними коштами (Кзоз):
- •Коефіцієнт забезпеченості запасів і витрат власними оборотними коштами (Кззв):
- •Коефіцієнт маневреності власного капіталу (Км):
- •Алгоритм розрахунку відносних показників фінансової стійкості
- •Завдання до практичного заняття
- •Тема 6: Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства
- •2. Коефіцієнт швидкої ліквідності (Кшл)
- •3. Коефіцієнт загальної (поточної) ліквідності (Кпл)
- •Завдання до практичного заняття
- •Тема 8: Аналіз прибутковості та рентабельності підприємства
- •План заняття
- •Методичні рекомендації до практичного заняття
- •1. Коефіцієнт оборотності активів (коефіцієнт трансформації) (kоб.А).
- •2. Коефіцієнт оборотності оборотних активів (kоб.О.А).
- •3. Коефіцієнт оборотності запасів (kоб.З).
- •5. Коефіцієнт оборотності готової продукції (kоб.Гп).
- •Бібліографічний список до практичного заняття: [1, 2, 4, 5, 7, 12, 13, 14, 15, 16]
- •Практичне заняття № 5
- •Тема 7: Аналіз ділової активності підприємства
- •7. Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості (kоб.Дз).
- •9. Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості (kоб.Кз).
- •12. Тривалість операційного циклу (То.Ц).
- •13. Тривалість оборотності оборотного капіталу або тривалість фінансового циклу (Тф.Ц).
- •15. Коефіцієнт оборотності власного капіталу (kоб.Вк):
- •3. Валова рентабельність реалізованої продукції (Рврп):
- •4. Операційна рентабельність реалізованої продукції (Рорп):
- •5. Чиста рентабельність реалізованої продукції (Рчрп):
- •1. Загальна рентабельність виробничих засобів (Рвз):
- •2. Загальна рентабельність підприємства (Рп/праг):
- •Завдання для практичного заняття
- •Бібліографічний список до практичного заняття: [1, 2, 7, 11, 12, 13, 15]
- •4. Методичні рекомендації до виконання індивідуальних завдань
- •4.1. Методичні рекомендації до виконання індивідуальних завдань
- •4.2. Методичні рекомендації до виконання індивідуальних науково-дослідних завдань
- •Орієнтовна тематика індз
- •5. Підсумковий контроль
- •5.1. Перелік питань до пмк
- •6. Список рекомендованої літератури
- •Звіт про фінансові результати
- •Форма № 2 Код за дкуд
- •II. Елементи операційних витрат
- •III. Розрахунок показників прибутковості акцій
- •Звіт про рух грошових коштів
- •Звіт про власний капітал
- •Форма № 5 Код за дкуд і 1801008 . Нематеріальні активи
- •II. Основні засоби
- •IV. Фінансові інвестиції
- •V. Доходи і витрати
- •VI. Грошові кошти
- •VII. Забезпечення і резерви
- •Viiі. Запаси
- •X. Нестачі і витрати від псування цінностей
- •Xі. Будівельні контракти
- •Xіі. Податок на прибуток
- •Навчальне видання
- •Навчально-методичний посібник
6. Список рекомендованої літератури
Основна література
Виноградская, Н. А. Анализ финансовой отчетности [Текст] : Практикум / Н. А. Виноградская, И. М. Рожков. – Москва : МИСиС, 2003. – 87с.
Дєєва, Н. М. Фінансовий аналіз [Текст] : Навчальний посібник / Н. М. Дєєва, О. І. Дедіков ; Міністерство фінансів України. – Дніпропетровськ : ДДФА, 2005. – 323с.
Дєєва, Н. М. Фінансовий аналіз [Текст] : Навчальний посібник / Н. М. Дєєва, О. І. Дедіков ; Міністерство фінансів України. – Київ : ЦНЛ, 2007. – 328с.
Дєєва, Н. М. Фінансовий аналіз [Текст] : Навчально-методичний посібник / Н. М. Дєєва, О. І. Дедіков ; Міністерство фінансів України. – Дніпропетровськ : ДДФА, 2006. – 379с.
Іванієнко, В. В. Фінансовий аналіз [Текст] : Навчальний посібник / В. В. Іванієнко ; Міністерство освіти і науки України. – Харків : ВД "ІНЖЕК", 2003. – 168с.
Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст] : Навч. посібник / В. М. Івахненко ; Міністерство освіти і науки України. – 4-те вид., випр. і доп. – Київ : Знання, 2004. – 190с.
Крамаренко, Г. О. Фінансовий аналіз і планування [Текст] : Навчальний посібник / Г. О. Крамаренко ; Мін.освіти і науки України. – Київ : ЦУЛ, 2003. – 224с.
Кузьменко, С. М. Стратегічний менеджмент банку [Текст] : Навчальний посібник / С. М. Кузьменко, Ф. І. Шпиг, І. В. Волошко. – Суми : ВТД "Університетська книга", 2003. – 734 с.
Лагунина, В. Бухгалтерский учёт с нуля [Текст]. Книга первая : Метод учёта / В. Лагунина, А. Панченко. – Дніпропетровськ : "Баланс-Клуб", 2005. – 240 с.
Павловська, О. В. Фінансовий аналіз [Текст] : Навчально-методичний посібник для самостіного вивчення дисципліни. /О.В.Павловська, Н.М.Притуляк, Н.Ю.Невмержицька. / О. В. Павловська ; Мін.освіти і науки України. – Київ : КНЕУ, 2002. – 388с.
Поддєрьогін, Л.Д. та ін. Фінанси підприємств [Текст] : Підручник / Кер. кол. авт.і наук. ред. проф. А.М. Поддєрьогін / А. М. Поддєрьогін, М. Д. Білик, Л.Д. та ін. Буряк. – 6-ге вид., перероб. і доп. – Київ : КНЕУ, 2006. – 552с.
Пономаренко, С. Д. Фінансовий аналіз [Текст] : Навчально-методичний посібник для самостійного вивчення курсу. / С. Д. Пономаренко ; Киівський інститут інвестиційного менеджменту. – Київ : КІІМ, 2002. – 211с.
Рудюк, Л. В. Фінанси підприємств [Текст] : Навчальний посібник для дистанційного навчання /За наук. ред. Романенко Л.Ф. / Л. В. Рудюк. – Київ : Університет "Україна", 2005. – 226с.
Савицька, Г. В. Економічний аналіз діяльності підприємства [Текст] : Навч. посібник / Г. В. Савицька ; Міністерство освіти і науки України. – 2-те вид., випр. і доп. – Київ : Знання, 2005. – 662с. – (Вища освіта ХХІ століття).
Савицька, Г. В. Економічний аналіз діяльності підприємства [Текст] : Навч. посібник / Г. В. Савицька ; Міністерство освіти і науки України. – 3-те вид., випр. і доп. – Київ : Знання, 2007. – 668с.
Стасюк, Г. А. Фінанси підприємств [Текст] : Навчальний посібник / Г. А. Стасюк ; Міністерство освіи і науки України. – Херсон : Олді-плюс, 2004. – 480с.
Тарасенко, Н. В. Економічний аналіз діяльності промислового підприємства [Текст] : Навч. посібник / Н. В. Тарасенко ; Міністерство освіти і науки України. – 2-те вид.стереотипне. – Київ : Алерта, 2003. – 485с.
Таркуцяк, А. О. Фінансовий аналіз та управлінські рішення (На прикладі роботи вищого навчального закладу) [Текст] : Навчальний посібник / А. О. Таркуцяк ; Європейський університет. – Київ : Вид-во Європейського університету., 2001. – 201 с.
Філімоненков, О. С. Фінанси підприємств [Текст] : Навчальний посібник / О. С. Філімоненков. – 2-ге вид., перероб. і доп. – Київ : МАУП, 2004. – 328с.
Філімоненков, О. С. Фінанси підприємств [Текст] : Навчальний посібник / О. С. Філімоненков. – 2-ге вид., перероб. і доп. – Київ : Кондор, 2005. – 400 с.
Финансовая отчётность. Анализ финансового состояния предприятия в Украине [Текст] : /Під ред. А.М.Коваленко. – Дніпропетровськ : "Баланс-Клуб", 2007. – 240 с.
Фінансовий аналіз [Текст] : Навчальний посібник / М. Д. Білик, О. В. Павлосвська, Н. М. Притуляк, Н. Ю. Невмержицька ; Мін.освіти і науки України. – 2-ге вид., без змін. – Київ : КНЕУ, 2007. – 592 с.
Фролова, Т. О. Фінансовий аналіз [Текст] : Навчально-методичний посібник для самостійного вивчення і практичних завдань / Т. О. Фролова ; Міністерство фінансів України. – Київ : Видавництво Європейського університету, 2005. – 253 с.
Хиггинс, С. Финансовый анализ [Текст] : инструменты для принятия бизнес-решений: Пер. с англ. / Хиггинс, С. Роберт. – Москва : ООО"И.Д. Вильямс", 2007. – 464с.
Шеремет, А. Д. Методика финансового анализа [Текст] / А. Д. Шеремет, Р. С. Сайфулин, Е. В. Негашев. – 3-изд. – Москва : ИНФРА-М, 2003. – 208 с.
Шиян, Д. В. Фінансовий аналіз [Текст] : Навчальний посібник / Д. В. Шиян, Н. І. Строченко ; Мін.освіти і науки України. – Київ : Вид-во А.С.К., 2003. – 240с.
Додаткова література
Багров, В. П. Економічний аналіз [Текст] : Навчальний посібник / В. П. Багров, І. В. Багрова. – Київ : ЦНЛ, 2003. – 160 с.
Бардиш, Г. О. Проектний аналіз [Текст] : Підручник / Г. О. Бардиш ; Міністерство освіти і науки України. – 2-ге вид., стереотип. – Київ : Знання, 2006. – 415 с.
Верба, В. А. Проектний аналіз [Текст] : Навчально-методичний посібник для самостійного вивчення дисципліни / В. А. Верба, О. М. Гребешкова, О. В. Востряков ; Міністерство освіти і науки України. – Київ : КНЕУ, 2002. – 297с.
Головко, Т. В. Стратегічний аналіз [Текст] : Навчальний посібник для самостійного вивчення дисципліни./Т.В.Головко,С.В.Сагова;За ред.док-ра екон.наук, проф. М.В.Кужельного / Т. В. Головко ; Мін.освіти і науки України. – Київ : КНЕУ, 2002. – 198с.
Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст] : Навч. посібник / В. М. Івахненко ; Міністерство освіти і науки України. – 4-те вид., випр. і доп. – Київ : Знання, 2004. – 190с.
Кислиця, О. Я. Економічний аналіз [Текст] : Курс лекцій / О. Я. Кислиця, І. М. Мягких ; Міністерство освіти і науки України. – Київ : Вид-во Європ. ун-ту, 2003. – 171с.
Ковбасюк, М. Р. Економічний аналіз діяльності комерційних банків і підприємств [Текст] : Навчальний посібник. / М. Р. Ковбасюк ; Міністерство освіти і науки України. – Київ : "Скарби", 2001. – 336с.
Проектний аналіз [Текст] : Підручник / Р. Б. Тян, О. Б. Ватченко, Ісхаков, Ш. , О. В. Оскома ; Міністерство освіти і науки України. – 2-ге вид., стереотип. – Дніпропетровськ : ДДФА, 2009. – 244 с.
Пухтаєвич, Г. О. Аналіз національної економіки [Текст] : Навчальний посібник / Г. О. Пухтаєвич. – Київ : КНЕУ, 2005. – 254 с.
Пухтаєвич, Г. О. Аналіз національної економіки [Текст] : Навчально-методичний посібник для самостійного вивчення дисципліни. / Г. О. Пухтаєвич ; Мін.освіти і науки України. – Київ : КНЕУ, 2003. – 148с.
Савицька, Г. В. Економічний аналіз діяльності підприємства [Текст] : Навч. посібник / Г. В. Савицька ; Міністерство освіти і науки України. – 2-те вид., випр. і доп. – Київ : Знання, 2005. – 662с.
Савицька, Г. В. Економічний аналіз діяльності підприємства [Текст] : Навч. посібник / Г. В. Савицька ; Міністерство освіти і науки України. – 3-те вид., випр. і доп. – Київ : Знання, 2007. – 668с.
Тарасенко, Н. В. Економічний аналіз діяльності промислового підприємства [Текст] : Навч. посібник / Н. В. Тарасенко ; Міністерство освіти і науки України. – 2-те вид.стереотипне. – Київ : Алерта, 2003. – 485с.
Фролова, Т. О. Фінансовий аналіз [Текст] : Навчально-методичний посібник для самостійного вивчення і практичних завдань / Т. О. Фролова ; Міністерство фінансів України. – Київ : Видавництво Європейського університету, 2005. – 253 с.
Хиггинс, С. Финансовый анализ [Текст] : инструменты для принятия бизнес-решений: Пер. с англ. / Хиггинс, С. Роберт. – Москва : ООО"И.Д. Вильямс", 2007. – 464с.
додатки
Додаток А
|
|
Коди |
||
Дата (рік, місяць, число) |
|
|
01 |
|
Підприємство: |
за ЄДРПОУ |
|
||
Територія: |
за КОАТУУ |
|
||
Форма власності: |
за КФВ |
|
||
Орган державного управління |
за СПОДУ |
|
||
Галузь (вид діяльності): |
за ЗКГНГ |
|
||
Вид економічної діяльності: |
за КВЕД |
|
||
Одиниця виміру: Контрольна сума |
|
|||
Адреса _____________________________________
БАЛАНС
за ______________________ 200____ р.
Форма № 1 Код за ДКУД
|
1801001 |
|||
|---|---|---|---|---|
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
І. Необоротні активи |
|
|
|
|
Нематеріальні активи: |
|
|
|
|
залишкова вартість |
010 |
|
|
|
первісна вартість |
011 |
|
|
|
знос |
012 |
|
|
|
Незавершене будівництво |
020 |
|
|
|
Основні засоби: |
|
|
|
|
залишкова вартість |
030 |
4822 |
4513 |
|
первісна вартість |
031 |
16170 |
15492 |
|
знос |
032 |
11348 |
10979 |
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|
|
|
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств; |
040 |
|
|
|
інші фінансові інвестиції |
045 |
|
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
|
|
|
Відстрочені податкові активи |
060 |
|
|
|
Інші необоротні активи |
070 |
|
|
|
Усього за розділом І |
080 |
4822 |
4513 |
|
ІІ. Оборотні активи |
|
|
|
|
Запаси: |
|
|
|
|
виробничі запаси |
100 |
499 |
389 |
|
тварини на вирощуванні та відгодівлі |
110 |
220 |
173 |
|
завершене виробництво |
120 |
182 |
229 |
|
готова продукція |
130 |
238 |
191 |
|
товари |
140 |
|
|
|
Векселі одержані |
150 |
|
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
|
|
|
чиста реалізаційна вартість; |
160 |
|
|
|
первісна вартість; |
161 |
|
|
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|
|
|
|
з бюджетом; |
170 |
|
|
|
за виданими авансами |
180 |
|
|
|
з нарахованих доходів |
190 |
|
|
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
173 |
122 |
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
|
в національній валюті |
230 |
90 |
3 |
|
в іноземній валюті |
240 |
|
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
|
|
|
Усього за розділом ІІ |
260 |
1402 |
1107 |
|
ІІІ. Витрати майбутніх періодів |
270 |
|
|
|
Баланс |
280 |
6224 |
5620 |
|
Продовження додатка А
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
1 |
2 |
3 |
4 |
І. Власний капітал |
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
3014 |
3014 |
Пайовий капітал |
310 |
|
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
1904 |
|
Інший додатковий капітал |
330 |
|
|
Резервний капітал |
340 |
715 |
2337 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
|
|
Неоплачений капітал |
360 |
( ) |
( ) |
Вилучений капітал |
370 |
( ) |
( ) |
Усього за розділом І |
380 |
5633 |
5351 |
II. Забезпечення наступних витрат і платежів |
|
|
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
|
|
Інші забезпечення |
410 |
|
|
Страхові резерви |
415 |
|
|
Частка перестраховиків у страхових резервах |
416 |
|
|
Цільове фінансування |
420 |
400 |
18 |
Усього за розділом ІІ |
430 |
400 |
18 |
III. Довгострокові зобов'язання |
|
|
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
|
|
Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
450 |
|
|
Відстрочені податкові зобов'язання |
460 |
|
|
Інші довгострокові зобов'язання |
470 |
|
|
Усього за розділом ІІІ |
480 |
|
|
IV. Поточні зобов'язання |
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
|
48 |
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
|
|
Векселі видані |
520 |
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
105 |
25 |
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
|
|
|
з одержаних авансів |
540 |
|
|
з бюджетом |
550 |
21 |
45 |
з позабюджетних платежів |
560 |
|
|
зі страхування |
570 |
4 |
2 |
з оплати праці |
580 |
60 |
61 |
з учасниками |
590 |
|
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
1 |
70 |
Інші поточні зобов'язання |
610 |
|
|
Усього за розділом ІV |
620 |
191 |
251 |
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
|
|
БАЛАНС |
640 |
6224 |
5620 |
Керівник________________________________
Головний бухгалтер_______________________
Додаток Б
|
|
Коди |
||
Дата (рік, місяць, число) |
|
|
01 |
|
Підприємство: |
за ЄДРПОУ |
|
||
Територія: |
за КОАТУУ |
|
||
Форма власності: |
за КФВ |
|
||
Орган державного управління |
за СПОДУ |
|
||
Галузь (вид діяльності): |
за ЗКГНГ |
|
||
Вид економічної діяльності: |
за КВЕД |
|
||
Одиниця виміру: Контрольна сума |
|
|||
Адреса _____________________________________
