Прогнозный отчет о прибылях и убытках

Показатели	янв.	фев.	март	…	…	нояб.	дек.	За год
Выручка за продукцию
Себестоимость реализованной продукции
Валовая прибыль
Затраты на сбыт и управление
Прибыль до процентов и налогообложения
Проценты за кредит
Прибыль до налогообложения
Налог на прибыль
Чистая прибыль

_____________

Бюджет НДС – плановый документ, в который сводятся все суммы НДС к уплате и возмещению из операционных бюджетов, и определяется сальдо по платежам НДС. Сальдо по платежам НДС рассчитывается как разница между НДС полученным и НДС уплаченным. Если сальдо положительное – предприятие должно перечислить соответствующую сумму в бюджет, если отрицательное – предприятие имеет право на возмещение соответствующей суммы.

___________

Таблица 11

Бюджет ндс

Показатели	янв.	фев.	март	…	…	нояб.	дек.	За год
НДС полученный
НДС уплаченный
НДС по закупке материалов
НДС по закупке энергоресурсов
НДС по закупке оборудования
НДС по производственным накладным затратам
НДС по затратам на сбыт и управление
Всего НДС уплаченный
Сальдо по платежам НДС

____________

Бюджет движения денежных средств – это плановый документ, отражающий общие платежи и поступление денег. Приток денег различается по источнику поступления денег, а отток – по направлениям использования. В конце рассчитывается сальдо, которое сравнивается с минимальной суммой денежных средств, необходимой предприятию. Положительное сальдо отражает излишек денег, отрицательное – недостаток. Бюджет денежных средств лучше всего составлять отдельно по трем видам деятельности: основной, инвестиционной и финансовой. Такое разделение наглядно отражает денежные потоки. Строится бюджет движения денежных средств на основании данных бюджета продаж, различных бюджетов производственных и текущих расходов, а также бюджета капитальных затрат, если он предусмотрен. Во внимание также принимаются выплаты по дивидендам, проценты по кредитам и т.д. В случае нехватки денежных средств предприятие должно найти дополнительные источники финансирования, например, краткосрочный кредит. В этом случае строится график дополнительного финансирования и осуществляется перерасчет прогнозного отчета о прибылях и убытках, т.к. проценты по кредиту должны быть учтены при расчете чистой прибыли и определении суммы налога на прибыль. Также необходимо пересчитать бюджет движения денежных средств.

________________

Таблица 12

Бюджет движения денежных средств

Показатели	янв.	фев.	март	…	…	нояб.	дек.	За год
Денежные средства на начало
Поступление денежных средств
От потребителей
…
Денежные средства в распоряжении
Расходование денежных средств
На основные материалы
На оплату труда основного персонала
Производственные накладные затраты
Затраты на сбыт и управление
Уплаченное сальдо по НДС
Налог на прибыль
Покупка оборудования
Всего
Избыток (дефицит) денежных средств

Таблица 13