График дополнительного краткосрочного финансирования

Показатели	январь	февраль
Получение ссуды
Погашение ссуды
Выплата процентов
Итого
Остаток ссуды к погашению

_________

Прогнозный баланс – это форма финансовой отчетности, которая содержит информацию о будущем состоянии предприятия на конец прогнозируемого периода. Прогнозный баланс позволяет рассчитывать различные финансовые показатели, помогает вскрыть отдельные финансовые проблемы, например, снижение финансовой устойчивости предприятия. Прогнозный баланс контролирует правильность составления всех остальных бюджетов, т.к. в балансе сумма активов должна соответствовать сумме обязательств и собственного капитала.

_________

Таблица 14

Прогнозный баланс

Статья	1 янв.	31янв.	28 фев.	31март	…	…	30 нояб.	31 дек.
Актив
Оборотные активы:
Денежные средства
Задолженность по НДС
Счета дебиторов
Сомнительная задолженность
Запасы материалов
Запасы готовой продукции
Всего оборотные активы
Внеоборотные активы:
Основные средства:
сооружение и оборудование
накопленная амортизация
сооружение и оборудование нетто
Итого активы
Пассив
Обязательства:
Текущие обязательства:
счета к уплате
задолженность по зарплате
задолженность перед бюджетом
краткосрочный кредит
Долгосрочные обязательства
Акционерный капитал:
Обыкновенные акции
Нераспределенная прибыль
Всего акционерный капитал
Итого пассивы

____________

Полученные результаты позволяют сделать вывод об эффективности работы предприятия в будущем. Для утверждения генерального бюджета необходимо сравнить планируемые результаты с фактическими данными предшествующих периодов и с долгосрочными планами предприятия. Если результаты деятельности в планируемом году не устраивают руководство, необходимо вернуться к этапу формирования операционных бюджетов и определить, какие данные необходимо изменить, чтобы улучшить ситуацию. После разработки окончательного варианта годового бюджета необходимо провести анализ рисков.

Бюджет капитальных затрат (инвестиционный бюджет) составляется в том случае, если предприятие решило осуществить долгосрочные капиталовложения, например, приобрести оборудование или построить помещение под склад. Его составление является достаточно сложным и трудоемким процессом. Следует отметить, что информация данного бюджета влияет: 1) на бюджет денежных средств (т.к. появляются дополнительные расходы на приобретение или строительство); 2) на прогнозный отчет о прибылях и убытках (т.к. финансирование, как правило, идет частично за счет кредитных средств и появляются выплаты процентов за кредит); 3) а также на прогнозный баланс (т.к. изменяется сальдо на счетах основных средств и других долгосрочных активов).

Кадр 10