Бюджет себестоимости продукции

Показатели	янв.	фев.	март	…	…	…	нояб.	дек.
Продукт 1
Сумма затрат за месяц, в т.ч.
материалы
оплата труда
накладные затраты
Затраты на ед. пр.
Стоимость запасов на начало месяца
Себестоимость реализованной продукции
Стоимость запасов на конец месяца
Продукт 2
Сумма затрат за месяц, в т.ч.
материалы
оплата труда
накладные затраты
Затраты на ед. пр.
Стоимость запасов на начало месяца
Себестоимость реализованной продукции
Стоимость запасов на конец месяца

____________

Бюджет административных расходов и расходов на продажу – это плановый документ, в котором приведены затраты на мероприятия, непосредственно не связанные с производством и сбытом продукции. В данном бюджете отражаются расходы, связанные с управлением предприятием, а также с организацией сбыта в целом по предприятию. Бюджет административных расходов и бюджет расходов на продажу (реализацию) можно оформить в одной таблице либо в двух отдельных. Примерный перечень административных затрат может быть следующим: зарплата администрации, расходы на командировки, амортизация, почтово-канцелярские расходы, налоги, расходы на программное обеспечение, услуги банка, вневедомственную охрану и т.д. Среди затрат на реализацию могут выступать: зарплата отдела сбыта, складских работников, грузчиков, расходы на рекламу, оплата сбытовых услуг, транспортные услуги и т.д. Бюджет расходов на продажу (коммерческий бюджет) целесообразно составлять одновременно с бюджетом продаж, т.к. они непосредственно взаимосвязаны и составляются одним и тем же подразделением. Большая часть управленческих и сбытовых расходов носит постоянный характер. Их величина определяется в зависимости от реальных потребностей предприятия с учетом данных прошлых периодов и планов предприятия на будущее. Переменная часть расходов незначительна, она планируется с помощью норматива, в котором роль базового показателя, как правило, играет объем проданных товаров (в натуральном или денежном выражении).

________

Таблица 9