- •Тема 2. Планирование, бюджетирование и контроллинг
- •1. Основы планирования
- •2. Основы программирования
- •3. Основы бюджетирования
- •4. Виды бюджетов
- •5. Генеральный бюджет и его элементы.
- •Бюджет производства продукции
- •Бюджет оплаты труда основного персонала
- •Бюджет себестоимости продукции
- •Бюджет административных расходов и расходов на продажу
- •Прогнозный отчет о прибылях и убытках
- •Бюджет ндс
- •График дополнительного краткосрочного финансирования
- •Прогнозный баланс
- •6 Понятие и типы контроллинга
- •7. Контроль выполнения генерального бюджета
Бюджет производства продукции
Показатели |
янв. |
фев. |
март |
… |
… |
нояб. |
дек. |
янв. |
Продукт 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Планируемый объем продаж |
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы продукции на конец месяца |
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы продукции на начало месяца |
|
|
|
|
|
|
|
|
Планируемый объем производства |
|
|
|
|
|
|
|
|
Продукт 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Планируемый объем продаж |
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы продукции на конец месяца |
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы продукции на начало месяца |
|
|
|
|
|
|
|
|
Планируемый объем производства |
|
|
|
|
|
|
|
|
_____________
Бюджет прямых затрат на материалы с графиком выплат – это количественное выражение планов относительно прямых затрат компании на использование и приобретение основных видов сырья и материалов. При составлении данного бюджета выделяются прямые затраты на сырье и материалы, определяется их объем и стоимость. Данный бюджет составляется на основе бюджета производства и нормативов расхода сырья и материалов на единицу произведенной продукции. Нормативы расхода устанавливаются в натуральном и стоимостном выражении. Объем закупок сырья и материалов рассчитывается как объем использования плюс запасы на конец периода минус запасы на начало периода. При этом график денежных выплат за материалы составляется с учетом сроков и порядка погашения кредиторской задолженности.
____________
Таблица 4
Бюджет потребления материалов
Показатели |
янв. |
фев. |
март |
… |
… |
… |
нояб. |
дек. |
Продукт 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Планируемый объем производства, шт. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Требуемый объем сырья на ед. пр. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Стоимость сырья на ед. пр., руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Требуемый объем сырья за период, кг |
|
|
|
|
|
|
|
|
Стоимость сырья за период, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы материалов на конец месяца, кг |
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы материалов на конец месяца, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы материалов на начало месяца, кг |
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы материалов на начало месяца, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Объем закупок материалов, кг |
|
|
|
|
|
|
|
|
Стоимость закупок материалов (без НДС), руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Продукт 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Планируемый объем производства, шт. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Требуемый объем сырья на ед. пр. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Стоимость сырья на ед. пр., руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Требуемый объем сырья за период, кг |
|
|
|
|
|
|
|
|
Стоимость сырья за период, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы материалов на конец месяца, кг |
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы материалов на конец месяца, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы материалов на начало месяца, кг |
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы материалов на начало месяца, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Объем закупок материалов, кг |
|
|
|
|
|
|
|
|
Стоимость закупок материалов (без НДС), руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего стоимость закупок материалов (без НДС) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сумма НДС |
|
|
|
|
|
|
|
|
Стоимость закупок материалов с НДС |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 5
График денежных выплат за материалы
Показатели |
янв. |
фев. |
март |
… |
… |
нояб. |
дек. |
Всего |
Счета кредиторов на начало периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оплата материалов в январе |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оплата материалов в феврале |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оплата материалов в марте |
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оплата материалов в ноябре |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оплата материалов в декабре |
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
______________
Бюджет прямых затрат на оплату труда – это количественное выражение планов предприятия относительно затрат на оплату труда основного производственного персонала. Данный бюджет составляется на основании бюджета производства, данных о производительности труда и ставок оплаты труда основного производственного персонала. В нем выделяют фиксированную и переменную (сдельную) часть оплаты труда. Если на предприятии накопилась задолженность по оплате труда или предполагается ее появление, то дополнительно составляется график погашения задолженности по заработной плате.
___________
Таблица 6